Calcola Imu E Tari 2019

Guida Completa al Calcolo IMU e TARI 2019

Il 2019 ha portato importanti novità nella tassazione immobiliare italiana, con modifiche sia all’IMU (Imposta Municipale Unica) che alla TARI (Tassa sui Rifiuti). Questa guida approfondita ti aiuterà a comprendere come vengono calcolate queste imposte, quali sono le aliquote applicabili e come ottimizzare i pagamenti.

1. Cos’è l’IMU e come si calcola nel 2019

L’IMU è l’imposta che sostituisce l’ICI e si applica sul possesso di immobili. Nel 2019, il calcolo avviene secondo questa formula:

• Base imponibile: Valore catastale rivalutato del 5% (per fabbricati) o valore venale (per terreni)
• Aliquota base: 0.76% (può essere aumentata o diminuita dai comuni fino a ±0.3%)
• Detrazioni: €200 per abitazione principale (se previste dal comune)

Per il 2019, la Agenzia delle Entrate ha confermato che:

1. L’abitazione principale è esente IMU solo se non di lusso (categorie A/1, A/8, A/9)
2. I terreni agricoli hanno un’aliquota ridotta dello 0.1%
3. Gli immobili commerciali possono avere aliquote fino all’1.06%

Tipo Immobile	Aliquota Base 2019	Aliquota Massima Comune	Detrazione Massima
Abitazione principale (non di lusso)	0.4%	0.6%	€200
Seconda casa	0.76%	1.06%	Nessuna
Immobile commerciale (C/1)	0.76%	1.06%	Nessuna
Terreno edificabile	0.76%	1.06%	Nessuna
Terreno agricolo	0.1%	0.1%	Nessuna

2. La TARI 2019: come viene calcolata

La TARI (Tassa sui Rifiuti) viene calcolata in base a:

• Superficie dell’immobile (mq)
• Numero di occupanti
• Tipologia di rifiuti prodotti (domestici/non domestici)
• Tariffa stabilita dal comune (€/mq/anno)

Secondo i dati ISPRA 2019, la tariffa media nazionale era di:

Tipologia	Tariffa Media 2019 (€/mq)	Tariffa Minima	Tariffa Massima
Utente domestico (1 occupante)	1.20	0.85	2.10
Utente domestico (3+ occupanti)	1.80	1.30	2.80
Attività commerciale (fino a 100 mq)	2.50	1.80	4.20
Attività industriale	1.90	1.20	3.50

3. Differenze tra IMU e TARI

Molti contribuenti confondono IMU e TARI. Ecco le principali differenze:

• IMU: Tassa sul possesso dell’immobile (patrimonio)
• TARI: Tassa sul servizio di raccolta rifiuti
• L’IMU si paga anche per immobili sfitti, la TARI solo se il servizio è attivo
• L’IMU ha scadenze fisse (16 giugno e 16 dicembre), la TARI può variare per comune

4. Come risparmiare su IMU e TARI

1. Verifica le agevolazioni comunali: Molti comuni offrono sconti per famiglie numerose o redditi bassi
2. Controlla la categoria catastale: Un errore nella classificazione può farti pagare di più
3. Dichiarazione TARI accurata: Segnala sempre variazioni nel numero di occupanti
4. Pagamento in un’unica soluzione: Alcuni comuni applicano sconti per il pagamento annuale
5. Comodato gratuito: Per le seconde case date in uso a parenti, alcune agevolazioni IMU sono previste

5. Scadenze e modalità di pagamento 2019

Per il 2019, le scadenze erano:

• IMU:
  • Primo acconto: 17 giugno 2019
  • Saldo: 16 dicembre 2019
• TARI:
  • La scadenza varia per comune, generalmente tra aprile e luglio
  • Alcuni comuni permettono rateizzazione (fino a 4 rate)

I pagamenti possono essere effettuati tramite:

• Modello F24 (per IMU)
• Bollettino postale o MAV (per TARI)
• PagoPA (per entrambi)
• Home banking

6. Errori comuni da evitare

1. Dimenticare di aggiornare i dati: Cambi di residenza o numero di occupanti vanno comunicati
2. Confondere valore catastale e valore di mercato: L’IMU si calcola sul valore catastale
3. Non verificare le delibera comunali: Ogni comune può modificare aliquote e detrazioni
4. Pagare in ritardo: Le sanzioni partono dal 30% dell’importo dovuto
5. Non conservare le ricevute: In caso di contestazione, servono come prova di pagamento

7. Novità 2019 rispetto agli anni precedenti

Il 2019 ha introdotto queste importanti modifiche:

• Maggiore flessibilità comunale: I comuni hanno potuto aumentare le aliquote IMU fino all’1.06% (prima il limite era 0.9%)
• Nuove categorie esenti: Estensione dell’esenzione IMU per gli immobili dati in comodato gratuito a parenti in linea retta
• TARI più legata ai rifiuti prodotti: Introduzione di sistemi di tariffazione puntuale in alcuni comuni
• Sanzioni più severe: Aumento delle penalità per omesso o ritardato pagamento

Secondo uno studio dell’IFEL (Fondazione ANCI), nel 2019 il 68% dei comuni italiani ha applicato l’aliquota IMU massima consentita (1.06%) sulle seconde case, mentre solo il 12% ha mantenuto l’aliquota base dello 0.76%.

8. Come contestare un avviso di pagamento errato

Se ritieni che l’importo richiesto sia errato:

1. Verifica i dati catastali dell’immobile sul sito dell’Agenzia delle Entrate
2. Contatta l’ufficio tributi del tuo comune per chiarimenti
3. Presenta un’istanza di autotutela entro 60 giorni dalla notifica
4. Se necessario, ricorri alla Commissione Tributaria Provinciale entro 60 giorni dal rigetto dell’istanza

Ricorda che per la TARI puoi chiedere la revisione della tariffa se:

• Il numero di occupanti è errato
• La superficie dichiarata non corrisponde
• L’immobile è stato sfitto per parte dell’anno

9. Domande frequenti su IMU e TARI 2019

D: Devo pagare l’IMU sulla prima casa?
R: Dipende. L’abitazione principale è esente solo se non rientra nelle categorie di lusso (A/1, A/8, A/9). Per le altre categorie, si paga con aliquota ridotta (generalmente 0.4%-0.6%).

D: Come si calcola il valore catastale?
R: Per i fabbricati: rendita catastale × 1.05 × moltiplicatore (160 per abitazioni, 140 per uffici, etc.). Per i terreni: valore venale in comune.

D: Posso detrarre IMU e TARI dalle tasse?
R: Sì, ma solo parzialmente. L’IMU sulla prima casa (se dovuta) è detraibile al 100% fino a €200. La TARI è detraibile al 20% per i contribuenti con reddito fino a €50.000.

D: Cosa succede se non pago?
R: Scattano interessi di mora (3.5% annuo) e sanzioni dal 30% al 100% dell’importo dovuto. Dopo 5 anni, il credito viene iscritto a ruolo.

D: Come faccio a sapere le aliquote del mio comune?
R: Puoi consultare il sito del tuo comune o il portale MEF che raccoglie tutte le delibera comunali.

Disclaimer: Le informazioni fornite in questa pagina hanno scopo puramente informativo e non costituiscono consulenza fiscale. Le aliquote e le regole possono variare in base al comune di residenza. Per un calcolo preciso, si consiglia di consultare sempre l’ufficio tributi del proprio comune o un commercialista.

I dati riportati si riferiscono all’anno 2019 e potrebbero non essere più validi per gli anni successivi a causa di modifiche normative.