Calcola Imu E Tasi 2017 Comune Di Potenza

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2017 per il Comune di Potenza

Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2017 nel Comune di Potenza richiede la comprensione di diversi elementi normativi e tecnici. Questa guida approfondita vi aiuterà a comprendere come funzionano queste imposte, come si calcolano e quali sono le specificità per il territorio potentino.

1. Cos’è l’IMU e la TASI

IMU (Imposta Municipale Unica) è un’imposta che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). È stata introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI.

TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è una tassa che finanzia i servizi comunali indivisibili come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade, ecc. A differenza dell’IMU, la TASI si applica anche alle abitazioni principali, sebbene con aliquote ridotte.

Nota importante: Dal 2020, TASI e IMU sono state accorpate nella nuova IMU unica, ma per l’anno 2017 erano ancora due imposte separate.

2. Chi deve pagare IMU e TASI a Potenza nel 2017

• IMU: Proprietari di fabbricati (esclusa l’abitazione principale), aree fabbricabili e terreni agricoli
• TASI: Tutti i possessori o detentori di immobili (incluse le abitazioni principali)

Per il Comune di Potenza, nel 2017 erano previste le seguenti esenzioni:

• Abitazione principale e relative pertinenze (fino a 1 unità per categoria C/2, C/6, C/7)
• Fabbricati rurali ad uso strumentale
• Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
• Immobili posseduti dallo Stato, dalle regioni, dai comuni e altri enti pubblici
• Immobili utilizzati da enti non commerciali per fini istituzionali

3. Come si calcola la base imponibile

La base imponibile per IMU e TASI si calcola moltiplicando:

1. Rendita catastale (riportata nella visura catastale)
2. Coefficiente di rivalutazione (5% per i fabbricati, 25% per i terreni)
3. Moltiplicatore comunale (160 per la maggior parte dei fabbricati nel Comune di Potenza)

Formula:

Base imponibile = (Rendita catastale × 1.05) × Moltiplicatore

Per i terreni agricoli, la formula è:

Base imponibile = (Reddito dominicale × 1.25) × 135

4. Aliquote IMU e TASI 2017 a Potenza

Le aliquote sono espresse in per mille (‰) e vengono applicate alla base imponibile. Ecco le aliquote standard per il Comune di Potenza nel 2017:

Tipo di Immobile	Aliquota IMU (‰)	Aliquota TASI (‰)
Abitazione principale (solo TASI)	0 (esente)	2.5
Seconda casa	10.6	2.5
Immobili commerciali (C/1)	10.6	2.5
Terreni agricoli	7.6	0 (esente)
Aree fabbricabili	10.6	2.5

Per le abitazioni principali, la TASI era dovuta solo per la quota comunale (2.5‰), mentre la quota statale (1‰) era sospesa.

5. Detrazioni e riduzioni

Per l’abitazione principale era prevista una detrazione di 200€ sulla TASI, da ripartire tra tutti i possessori/detentori.

Per i fabricati rurali ad uso strumentale, era prevista una riduzione del 50% dell’aliquota IMU.

6. Scadenze di pagamento 2017

Per l’anno 2017, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel Comune di Potenza erano:

• Prima rata (acconto): 16 giugno 2017
• Seconda rata (saldo): 16 dicembre 2017

Il versamento poteva essere effettuato:

• Presso gli sportelli bancari o postali
• Online tramite home banking
• Presso gli uffici postali con bollettino precompilato

7. Esempio pratico di calcolo

Prendiamo come esempio una seconda casa nel Comune di Potenza con:

• Rendita catastale: 500€
• Categoria: A/3
• Moltiplicatore: 160
• Aliquota IMU: 10.6‰
• Aliquota TASI: 2.5‰
• Possesso per tutto l’anno

Calcolo base imponibile:

500€ × 1.05 = 525€ (rivalutazione 5%)

525€ × 160 = 84.000€ (base imponibile)

Calcolo IMU:

(84.000€ × 10.6) / 1000 = 890,40€

Calcolo TASI:

