Calcolatore IMU e TASI 2019 Milano
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019 a Milano
Il 2019 ha portato alcune modifiche importanti nel calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) nel comune di Milano. Questa guida dettagliata ti aiuterà a comprendere come vengono calcolate queste imposte, chi deve pagarle, le aliquote applicabili e le eventuali agevolazioni previste.
Cos’è l’IMU e chi deve pagarla?
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili. A Milano nel 2019, l’IMU doveva essere pagata da:
- Proprietari di seconde case
- Proprietari di immobili locati
- Proprietari di terreni edificabili
- Proprietari di immobili commerciali (negozi, uffici, ecc.)
- Proprietari di immobili di lusso (categorie catastali A/1, A/8, A/9)
L’abitazione principale era generalmente esente dall’IMU nel 2019, tranne per gli immobili di lusso.
Cos’è la TASI e chi deve pagarla?
La TASI è una tassa che finanzia i servizi indivisibili del comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). Nel 2019 a Milano, la TASI doveva essere pagata da:
- Proprietari di abitazioni principali (con aliquota ridotta)
- Proprietari di seconde case
- Inquilini (per una quota variabile tra il 10% e il 30%)
Aliquote IMU e TASI 2019 a Milano
Le aliquote per il 2019 nel comune di Milano erano le seguenti:
| Tipologia Immobile | Aliquota IMU 2019 | Aliquota TASI 2019 |
|---|---|---|
| Abitazione principale (non di lusso) | Esente | 0,1% (con detrazione €200) |
| Seconda casa | 0,86% | 0,1% |
| Immobile di lusso (A/1, A/8, A/9) | 1,06% | 0,1% |
| Terreno edificabile | 0,76% | Esente |
| Immobile commerciale (C/1, C/2, C/3) | 1,06% | 0,1% |
Nota: per gli immobili posseduti per meno di 12 mesi, l’imposta viene calcolata in proporzione ai mesi di effettivo possesso.
Come si calcola l’IMU?
La formula per il calcolo dell’IMU è:
IMU = (Valore Catastale × 1,05) × Aliquota × (Mesi possesso / 12)
Dove:
- Valore Catastale: è il valore dell’immobile secondo le rendite catastali (si ottiene moltiplicando la rendita catastale per specifici moltiplicatori)
- 1,05: coefficiente di rivalutazione del 5% previsto dalla legge
- Aliquota: percentuale stabilita dal comune (vedi tabella sopra)
- Mesi possesso: numero di mesi in cui si è stati proprietari dell’immobile nel 2019
Come si calcola la TASI?
La formula per il calcolo della TASI è simile:
TASI = (Valore Catastale × 1,05) × Aliquota × (Mesi possesso / 12) – Detrazioni
Per l’abitazione principale era prevista una detrazione di €200.
Esempio di calcolo per una seconda casa
Supponiamo di avere una seconda casa a Milano con:
- Valore catastale: €50.000
- Possesso per 12 mesi
- Nessuna detrazione
Calcolo IMU:
(50.000 × 1,05) × 0,0086 × (12/12) = €451,50
Calcolo TASI:
(50.000 × 1,05) × 0,001 × (12/12) = €52,50
Totale da pagare: €451,50 (IMU) + €52,50 (TASI) = €504,00
Scadenze e modalità di pagamento
Nel 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI a Milano erano:
- Primo acconto (16 giugno 2019): 50% dell’imposta dovuta
- Saldo (16 dicembre 2019): 50% dell’imposta dovuta
Il pagamento poteva essere effettuato tramite:
- Modello F24 (online o presso banche/uffici postali)
- PagoPA (per i comuni che avevano adottato questo sistema)
- Bollettino postale (meno comune)
Agevolazioni e esenzioni
Nel 2019 erano previste alcune agevolazioni:
- Abitazione principale: esente da IMU (tranne immobili di lusso), TASI con aliquota ridotta e detrazione €200
- Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta: aliquota IMU ridotta allo 0,4%
- Immobili inagibili o in ristrutturazione: possibile riduzione del 50% se dichiarati inagibili
- Terreni agricoli: esenti da IMU se non edificabili
Differenze tra IMU e TASI
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Base imponibile | Valore catastale × 1,05 | Valore catastale × 1,05 |
| Chi paga | Solo proprietario | Proprietario e inquilino (in parte) |
| Abitazione principale | Generalmente esente | Dovuta (con aliquota ridotta) |
| Detrazioni | No (tranne casi specifici) | Sì (€200 per abitazione principale) |
| Scopo | Tassazione sul possesso immobiliare | Finanziamento servizi comunali |
Cosa succede se non si paga?
