Calcolatore IMU e TASI 2019
Risultati del calcolo
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019
Il 2019 ha portato importanti novità nella tassazione degli immobili in Italia, con modifiche significative sia per l’IMU (Imposta Municipale Unica) che per la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili). Questa guida approfondita ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti fondamentali per calcolare correttamente queste imposte, evitando errori costosi e ottimizzando eventuali agevolazioni.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, esclusa l’abitazione principale (con alcune eccezioni). Nel 2019, l’IMU è stata oggetto di diverse modifiche normative che ne hanno ampliato la base imponibile e modificato alcune aliquote.
- Soggetti passivi: Proprietari di immobili (fabbricati, aree fabbricabili, terreni agricoli)
- Base imponibile: Valore catastale rivalutato del 5% (per i fabbricati) o valore venale (per le aree fabbricabili)
- Aliquote: Variano tra lo 0,46% e lo 0,76% (con possibilità per i comuni di aumentarle fino allo 0,38%)
- Esenzioni: Abitazione principale (esclusa per gli immobili di lusso), terreni agricoli posseduti da coltivatori diretti
2. La TASI nel 2019: novità e differenze con l’IMU
La TASI, introdotta nel 2014, nel 2019 ha subito alcune modifiche che ne hanno ridotto l’applicazione per specifiche categorie di immobili. A differenza dell’IMU, la TASI si applica anche all’abitazione principale, anche se con aliquote ridotte.
| Caratteristica | IMU 2019 | TASI 2019 |
|---|---|---|
| Abitazione principale | Esente (eccetto immobili di lusso) | Soggetta (aliquota ridotta) |
| Seconda casa | Soggetta | Soggetta |
| Base imponibile | Valore catastale + 5% | Valore catastale + 5% |
| Aliquota base | 0,76% | 0,1% |
| Possibilità aumento comunale | Fino allo 0,38% | Fino allo 0,33% |
| Scadenze | 16 giugno e 16 dicembre | 16 giugno e 16 dicembre |
3. Come si calcola il valore catastale
Il punto di partenza per il calcolo sia dell’IMU che della TASI è il valore catastale dell’immobile. Questo valore si ottiene moltiplicando:
- Render catastale: Il valore attribuito all’immobile dall’Agenzia delle Entrate
- Coefficiente di rivalutazione:
- 160 per i fabbricati gruppo A (eccetto A/10)
- 140 per i fabbricati gruppo B
- 80 per i fabbricati gruppo C/2, C/6, C/7
- 65 per i fabbricati gruppo C/1
- 55 per i fabbricati gruppo D (eccetto D/5)
- 1,05: Maggiorazione del 5% introdotta nel 2019
Formula: Valore catastale = Rendita catastale × Coefficiente × 1,05
Esempio pratico
Per un appartamento (categoria A/2) con rendita catastale di €500:
€500 × 160 × 1,05 = €84.000 (valore catastale)
IMU (aliquota 0,76%): €84.000 × 0,0076 = €638,40
TASI (aliquota 0,1%): €84.000 × 0,001 = €84,00
4. Aliquote comunali 2019: come verificarle
Le aliquote IMU e TASI possono variare significativamente da comune a comune. Nel 2019, molti comuni hanno esercitato la facoltà di aumentare le aliquote base entro i limiti di legge. Ecco come trovare le aliquote esatte per il tuo comune:
- Consulta il sito dell’Agenzia delle Entrate
- Verifica i regolamenti comunali sul sito istituzionale del tuo comune
- Contatta direttamente l’ufficio tributi del comune
- Consulta il portale del Ministero dell’Economia e delle Finanze
| Comune | Aliquota IMU 2019 (abitazione principale) | Aliquota IMU 2019 (altri immobili) | Aliquota TASI 2019 |
|---|---|---|---|
| Roma | 0,6% (immobili di lusso) | 1,06% | 0,25% |
| Milano | 0,58% (immobili di lusso) | 1,06% | 0,2% |
| Napoli | 0,6% (immobili di lusso) | 0,98% | 0,15% |
