Calcolatore IMU e TASI 2017
Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI sull’immobile per l’anno 2017 secondo le aliquote vigenti
Risultati del calcolo
Guida completa al calcolo IMU e TASI 2017
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentavano nel 2017 due delle principali imposte comunali sulla proprietà immobiliare in Italia. Questa guida approfondita vi aiuterà a comprendere tutti gli aspetti relativi al calcolo di queste imposte per l’anno 2017, inclusi i criteri di determinazione della base imponibile, le aliquote applicabili e le eventuali esenzioni.
1. Cos’erano IMU e TASI nel 2017
Nel 2017, l’IMU e la TASI erano due imposte distinte ma complementari:
- IMU (Imposta Municipale Unica): Introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI, colpisce il possesso di immobili (fabbricati, aree edificabili e terreni agricoli).
- TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili): Introdotta nel 2014, finanzia i servizi comunali indivisibili (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.).
La principale differenza tra le due imposte risiedeva nella destinazione del gettito: l’IMU era destinata al bilancio comunale, mentre la TASI finanzia specificamente i servizi indivisibili.
2. Soggetti passivi e presupposto impositivo
Erano tenuti al pagamento:
- Per l’IMU: i proprietari di immobili (o titolari di diritti reali come usufrutto, uso, abitazione)
- Per la TASI: sia i proprietari che gli occupanti (in caso di locazione, il 10-30% era a carico dell’inquilino)
- Fabbricati (incluse pertinenze)
- Aree edificabili
- Terreni agricoli (solo IMU)
- Abitazione principale e relative pertinenze (fino a 1 unità per categoria C/2, C/6, C/7)
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (riduzione del 70%)
- Fabricati rurali strumentali
- Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta entro il primo grado
- Immobili posseduti da enti non commerciali e destinati esclusivamente allo svolgimento di attività assistenziali, previdenziali, sanitarie, didattiche, ricreative o culturali
- Abitazione principale in molti comuni (facoltà del comune)
- Immobili posseduti da enti non commerciali per attività istituzionali
- Fabricati rurali strumentali
- Prima rata (acconto): 16 giugno 2017 (con possibilità di slittamento al 18 dicembre per alcuni comuni)
- Seconda rata (saldo): 18 dicembre 2017
- IMU: codice 3912 (abitazione principale) o 3918 (altri immobili)
- TASI: codice 3958
- Riduzione aliquote: Molti comuni hanno ridotto le aliquote TASI per l’abitazione principale, alcuni l’hanno azzerata
- Semplificazione: Maggiore uniformità nei criteri di calcolo tra i diversi comuni
- Detrazioni: Introduzione di detrazioni per i nuclei familiari numerosi (fino a €200 per figlio a carico)
- Esenzioni ampliate: Estensione delle esenzioni per gli immobili concessi in comodato gratuito a parenti
- Base imponibile errata: Utilizzare il valore di mercato invece del valore catastale rivalutato
- Aliquote sbagliate: Applicare aliquote standard invece di verificare quelle del proprio comune
- Dimenticare le esenzioni: Non considerare le agevolazioni per abitazione principale o terreni agricoli
- Periodo di possesso: Non proratare l’imposta per immobili posseduti solo per parte dell’anno
- Categorie catastali: Confondere le categorie (es. A/2 invece di A/3) con conseguente moltiplicatore errato
- Pertinenze: Non considerare correttamente le pertinenze (box, cantine) che hanno aliquote diverse
- Comodato gratuito: Non applicare l’esenzione per immobili concessi in comodato a parenti
- Controllare la rendita catastale sull’atto di proprietà o visura catastale
- Verificare il moltiplicatore corretto per la propria categoria catastale
- Consultare le delibere comunali per le aliquote esatte del 2017
- Calcolare la rivalutazione (5% o 40% a seconda della categoria)
- Applicare eventuali esenzioni o riduzioni
- Proratizzare l’imposta in caso di possesso parziale
- Confrontare il risultato con il modello F24 dell’anno
- Visura catastale: Per conoscere categoria, rendita e dati identificativi dell’immobile
- Atto di proprietà: Per verificare la data di acquisto e il periodo di possesso
- Delibere comunali 2017: Per conoscere le aliquote applicate dal comune
- Documentazione esenzioni: Eventuali certificati per comodato gratuito, coltivatore diretto, ecc.
- Contratto di locazione: Per determinare la quota TASI a carico dell’inquilino
- L’usufruttuario paga l’IMU e la TASI
- Il nudo proprietario non è tenuto al pagamento
- Il locatario (chi usa l’immobile) paga l’IMU e la TASI
- Il locatore (società di leasing) non paga
- Ritardato pagamento: Interessi moratori allo 0.2% mensile (2.4% annuo)
- Omesso pagamento: Sanzione dal 100% al 200% dell’imposta dovuta, con un minimo di €50
- Dichiarazione infedele: Sanzione dal 50% al 100% della differenza
- Entro 14 giorni: sanzione ridotta a 1/10 del minimo
- Entro 30 giorni: sanzione ridotta a 1/8 del minimo
- Entro 90 giorni: sanzione ridotta a 1/6 del minimo
- Visura catastale: Richiedibile presso l’Agenzia delle Entrate o online tramite il servizio Sister
- Delibere comunali 2017: Disponibili sul sito del proprio comune o presso l’ufficio tributi
- Modelli F24 2017: Conservati dal proprio commercialista o nella documentazione personale
- Archivio storico IMU: Alcuni comuni mettono a disposizione online gli archivi storici delle aliquote
Il presupposto impositivo era il possesso di:
3. Base imponibile 2017
La base imponibile per il calcolo IMU e TASI 2017 veniva determinata come segue:
3.1 Per i fabbricati
Valore catastale rivalutato del 5% (per fabbricati gruppo A, C, D, E) o del 40% (per fabbricati gruppo B):
Base imponibile = Rendita catastale × Moltiplicatore × (1 + 0.05 o 0.40)
| Categoria catastale | Moltiplicatore 2017 | Rivalutazione |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 (abitazioni di lusso) | 160 | 5% |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 (altre abitazioni) | 160 | 5% |
| C/1 (negozi) | 55 | 5% |
| C/2, C/6 (magazzini) | 140 | 5% |
| C/3, C/4, C/5 (laboratori) | 140 | 5% |
| B (collegi, ospedali, ecc.) | 140 | 40% |
3.2 Per le aree edificabili
Valore venale in comune catastale al 1° gennaio 2017, senza alcuna rivalutazione.
