Calcolatore IMU e TASI Dicembre 2019
Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per il mese di dicembre 2019. Inserisci i dati richiesti e ottieni il risultato immediato con grafico di ripartizione.
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Guida Completa al Calcolo IMU e TASI per Dicembre 2019
Il pagamento dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per il mese di dicembre 2019 rappresentava un adempimento fiscale fondamentale per i proprietari di immobili in Italia. Questa guida approfondita illustra tutti gli aspetti normativi, le aliquote applicabili, le esenzioni previste e le modalità di calcolo per evitare errori e sanzioni.
1. Cos’erano IMU e TASI nel 2019
Nel 2019, il sistema tributario italiano prevedeva due imposte comunali sulla proprietà immobiliare:
- IMU (Imposta Municipale Unica): Introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI, colpisce il possesso di immobili (fabbricati, aree fabbricabili e terreni agricoli).
- TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili): Istituita nel 2014, finanzia servizi comunali indivisibili come illuminazione pubblica, manutenzione strade e sicurezza.
2. Chi doveva pagare IMU e TASI a dicembre 2019
L’obbligo di pagamento ricadeva su:
- Proprietari di immobili (persone fisiche, società, enti)
- Titolari di diritti reali (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi)
- Locatari per gli immobili in leasing (solo IMU)
- Concessionari di aree demaniali
Importante: Per l’abitazione principale (e relative pertinenze) l’IMU non era dovuta nel 2019, mentre la TASI era dovuta solo se il comune aveva deliberato specifiche aliquote.
3. Aliquote IMU e TASI nel 2019
Le aliquote erano determinate dai singoli comuni entro i limiti stabiliti dalla legge:
| Tipologia immobile | Aliquota IMU base 2019 | Aliquota TASI base 2019 | Massimale comunale |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (solo TASI) | 0% (esente) | 0,1% – 0,33% | 0,33% |
| Seconda casa | 0,76% | 0,1% – 0,33% | IMU: 1,06% TASI: 0,33% |
| Immobili di lusso (cat. A/1, A/8, A/9) | 0,76% | 0,1% – 0,33% | IMU: 1,06% TASI: 0,33% |
| Terreni agricoli | 0,76% | 0,1% – 0,33% | IMU: 1,06% TASI: 0,33% |
| Aree fabbricabili | 0,76% | 0,1% – 0,33% | IMU: 1,06% TASI: 0,33% |
| Immobili produttivi (cat. D) | 0,76% | 0,1% – 0,33% | IMU: 1,06% TASI: 0,33% |
Nota: I comuni potevano aumentare o diminuire le aliquote base entro i limiti di legge. Ad esempio, Roma nel 2019 applicava:
- IMU seconda casa: 1,06%
- TASI abitazione principale: 0,25%
4. Come si calcolavano IMU e TASI per dicembre 2019
La formula di base per il calcolo era:
Imposta = (Valore catastale × Moltiplicatore) × Aliquota × (Mesi di possesso / 12)
Dove:
- Valore catastale: Rendita catastale rivalutata del 5% (per fabbricati) o valore venale (per terreni/aree)
- Moltiplicatore:
- 160 per abitazioni (cat. A, C/2, C/6, C/7)
- 140 per uffici/negozi (cat. C/1)
- 80 per laboratori (cat. C/3)
- 65 per capannoni (cat. D/1)
- 135 per terreni agricoli
- 140 per aree fabbricabili
- Aliquota: Percentuale deliberata dal comune
- Mesi di possesso: 1 per dicembre (o frazione se possesso parziale)
Esempio pratico: Per una seconda casa a Milano con valore catastale di €50.000, aliquota IMU 1,06% e TASI 0,2%:
- IMU dicembre = (50.000 × 1,06%) × (1/12) = €44,17
- TASI dicembre = (50.000 × 0,2%) × (1/12) = €8,33
- Totale = €52,50
5. Scadenze e modalità di pagamento
Per l’anno 2019, le scadenze erano:
- 17 giugno 2019: Acconto (50% dell’imposta annuale)
- 16 dicembre 2019: Saldo (rimanente 50%)
Il pagamento poteva essere effettuato tramite:
- Modello F24 (codici tributo specifici per IMU e TASI)
- PagoPA (per comuni che avevano adottato il sistema)
- Bollettino postale (nei comuni che lo prevedevano)
- Esente da IMU (art. 1, comma 741, Legge 147/2013)
- TASI dovuta solo se il comune aveva deliberato un’aliquota (massimo 0,33%)
- Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli) entro il 1° grado, con specifici requisiti ISEE
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP)
- Immobili di interesse storico/artistico (vincolati ai sensi del D.Lgs. 42/2004)
- Fabricati rurali strumentali all’attività agricola
- Unità immobiliari destinate a studenti universitari (con specifici requisiti)
- Dichiarazione sostitutiva di atto notorio
- Certificazione ISEE (per comodato gratuito)
- Documentazione catastale aggiornata
- Sanzione del 30% dell’imposta dovuta (art. 13, D.Lgs. 471/1997)
- Interessi moratori allo 0,2% mensile (tasso legale 2019)
- Possibile iscrizione a ruolo per importi superiori a €5.000
- 1/9 della sanzione base (3,33%) se pagato entro 14 giorni
- 1/7 (4,28%) se pagato tra 15 e 30 giorni
- 1/5 (6%) se pagato tra 31 e 90 giorni
- L’IMU era dovuta dal locatario (utilizzatore)
- La TASI era dovuta dal proprietario (società di leasing)
- Suddividere il valore imponibile in base alla superficie in ciascun comune
- Applicare le aliquote specifiche di ogni comune
- Effettuare pagamenti separati con distinti modelli F24
- In proporzione ai mesi di possesso
- Con aliquote aggiornate in base alla nuova categoria
- Con eventuali conguagli nell’acconto o nel saldo
- Rendita catastale (visura catastale)
(A/2, C/1, D/1, ecc.) - Superficie (per terreni e aree fabbricabili)
- Eventuali variazioni non ancora aggiornate in catastale
- Online sul sito dell’Agenzia delle Entrate (con SPID o CIE)
- Presso gli uffici provinciali dell’Agenzia del Territorio
- Tramite intermediari abilitati (commercialisti, CAF)
- Dimenticare la rivalutazione del 5% sulla rendita catastale
- Usare moltiplicatori errati (es. 160 invece di 140 per uffici)
- Non considerare le delibera comunali (aliquote specifiche)
- Errore nei mesi di possesso (es. conteggiare 12 mesi invece di 1 per dicembre)
- Omettere la TASI per l’abitazione principale (quando dovuta)
- Sbagliare i codici tributo nel modello F24
- Non applicare le detrazioni per abitazione principale (€200 per TASI)
- 2020: Introduzione della nuova IMU (D.L. 124/2019) con:
- Abolizione della TASI (assorbita nell’IMU)
- Aumenti delle aliquote per seconde case
- Nuove esenzioni per abitazioni principali di valore basso
- 2021-2023:
- Proroga delle agevolazioni per abitazione principale
- Introduzione di bonus per ristrutturazioni energetiche
- Digitalizzazione dei pagamenti (obbligo PagoPA)
- Verifica accurata dei dati catastali
- Consultazione delle delibere comunali per aliquote specifiche
- Corretta applicazione di moltiplicatori e rivalutazioni
- Attenta valutazione di esenzioni e agevolazioni
- Pagamento tempestivo entro il 16 dicembre 2019
- Consultare un commercialista o un CAF
- Rivolgarsi all’ufficio tributi del comune
- Utilizzare gli strumenti ufficiali dell’Agenzia delle Entrate
6. Esenzioni e agevolazioni nel 2019
Nel 2019 erano previste numerose esenzioni:
Abitazione principale
Altre esenzioni rilevanti
Documentazione richiesta per esenzioni:
7. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento
Il mancato o ritardato pagamento comportava:
In caso di ravvedimento operoso (pagamento spontaneo entro 90 giorni dalla scadenza), la sanzione era ridotta:
8. Differenze tra IMU e TASI
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Base imponibile | Valore catastale rivalutato | Valore catastale rivalutato |
| Soggetto passivo | Proprietario/titolare diritto reale | Proprietario e occupante (divisa al 50% per abitazione principale) |
| Abitazione principale | Esente (salvo immobili di lusso) | Dovuta (aliquota comunale 0,1%-0,33%) |
| Scopo | Tassazione del possesso immobiliare | Finanziamento servizi comunali indivisibili |
| Aliquote 2019 | 0,76% base (fino a 1,06%) | 0,1% base (fino a 0,33%) |
| Codice tributo F24 | 3912 o 3918 | 3958 |
9. Casistiche particolari nel 2019
Immobili posseduti da più soggetti
In caso di comproprietà, l’impostava suddivisa in base alle quote di proprietà. Ogni comproprietario era tenuto a pagare la propria parte con autonomo modello F24.
Immobili in leasing
Per gli immobili concessi in leasing:
Immobili situati in più comuni
Per immobili che si estendevano su più comuni (es. terreni), occorreva:
Variazioni nel corso dell’anno
In caso di trasferimento di proprietà, cambio di destinazione d’uso o variazioni catastali nel 2019, il calcolova effettuato:
10. Come verificare i dati catastali
Prima del calcolo, era fondamentale verificare:
Le visure catastali potevano essere richieste:
11. Errori comuni da evitare
I principali errori nel calcolo IMU/TASI 2019 includevano:
12. Domande frequenti su IMU e TASI 2019
D: L’IMU sulla seconda casava detratta?
R: No, l’IMU non era detraibile dalle imposte sui redditi (IRPEF). Solo la TASI sull’abitazione principale poteva beneficiare di una detrazione del 20% fino a €200.
D: Comeva calcolata la TASI per gli inquilini?
R: Per l’abitazione principale, la TASIva suddivisa al 50% tra proprietario e inquilino (se il comune aveva deliberato l’applicazione anche all’occupante).
D: C’era un importo minimo sotto il quale nonva pagata?
R: Sì, per importi inferiori a €12,00 nonva effettuato il pagamento (art. 17, D.Lgs. 241/1997).
D: Comeva pagata l’IMU per un immobile all’estero?
R: L’IMU si applicava solo agli immobili situati in Italia. Per immobili all’estero occorreva verificare la normativa locale.
D: Era possibile rateizzare il pagamento?
R: No, il saldo di dicembre 2019va pagato in un’unica soluzione entro il 16 dicembre. Alcuni comuni permettevano il pagamento in due rate (novembre/dicembre) per importi elevati.
13. Risorse utili per il calcolo
14. Evoluzione normativa post-2019
Dal 2020, il sistema delle imposte comunali ha subito significative modifiche:
Per i pagamenti relativi al 2019, tuttavia, restavano valide le regole pre-vigenti, con IMU e TASI come imposte separate.
15. Conclusioni e consigli pratici
Il calcolo dell’IMU e TASI per dicembre 2019 richiedeva:
In caso di dubbi, era sempre consigliabile:
Ricordiamo che, Nonostante l’IMU e la TASI siano state successivamente modificate, i pagamenti relativi al 2019 restano soggetti alle normative vigenti in quell’anno, con possibili controlli e accertamenti fino al 31 dicembre 2024 (termine di decadenza per l’attività di accertamento).