| Torino | 0,55% (immobili di lusso) | 1,06% | 0,22% |
| Bologna | 0,5% (immobili di lusso) | 0,95% | 0,18% |
5. Esenzioni e agevolazioni 2019
Il 2019 ha confermato molte delle agevolazioni già presenti, introducendone alcune nuove per specifiche categorie di contribuenti:
- Abitazione principale: Esente da IMU (eccetto per gli immobili di lusso categorizzati A/1, A/8 e A/9)
- Comodato gratuito: Esenzione IMU per immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli) con reddito ISEE inferiore a €15.000
- Immobili storici: Riduzione del 50% per immobili vincolati come beni culturali
- Terreni agricoli: Esenzione per i terreni posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
- Fabricati rurali: Esenzione per i fabbricati rurali strumentali all’attività agricola
- Aree fabbricabili: Possibilità di riduzione del 50% per aree non edificabili per vincoli paesaggistici
Per usufruire di queste agevolazioni è necessario presentare specifica documentazione al comune entro i termini stabiliti (generalmente entro il 30 giugno dell’anno successivo).
6. Scadenze e modalità di pagamento
Nel 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI sono state confermate come segue:
- Primo acconto: 16 giugno 2019 (50% dell’imposta dovuta)
- Saldo: 16 dicembre 2019 (50% dell’imposta dovuta, con conguaglio)
Il pagamento può essere effettuato attraverso:
- Modello F24: Il metodo più comune, che permette di compensare eventuali crediti
- PagoPA: Attraverso i servizi online dei comuni che hanno adottato questa piattaforma
- Bollettino postale: Utilizzando i codici tributo specifici (3912 per IMU, 3958 per TASI)
Attenzione alle sanzioni
Il ritardo o l’omesso pagamento comporta:
- Sanzione del 30% dell’imposta dovuta (ridotta a 1/10 se il pagamento avviene entro 15 giorni dalla scadenza)
- Interessi moratori allo 0,2% mensile
- Possibile iscrizione a ruolo per importi superiori a €1.000
In caso di errore nel calcolo, è possibile presentare istanza di rimborso entro 5 anni dal pagamento.
7. Novità 2019 rispetto agli anni precedenti
Il 2019 ha introdotto alcune importanti modifiche nella disciplina IMU/TASI:
- Aumento della maggiorazione: Il coefficiente di maggiorazione del valore catastale è passato da 1,05 a 1,05 (confermandosi rispetto al 2018)
- Estensione esenzione prima casa: Alcuni comuni hanno esteso l’esenzione IMU anche a specifiche categorie di immobili non di lusso
- Riduzione TASI: Molti comuni hanno ridotto o azzerato l’aliquota TASI per l’abitazione principale
- Nuove categorie esenti: Introduzione di esenzioni per immobili concessi in comodato a parenti con reddito basso
- Maggiore flessibilità comunale: I comuni hanno avuto maggiore autonomia nel modulare le aliquote entro i limiti di legge
8. Errori comuni da evitare nel calcolo
Nel calcolo dell’IMU e della TASI 2019, molti contribuenti commettono errori che possono portare a sanzioni o pagamenti eccessivi. Ecco i più frequenti:
- Dimenticare la rivalutazione del 5%: Molti calcolano l’imposta sul valore catastale senza applicare la maggiorazione
- Sbagliare la categoria catastale: Confondere tra A/2 e A/3 può portare a differenze significative
- Non verificare le aliquote comunali: Utilizzare le aliquote base invece di quelle specifiche del proprio comune
- Dimenticare le detrazioni: Non applicare la detrazione di €200 per l’abitazione principale (dove prevista)
- Errore nei mesi di possesso: Non proratare correttamente l’imposta per immobili posseduti solo parzialmente durante l’anno
- Non considerare le esenzioni: Non verificare se si ha diritto a specifiche agevolazioni