(84.000€ × 2.5) / 1000 = 210€

Totale annuale: 890,40€ + 210€ = 1.100,40€

8. Differenze tra IMU e TASI

Caratteristica	IMU	TASI
Oggetto	Possesso di immobili	Servizi comunali indivisibili
Abitazione principale	Esente (salvo casi particolari)	Dovuta (con detrazione)
Soggetto passivo	Proprietario	Proprietario o detentore
Base imponibile	Valore catastale	Valore catastale
Aliquote	Decise dal Comune (entro limiti statali)	Quota comunale + quota statale
Detrazioni	No (salvo casi specifici)	Sì (200€ per abitazione principale)

9. Normativa di riferimento

La disciplina dell’IMU e della TASI per l’anno 2017 era regolata dai seguenti atti normativi:

• Decreto Legislativo n. 504/1992 – Testo unico delle imposte sui redditi (per la determinazione della base imponibile)
• Decreto Legislativo n. 23/2011 – Istituzione dell’IMU
• Legge n. 147/2013 – Istituzione della TASI
• Legge di Stabilità 2017 (Legge n. 232/2016) – Modifiche alle aliquote e detrazioni
• Deliberazioni del Consiglio Comunale di Potenza – Determinazione delle aliquote locali

Per consultare i testi ufficiali:

• Gazzetta Ufficiale della Repubblica Italiana
• Agenzia delle Entrate – Normativa IMU/TASI
• Comune di Potenza – Regolamenti locali

10. Errori comuni da evitare

Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI, molti contribuenti commettono errori che possono portare a sanzioni o pagamenti errati. Ecco i più frequenti:

1. Dimenticare la rivalutazione del 5%: La rendita catastale va sempre aumentata del 5% prima di applicare il moltiplicatore.
2. Usare il moltiplicatore sbagliato: Ogni categoria catastale ha il suo moltiplicatore (160 per la maggior parte dei fabbricati, 140 per i fabbricati gruppo D, ecc.).
3. Non considerare i mesi di possesso: Se l’immobile è stato posseduto solo per parte dell’anno, l’imposta va calcolata in proporzione.
4. Confondere IMU e TASI: Sono due imposte distinte con aliquote e detrazioni diverse.
5. Dimenticare la detrazione per l’abitazione principale: I 200€ di detrazione sulla TASI vanno sempre applicati se dovuti.
6. Non verificare le esenzioni: Alcune categorie di immobili (come i fabbricati rurali) possono essere esenti o avere aliquote ridotte.
7. Pagare in ritardo: Le scadenze del 16 giugno e 16 dicembre sono tassative; il pagamento oltre questi termini comporta sanzioni.

11. Come verificare i dati catastali

Per un calcolo corretto, è fondamentale avere i dati catastali aggiornati. Ecco come verificarli:

1. Visura catastale: Può essere richiesta presso l’Agenzia delle Entrate o online tramite il servizio Sister.
2. Dichiarazione IMU: Alcuni comuni mettono a disposizione servizi online per verificare i dati in loro possesso.
3. Ricevute precedenti: Le ricevute di pagamento degli anni precedenti riportano spesso i dati catastali utilizzati.
4. Ufficio Tecnico Comunale: Presso il Comune di Potenza è possibile richiedere una verifica dei dati.

In caso di discordanze, è possibile presentare una dichiarazione di variazione per aggiornare i dati catastali.

12. Casi particolari

Alcune situazioni richiedono particolare attenzione:

• Immobili in comproprietà: L’imposta va suddivisa tra i comproprietari in base alle quote di possesso.
• Immobili in usufrutto: L’IMU è dovuta dall’usufruttuario, mentre la TASI può essere dovuta sia dal proprietario che dall’usufruttuario a seconda dei casi.
• Immobili dati in locazione: La TASI è dovuta sia dal proprietario (quota comunale) che dall’inquilino (quota statale, se prevista).
• Immobili inagibili o in ristrutturazione: Possono essere previste riduzioni o esenzioni temporanee.
• Terreni agricoli: Hanno una base imponibile e aliquote diverse rispetto ai fabbricati.