Il mancato pagamento di IMU e TASI comporta:
- Sanzioni: dal 30% al 100% dell’imposta dovuta
- Interessi di mora: calcolati giornalmente sul debito
- Iscrizione a ruolo: il comune può iscrivere il debito a ruolo per il recupero coattivo
- Pignoramento: nei casi più gravi, può arrivare al pignoramento dei beni
È possibile ravvedersi pagando l’imposta con una sanzione ridotta (generalmente il 3,75% se il pagamento avviene entro 90 giorni dalla scadenza).
Come ottenere il valore catastale
Per calcolare correttamente IMU e TASI, è necessario conoscere il valore catastale dell’immobile. Ecco come ottenerlo:
- Recarsi presso l’Agenzia delle Entrate con i dati catastali (foglio, particella, subalterno)
- Utilizzare il servizio online Sister dell’Agenzia delle Entrate
- Richiedere una visura catastale (costo: circa €10)
- Calcolare il valore moltiplicando la rendita catastale per:
- 160 per immobili gruppo A (escluso A/10)
- 140 per immobili gruppo B
- 80 per immobili gruppo C/2, C/6, C/7
- 65 per immobili gruppo C/3, C/4, C/5
- 55 per immobili gruppo D (escluso D/5)
Esempio: per un appartamento categoria A/2 con rendita catastale di €1.000, il valore catastale sarà: €1.000 × 160 = €160.000.
Modifiche rispetto agli anni precedenti
Rispetto al 2018, nel 2019 ci sono state alcune modifiche importanti:
- Riduzione aliquota TASI: passata dallo 0,2% allo 0,1% per molte categorie
- Aumento detrazione abitazione principale: da €100 a €200
- Nuove esenzioni per immobili inagibili con specifica dichiarazione
- Maggiore flessibilità nei pagamenti rateali per importi superiori a €250
Domande frequenti
1. Devo pagare IMU e TASI se ho ereditato una casa nel 2019?
Sì, ma solo per i mesi successivi all’accettazione dell’eredità. Il calcolo sarà proporzionale ai mesi di effettivo possesso.
2. Posso detrarre le spese di ristrutturazione?
No, IMU e TASI non prevedono detrazioni per ristrutturazioni. Tuttavia, potresti beneficiare di altre agevolazioni fiscali (come il bonus ristrutturazioni).
3. Cosa succede se vendo la casa a metà anno?
Dovrai pagare solo per i mesi in cui sei stato proprietario. L’acquirente pagherà per i mesi successivi.
4. Come faccio a sapere se la mia casa è considerata “di lusso”?
Verifica la categoria catastale nella visura. Sono considerate di lusso le categorie:
- A/1 – Abitazioni di tipo signorile
- A/8 – Abitazioni in ville
- A/9 – Castelli, palazzi di eminenti pregi artistici o storici
5. Posso pagare in un’unica soluzione?
Sì, è possibile pagare l’intero importo in un’unica soluzione entro il 16 giugno, senza attendere il saldo di dicembre.
Risorse ufficiali
Per informazioni aggiornate e ufficiali, consulta:
- Sito del Comune di Milano – Sezione Tributi
- Agenzia delle Entrate – Guida IMU e TASI