- Sbagliare le scadenze: Confondere tra acconto e saldo o le date di pagamento
9. Confronto con altri paesi europei
La tassazione immobiliare in Italia si posiziona in modo particolare nel contesto europeo. Ecco una comparazione con altri paesi:
| Paese | Imposta immobiliare | Aliquota media | Abitazione principale | Note |
|---|---|---|---|---|
| Italia | IMU + TASI | 0,4%-1,1% | Esente (eccetto lusso) | Aliquote variabili per comune |
| Francia | Taxe foncière + Taxe d’habitation | 0,5%-1,5% | Soggetta (in eliminazione) | La Taxe d’habitation è in fase di abolizione |
| Germania | Grundsteuer | 0,3%-1,5% | Soggetta | Calcolata sul valore locativo |
| Spagna | IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) | 0,4%-1,1% | Soggetta | Aliquote decise dai comuni |
| Regno Unito | Council Tax | £1.000-£3.000/anno | Soggetta | Basata sul valore 1991 |
| Portogallo | IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) | 0,3%-0,8% | Soggetta | Esenzioni per redditi bassi |
10. Domande frequenti su IMU e TASI 2019
D: Sono proprietario di un box auto. Devo pagare IMU e TASI?
R: Sì, i box auto (categoria C/6) sono soggetti sia a IMU che a TASI, con aliquote che variano a seconda del comune. Nel 2019 molti comuni hanno applicato aliquote ridotte per i box (generalmente intorno allo 0,4% per l’IMU).
D: Ho ereditato una casa nel 2019. Quando inizio a pagare IMU?
R: L’obbligo IMU decorre dal momento in cui si acquista la proprietà (generalmente con la trascrizione dell’atto di successione). Per il 2019, se l’eredità è stata accettata entro giugno, dovrai pagare l’acconto; altrimenti solo il saldo prorato.
D: Posso detrarre l’IMU pagata nella dichiarazione dei redditi?
R: No, dal 2019 l’IMU non è più detraibile nella dichiarazione dei redditi, eccetto per gli immobili locati a canone concordato (detrazione del 30% fino a €3.000).
D: Ho affittato la mia seconda casa. Cambia qualcosa per IMU/TASI?
R: Sì, per gli immobili locati è possibile beneficiare di una riduzione del 25% dell’IMU (se il contratto è registrato) e in alcuni comuni anche della TASI. Verifica le specifiche normative del tuo comune.
D: Come faccio a sapere se il mio immobile è considerato “di lusso”?
R: Sono considerati immobili di lusso quelli classificati nelle categorie catastali A/1 (abitazioni di tipo signorile), A/8 (abitazioni in ville) e A/9 (castelli, palazzi di eminente pregio artistico o storico). Puoi verificare la categoria nel tuo atto di proprietà o richiedendo una visura catastale.
11. Risorse utili e approfondimenti
Per ulteriori informazioni ufficiali su IMU e TASI 2019, consulta queste risorse autorevoli:
- Guida ufficiale Agenzia delle Entrate su IMU e TASI
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Sezione Tributi Locali
- ANCI – Associazione Nazionale Comuni Italiani (per verificare le deliberazioni comunali)
Per calcoli complessi o situazioni particolari (come usufrutto, nuda proprietà, immobili all’estero), si consiglia di consultare un commercialista o un CAF specializzato in tributi locali.
Consiglio dell’esperto
Per ottimizzare il pagamento di IMU e TASI 2019:
- Verifica sempre le deliberazioni del tuo comune (possono cambiare ogni anno)
- Conserva tutta la documentazione (atti di proprietà, contratti di locazione, certificati ISEE)
- Utilizza il ravvedimento operoso in caso di errori (riduce significativamente le sanzioni)
- Se hai più immobili, valuta la possibilità di accorparli in un’unica dichiarazione
- Per gli immobili sfitti, verifica se il tuo comune applica aliquote agevolate