Calcola Imu Etasi 2019

Guida completa al calcolo IMU ETASI 2019

L’IMU (Imposta Municipale Unica) e l’ETASI (Ex Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due delle principali imposte comunali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a pagare. Il 2019 ha visto alcune modifiche normative che è importante comprendere per un calcolo corretto.

Cosa sono IMU e ETASI?

IMU (Imposta Municipale Unica): È un’imposta che colpisce il possesso di immobili (fabbricati, aree edificabili e terreni agricoli). È dovuta dai proprietari o titolari di diritti reali sugli immobili.

ETASI (Ex Tassa sui Servizi Indivisibili): Dal 2014 è stata accorpata all’IMU per gli immobili diversi dall’abitazione principale. Per l’abitazione principale, l’ETASI viene applicata separatamente con aliquote specifiche decise dal comune.

Chi deve pagare l’IMU 2019?

• Abitazione principale: Solo per le categorie catastali A/1, A/8 e A/9 (immobili di lusso)
• Seconde case: Tutte le altre abitazioni non principali
• Immobili commerciali: Negozi, uffici, capannoni
• Terreni: Edificabili e agricoli (con esenzioni per questi ultimi in alcuni casi)
• Aree fabbricabili: Terreni su cui è possibile costruire

Come si calcola l’IMU 2019?

La formula base per il calcolo è:

IMU = (Valore Catastale × Moltiplicatore × Aliquota) × Mesi/12 – Detrazione

Dove:

• Valore Catastale: Il valore dell’immobile secondo le rendite catastali
• Moltiplicatore:
  • 160 per abitazioni (categorie A, C/2, C/6, C/7)
  • 140 per uffici e studi privati (categoria A/10)
  • 80 per negozi (categoria C/1)
  • 65 per capannoni industriali
  • 135 per aree edificabili
  • 112.50 per terreni agricoli
• Aliquota: Decisa dal comune (generalmente tra 0.4% e 1.06% per l’IMU, 0.1% per l’ETASI)
• Mesi: Numero di mesi di possesso nell’anno
• Detrazione: €200 per abitazione principale (solo per IMU)

Aliquote IMU 2019 per comuni principali

Comune	Aliquota IMU base (‰)	Aliquota ETASI (‰)	Abitazione principale
Roma	10.6	3.3	Esente (eccetto cat. A/1, A/8, A/9)
Milano	10.6	3.3	Esente (eccetto cat. A/1, A/8, A/9)
Napoli	10.6	3.3	Esente (eccetto cat. A/1, A/8, A/9)
Torino	10.6	3.3	Esente (eccetto cat. A/1, A/8, A/9)
Palermo	10.4	3.2	Esente (eccetto cat. A/1, A/8, A/9)

Novità IMU 2019

Il 2019 ha introdotto alcune importanti novità:

1. Proroga esenzione abitazione principale: Confermata l’esenzione IMU per la prima casa (eccetto immobili di lusso)
2. Aumenti aliquote comunali: Alcuni comuni hanno aumentato le aliquote fino al limite massimo del 1.06%
3. Nuove regole per affitti brevi: Maggiore attenzione agli immobili dati in locazione breve (es. Airbnb)
4. Modifiche per terreni agricoli: Alcune regioni hanno introdotto esenzioni per terreni montani
5. Scadenze:
   • 17 giugno 2019: Acconto (50% dell’imposta dovuta)
   • 16 dicembre 2019: Saldo

Differenze tra IMU e TASI (ETASI)

Caratteristica	IMU	TASI (ETASI)
Oggetto	Possesso di immobili	Servizi indivisibili (illuminazione, manutenzione strade, ecc.)
Abitazione principale	Esente (eccetto lusso)	Dovuta (aliquota 0.1%)
Seconde case	Dovuta	Dovuta
Aliquota base 2019	10.6‰ (1.06%)	3.3‰ (0.33%)
Detrazione	€200 per prima casa	Nessuna
Soggetto passivo	Proprietario	Proprietario e inquilino (in alcuni casi)

Come pagare l’IMU 2019

Il pagamento può essere effettuato attraverso:

• Modello F24: Il metodo più comune, disponibile online tramite:
  • Agenzia delle Entrate (servizio F24 web)
  • Home banking del proprio istituto
  • Uffici postali
• PagoPA: Attraverso il portale del comune o l’app IO
• Bollettino postale: Utilizzando i codici forniti dal comune