3.3 Per i terreni agricoli
Valore catastale (reddito dominicale × 130) rivalutato del 25%.
4. Aliquote IMU e TASI 2017
Le aliquote erano determinate dai singoli comuni entro i limiti stabiliti dalla legge:
4.1 Aliquote IMU 2017
| Tipo immobile | Aliquota base | Aliquota massima | Note |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9) | 0.4% | 0.6% | Esente in molti comuni |
| Altre abitazioni | 0.76% | 1.06% | Aliquota comunale |
| Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9 non principali) | 0.76% | 1.06% | Aliquota comunale |
| Terreni edificabili | 0.76% | 1.06% | Aliquota comunale |
| Terreni agricoli | 0.76% | 1.06% | Riduzione 70% per coltivatori diretti |
| Fabricati rurali strumentali | 0.1% | 0.1% | Aliquota fissa |
| Immobili commerciali (C/1, C/2, C/3) | 0.76% | 1.06% | Aliquota comunale |
4.2 Aliquote TASI 2017
L’aliquota TASI era compresa tra lo 0.1‰ e il 3.3‰ (0.01% – 0.33%), con possibilità per i comuni di azzerarla per l’abitazione principale. Per gli altri immobili, l’aliquota massima era dello 0.8‰ (0.08%).
Importante: per l’abitazione principale, la somma delle aliquote IMU e TASI non poteva superare il 6‰ (0.6%) del valore catastale.
5. Esenzioni e agevolazioni 2017
Nel 2017 erano previste numerose esenzioni e agevolazioni:
5.1 Esenzioni IMU
5.2 Esenzioni TASI
6. Modalità di pagamento 2017
Nel 2017, il pagamento di IMU e TASI avveniva in due rate:
Era possibile effettuare il pagamento in un’unica soluzione entro il 16 giugno 2017.
I versamenti venivano effettuati tramite modello F24, utilizzando i seguenti codici tributo:
7. Novità e differenze rispetto agli anni precedenti
Il 2017 ha visto alcune importanti novità rispetto al 2016:
8. Confronto con altri paesi europei
La tassazione sulla proprietà immobiliare in Italia nel 2017 era in linea con la media europea, anche se con alcune peculiarità:
| Paese | Imposta principale | Aliquota media 2017 | Base imponibile | Note |
|---|---|---|---|---|
| Italia | IMU + TASI | 0.4%-1.06% | Valore catastale | Aliquote comunali |
| Francia | Taxe foncière + Taxe d’habitation | 0.2%-2.5% | Valore locativo | Taxe d’habitation per l’occupante |
| Germania | Grundsteuer | 0.1%-1% | Valore catastale | Aliquote comunali molto variabili |
| Spagna | IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) | 0.4%-1.1% | Valore catastale | Aliquote comunali |
| Regno Unito | Council Tax | Variabile | Valore dell’immobile (1991) | Basata su fasce di valore |
Come si può osservare, l’Italia si posizionava nella media europea per quanto riguarda le aliquote, anche se con un sistema particolarmente complesso a causa della doppia imposizione (IMU + TASI) e della forte discrezionalità comunale.
9. Errori comuni da evitare nel calcolo
Nel calcolo manuale di IMU e TASI 2017 si verificavano spesso questi errori:
10. Come verificare il calcolo
Per verificare la correttezza del calcolo IMU e TASI 2017, si consiglia di:
In caso di dubbi, è sempre consigliabile rivolgersi a un commercialista o all’ufficio tributi del comune di riferimento.
11. Documentazione necessaria per il calcolo
Per effettuare correttamente il calcolo IMU e TASI 2017, sono necessari i seguenti documenti:
12. Casi particolari
12.1 Immobili in comproprietà
Per gli immobili in comproprietà, l’imposta va suddivisa tra i comproprietari in proporzione alle quote di proprietà. Ogni comproprietario è tenuto al pagamento della propria quota, anche se un solo comproprietario può effettuare il versamento per tutti.
12.2 Immobili in usufrutto
In caso di usufrutto:
Eccezione: per i terreni agricoli, il nudo proprietario paga il 50% dell’IMU.
12.3 Immobili in leasing
Per gli immobili in leasing:
12.4 Immobili all’estero
Gli immobili situati all’estero non sono soggetti a IMU e TASI in Italia. Tuttavia, potrebbero essere soggetti a imposte simili nel paese dove sono ubicati.
13. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento
In caso di omesso o ritardato pagamento IMU e TASI 2017, erano previste le seguenti sanzioni:
Era possibile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando:
14. Come recuperare i dati del 2017
Per chi deve recuperare i dati relativi al 2017, ecco le fonti ufficiali: