Calcola Imu E Tasi Anno 2019

Calcola l’importo dovuto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 in base ai dati del tuo immobile.

Cos’è l’IMU (Imposta Municipale Unica)

L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili situati nel territorio italiano. Istituita con il Decreto Legislativo n. 23 del 2011, ha sostituito l’ICI (Imposta Comunale sugli Immobili) e si applica a tutti i tipi di fabbricati, aree edificabili e terreni agricoli, con alcune eccezioni.

Chi deve pagare l’IMU

Sono tenuti al pagamento dell’IMU:

• I proprietari di immobili (piena proprietà, usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi)
• I titolari di diritti reali di godimento (es. usufrutto, uso, abitazione)
• I concessionari di aree demaniali
• I locatari di immobili in leasing (solo per la parte di loro pertinenza)

Esenzioni IMU 2019

Per l’anno 2019, erano previste le seguenti esenzioni:

• Abitazione principale: Esente da IMU (ma soggetta a TASI) se non di lusso (cat. A/1, A/8, A/9)
• Fabricati rurali strumentali: Esenti se posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
• Terreni agricoli: Esenti se posseduti e condotti da coltivatori diretti o IAP
• Immobili posseduti dallo Stato o da enti pubblici territoriali
• Immobili dati in comodato a parenti in linea retta (genitori/figli) per abitazione principale, con specifici requisiti

Cos’è la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili)

La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta insieme all’IMU con la Legge di Stabilità 2014 (Legge n. 147/2013) e serve a finanziare i servizi indivisibili forniti dal Comune, come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la polizia municipale.

Differenze tra IMU e TASI

Caratteristica	IMU	TASI
Oggetto	Possesso di immobili	Servizi indivisibili comunali
Abitazione principale	Esente (eccetto lusso)	Dovuta (con aliquota ridotta)
Base imponibile	Valore catastale	Valore catastale
Aliquota base 2019	7.6‰ (comuni possono aumentare fino a 10.6‰)	1‰ (comuni possono aumentare fino a 3.3‰)
Detrazione abitazione principale	N/A (esente)	Fino a €200 per abitazione principale
Scadenze 2019	17 giugno (acconto) e 16 dicembre (saldo)	17 giugno (acconto) e 16 dicembre (saldo)

Come si calcolano IMU e TASI

Il calcolo di entrambe le imposte segue una procedura simile, basata sul valore catastale dell’immobile. Ecco i passaggi:

1. Determinare il reddito catastale: Riportato nella visura catastale (es. €500 per un’abitazione)
2. Calcolare il valore catastale:
   • Per fabbricati: Reddito catastale × Moltiplicatore
   • Moltiplicatori 2019:
     • 160 per abitazioni (140 per A/10 e D/5)
     • 135 per C/1 (negozi)
     • 80 per C/2, C/6, C/7
     • 65 per D (eccetto D/5 che usa 140)
     • 135 per aree edificabili
     • 110 per terreni agricoli
3. Applicare la percentuale di possesso: Se l’immobile è posseduto al 50%, il valore catastale viene dimezzato
4. Calcolare l’imposta:
   • IMU: (Valore catastale × aliquota) / 1000
   • TASI: (Valore catastale × aliquota) / 1000 - detrazioni
5. Pro-rata temporis: L’imposta viene calcolata in base ai giorni di possesso nell’anno (es. 180/365 per metà anno)

Esempio pratico di calcolo

Prendiamo un’abitazione secondaria (non principale) con queste caratteristiche:

• Categoria catastale: A/3
• Reddito catastale: €500
• Moltiplicatore: 160
• Aliquota IMU comunale: 9.6‰
• Aliquota TASI comunale: 2.5‰
• Possesso: 100% per tutto l’anno

Calcoli:

1. Valore catastale = €500 × 160 = €80.000
2. IMU annua = (€80.000 × 9.6) / 1000 = €768
3. TASI annua = (€80.000 × 2.5) / 1000 = €200
4. Totale dovuto = €768 (IMU) + €200 (TASI) = €968

Aliquote IMU e TASI 2019 per categoria

Le aliquote base sono stabilite dalla legge, ma i Comuni possono modificarle entro certi limiti. Ecco i valori standard per il 2019:

Tipo di immobile	Aliquota IMU base (‰)	Aliquota max (‰)	Aliquota TASI base (‰)	Aliquota max (‰)
Abitazione principale (non lusso)	0 (esente)	N/A	1	3.3
Abitazioni secondarie	7.6	10.6	1	3.3
Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9)	7.6	11.4	1	3.3
Aree edificabili	7.6	11.4	1	3.3
Terreni agricoli	7.6	11.4	1	3.3
Fabricati rurali strumentali	0 (esente)	N/A	1	3.3
Altri fabbricati (C/1, D, ecc.)	7.6	11.4	1	3.3

Come verificare le aliquote del tuo Comune

Le aliquote possono variare da Comune a Comune. Per conoscere quelle esatte del tuo Comune nel 2019:

1. Consulta il sito istituzionale del Comune (sezione “Tributi” o “Fisco”)
2. Verifica le delibere comunali pubblicate in Gazzetta Ufficiale
3. Contatta l’ufficio tributi del Comune
4. Consulta il portale dell’Agenzia delle Entrate

Scadenze e modalità di pagamento 2019

Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI erano:

• Acconto: 17 giugno 2019 (50% dell’imposta annua)
• Saldo: 16 dicembre 2019 (50% dell’imposta annua, con conguaglio)

Modalità di pagamento

Il pagamento poteva essere effettuato attraverso:

• Modello F24: Presso banche, uffici postali o online tramite home banking
• PagoPA: Tramite il portale del Comune o l’app IO
• Bollettino postale: Utilizzando i codici tributo specifici:
  • IMU: 3912 (abitazione principale) o 3918 (altri immobili)
  • TASI: 3958

Cosa succede in caso di ritardo o omesso pagamento

In caso di ritardo nel pagamento, vengono applicati:

• Interessi moratori: 0.2% mensile (2.4% annuo) dal giorno successivo alla scadenza
• Sanzioni:
  • 30% dell’imposta dovuta se il pagamento avviene entro 90 giorni dalla scadenza
  • 30% + interessi se il pagamento avviene dopo 90 giorni
  • Fino al 100% in caso di omesso pagamento accertato

Agevolazioni e detrazioni 2019

Detrazione TASI per abitazione principale

Per l’abitazione principale, era prevista una detrazione di:

• Fino a €200 per la TASI, se l’immobile era adibito ad abitazione principale
• La detrazione spettava a tutti i componenti del nucleo familiare (es. €200 per il proprietario + €200 per il coniuge)
• Per i figli conviventi, la detrazione era di €50 ciascuno (massimo 4 figli)

Agevolazioni per famiglie a basso reddito

Alcuni Comuni prevedevano agevolazioni per:

• Famiglie con ISEE ≤ 15.000€: esenzione totale o parziale
• Pensionati con reddito ≤ 8.000€: riduzioni sull’abitazione principale
• Immobili concessi in comodato a parenti in linea retta (genitori/figli) con reddito basso

Agevolazioni per immobili storici

Per gli immobili vincolati come beni culturali (ai sensi del Codice dei beni culturali), erano previste:

• Riduzione del 50% della base imponibile per IMU e TASI
• Esenzione totale per immobili aperti al pubblico almeno 120 giorni l’anno

Domande frequenti su IMU e TASI 2019

1. Devo pagare IMU e TASI se affitto la casa?

Sì, ma solo se sei il proprietario. L’inquilino non paga né IMU né TASI, a meno che non sia stato pattuito diversamente nel contratto di locazione (cosa non comune). Il locatore (proprietario) è tenuto al pagamento su tutto l’immobile, ma può detrarre eventuali spese.

2. Come si calcola l’IMU per un terreno agricolo?

Per i terreni agricoli:

1. Si prende il reddito dominicale (riportato in visura catastale)
2. Si moltiplica per 110 (moltiplicatore fisso)
3. Si applica l’aliquota IMU comunale (max 11.4‰)
4. Si divide per 1000

Esempio: Reddito dominicale €300 → Valore catastale = €300 × 110 = €33.000 → IMU = (€33.000 × 10.6) / 1000 = €359.80 (con aliquota max).

3. Posso pagare IMU e TASI in un’unica soluzione?

Sì, era possibile versare l’intero importo annuale in un’unica soluzione entro il 17 giugno 2019, senza dover attendere il saldo di dicembre. Tuttavia, in caso di variazioni (es. vendita dell’immobile), era necessario presentare una dichiarazione di variazione.

4. Cosa cambia se l’immobile è posseduto da più persone?

In caso di comproprietà:

• Ogni comproprietario paga in proporzione alla sua quota (es. 50% ciascuno per due proprietari)
• È possibile nominare un rappresentante comune per il pagamento
• Ogni comproprietario può pagare la propria parte separatamente, indicando la percentuale di possesso nel modello F24

5. Come si dichiara un immobile acquistato o venduto nel 2019?

Per immobili acquistati o venduti durante l’anno:

• L’IMU e la TASI sono dovute pro quota in base ai giorni di possesso
• Il venditore paga per i giorni fino alla data di rogito
• L’acquirente paga dalla data di rogito in poi
• È necessario presentare una dichiarazione di variazione al Comune entro 30 giorni

Errori comuni da evitare

Ecco gli errori più frequenti nel calcolo e pagamento di IMU e TASI:

1. Usare il valore di mercato invece di quello catastale: L’IMU si calcola sul valore catastale, non sul prezzo di acquisto o di mercato.
2. Dimenticare il pro-rata temporis: Se hai posseduto l’immobile solo per 6 mesi, devi pagare solo il 50%.
3. Non verificare le aliquote comunali: Molti usano le aliquote base, ma il Comune può averle modificate.
4. Confondere IMU e TASI: Sono due imposte distinte con codici tributo diversi.
5. Non applicare le detrazioni TASI: Per l’abitazione principale spetta una detrazione fino a €200.
6. Pagare in ritardo: Anche un giorno di ritardo comporta sanzioni e interessi.
7. Non dichiarare variazioni: Acquisti, vendite o cambi di destinazione d’uso vanno comunicati al Comune.

Risorse utili e riferimenti normativi

Per approfondire:

• Agenzia delle Entrate – Sezione IMU e TASI
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa tributaria
• Gazzetta Ufficiale – Testi delle leggi e decreti
• ANCI (Associazione Comuni Italiani) – Elenco deliberazioni comunali

Normative di riferimento:

• Decreto Legislativo n. 23/2011 (istituzione IMU)
• Legge n. 147/2013 (istituzione TASI)
• Legge n. 208/2015 (Legge di Stabilità 2016, modifiche alle aliquote)
• Decreto MEF 28 dicembre 2018 (aliquote standard 2019)

Conclusione

Il calcolo di IMU e TASI per l’anno 2019 richiede attenzione ai dettagli, dalla corretta determinazione del valore catastale alla verifica delle aliquote comunali. Utilizza il nostro calcolatore per ottenere una stima precisa, ma ricorda che per il pagamento ufficiale devi sempre fare riferimento alle delibere del tuo Comune e alle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate.

In caso di dubbi, consulta un commercialista o rivolgiti direttamente all’ufficio tributi del Comune per evitare errori che potrebbero costare sanzioni o interessi di mora.