13. Come pagare

Il pagamento di IMU e TASI può essere effettuato tramite:

1. Modello F24:
   • Sezione “IMU e altri tributi locali”
   • Codice comune per Potenza: G952
   • Codici tributo:
     • IMU: 3912 (abitazione principale) / 3918 (altri fabbricati)
     • TASI: 3958
2. Bollettino postale:
   • Conto corrente postale n. 1016
   • Causale: “IMU/TASI 2017 – Comune di Potenza – [indirizzo immobile]”
3. Home banking: Tramite i servizi online della propria banca
4. Presso gli sportelli bancari: Con il modello F24 precompilato

È possibile pagare in un’unica soluzione entro il 16 giugno (acconto del 100%) oppure in due rate:

• 50% entro il 16 giugno (acconto)
• 50% entro il 16 dicembre (saldo)

14. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento

In caso di omesso o ritardato pagamento, sono previste le seguenti sanzioni:

• Ritardo fino a 14 giorni: 0,1% per ogni giorno di ritardo
• Ritardo oltre 14 giorni: 1,5% del tributo dovuto (minimo 50€)
• Omissione totale: 30% del tributo dovuto (ridotto a 1/3 in caso di ravvedimento operoso)

È sempre possibile regolarizzare la propria posizione tramite ravvedimento operoso, pagando una sanzione ridotta.

15. Contenzioso e ricorsi

In caso di disaccordo con l’accertamento del Comune, è possibile presentare:

1. Istanza di autotutela: Entro 60 giorni dalla notifica dell’avviso di accertamento
2. Ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale: Entro 60 giorni dal rigetto dell’istanza di autotutela o dalla scadenza del termine per la risposta

Per il Comune di Potenza, gli uffici competenti sono:

• Ufficio Tributi – Via Mazzini, 75100 Potenza
• Commissione Tributaria Provinciale – Via Nazario Sauro, 85100 Potenza

16. Novità successive al 2017

È importante notare che a partire dal 2020, IMU e TASI sono state unificate in un’unica imposta (nuova IMU), con alcune modifiche:

• La TASI è stata assorbita dall’IMU
• Le aliquote sono state riviste
• Sono state introdotte nuove esenzioni per le abitazioni principali di alcune categorie (es. pensionati con reddito basso)

Tuttavia, per l’anno 2017, rimangono valide le regole descritte in questa guida.

17. Domande frequenti

D: Sono proprietario di una seconda casa a Potenza. Devo pagare sia IMU che TASI?

R: Sì, per le seconde case nel 2017 erano dovute entrambe le imposte, con aliquote rispettivamente del 10.6‰ e 2.5‰.

D: Ho comprato casa a metà anno. Come si calcola l’imposta?

R: L’imposta va calcolata in proporzione ai mesi di effettivo possesso. Ad esempio, se hai acquistato a luglio, pagherai solo per 6 mesi (da luglio a dicembre).

D: La mia casa è inagibile. Devo comunque pagare?

R: Se l’immobile è dichiarato inagibile con apposita perizia, puoi richiedere una riduzione o esenzione temporanea presentando la documentazione al Comune.

D: Ho affittato la mia casa. Chi deve pagare la TASI?

R: Nel 2017, la TASI era dovuta sia dal proprietario (quota comunale) che dall’inquilino (quota statale, se prevista). Tuttavia, le parti potevano accordarsi diversamente nel contratto di locazione.

D: Come faccio a sapere se ho pagato correttamente?

R: Puoi verificare i tuoi pagamenti tramite:

• Estratto conto bancario/postale
• Ricevute di pagamento
• Servizio online del Comune di Potenza (se disponibile)
• Richiedendo una visura presso l’Ufficio Tributi del Comune

18. Conclusioni

Il calcolo dell’IMU e della TASI per il 2017 nel Comune di Potenza richiede attenzione ai dettagli, dalla corretta determinazione della base imponibile all’applicazione delle aliquote e detrazioni previste. Utilizzando il calcolatore sopra riportato e seguendo le indicazioni di questa guida, sarai in grado di determinare con precisione l’importo dovuto.

Ricorda che:

• Le aliquote possono variare di anno in anno: verifica sempre le deliberazioni comunali aggiornate
• In caso di dubbi, è sempre consigliabile consultare un commercialista o l’Ufficio Tributi del Comune
• Conserva sempre la documentazione dei pagamenti effettuati
• Le scadenze sono perentorie: programma i pagamenti con anticipo per evitare sanzioni

Per ulteriori informazioni, puoi contattare:

• Ufficio Tributi – Comune di Potenza
  Via Mazzini, 75100 Potenza
  Tel: 0971 4171
  Email: tributi@comune.potenza.it
• Agenzia delle Entrate – Ufficio di Potenza
  Via del Gallo, 85100 Potenza
  Tel: 0971 276111