Codici tributo da utilizzare nel modello F24:

• 3912: IMU – abitazione principale e relative pertinenze
• 3913: IMU – fabbricati rurali ad uso strumentale
• 3916: IMU – aree fabbricabili
• 3918: IMU – altri fabbricati
• 3958: TASI – abitazione principale
• 3959: TASI – altri fabbricati

Errori comuni da evitare

1. Dimenticare di aggiornare la rendita catastale: Verificare sempre che la rendita catastale sia aggiornata presso l’Agenzia delle Entrate
2. Sbagliare il moltiplicatore: Utilizzare il moltiplicatore corretto in base alla categoria catastale
3. Non considerare i mesi di possesso: L’imposta va calcolata in proporzione ai mesi di effettivo possesso
4. Dimenticare l’ETASI: Molti contribuenti pagano solo l’IMU trascurando la TASI
5. Errore nei codici tributo: Utilizzare sempre i codici corretti nel modello F24
6. Non verificare le aliquote comunali: Ogni comune può applicare aliquote diverse entro i limiti di legge

Casi particolari

Immobili in comproprietà: L’imposta va suddivisa in base alle quote di proprietà. Ogni comproprietario paga la sua parte.

Immobili dati in affitto:

• Per l’IMU paga sempre il proprietario
• Per la TASI può essere suddivisa tra proprietario e inquilino (massimo 30% a carico dell’inquilino)

Immobili sfitti: Anche gli immobili non locati sono soggetti a IMU e TASI, a meno che non ricadano in specifiche esenzioni.

Fabbrati rurali: Sono esenti se strumentali all’attività agricola, altrimenti soggetti a IMU.

Prima casa di lusso: Le abitazioni principali di categoria A/1, A/8 e A/9 sono soggette a IMU con aliquota ridotta.

Come contestare un’avviso di accertamento

Se si riceve un avviso di accertamento che si ritiene errato, è possibile presentare:

1. Istanza di autotutela: Al comune entro 60 giorni dalla notifica
2. Ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale: Entro 60 giorni dal rigetto dell’istanza di autotutela o dalla scadenza dei 60 giorni

Documentazione necessaria:

• Copia dell’avviso di accertamento
• Documenti catastali aggiornati
• Eventuali contratti di locazione
• Ricevute di pagamento precedenti
• Altra documentazione che dimostri l’errore

Fonti ufficiali:

Per informazioni aggiornate e ufficiali, consultare:

• Agenzia delle Entrate – IMU e TASI
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa tributaria
• ANCI – Associazione Nazionale Comuni Italiani (aliquote comunali)

Domande frequenti

D: Sono pensionato e possiedo solo la prima casa. Devo pagare l’IMU?

R: No, l’abitazione principale è esente da IMU (eccetto per le categorie A/1, A/8, A/9). Dovrai però pagare la TASI con aliquota ridotta (0.1%).

D: Ho comprato casa a metà 2019. Come calcolo l’IMU?

R: L’IMU va calcolata in proporzione ai mesi di effettivo possesso. Se hai acquistato a luglio, pagherai per 6 mesi (luglio-dicembre).

D: Posso detrarre l’IMU dalla dichiarazione dei redditi?

R: No, l’IMU non è detraibile. Tuttavia, per gli immobili locati a canone concordato, è possibile detrarre il 30% dell’IMU pagata.

D: Cosa succede se non pago l’IMU?

R: Il comune può emettere un avviso di accertamento con sanzioni che vanno dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, oltre agli interessi di mora.

D: Come faccio a sapere la rendita catastale della mia casa?

R: Puoi trovare la rendita catastale:

• Nel rogito notarile
• Nella visura catastale (richiedibile online sul sito dell’Agenzia delle Entrate)
• Nell’atto di compravendita

Consigli per risparmiare

1. Verifica le esenzioni: Controlla se rientri in categorie esenti (es. terreni agricoli in zone montane)
2. Aggiorna i dati catastali: Una rendita catastale aggiornata può evitare sovrastime
3. Controlla le aliquote comunali: Alcuni comuni applicano aliquote inferiori al massimo consentito
4. Paga in acconto e saldo: Evita interessi e sanzioni per ritardato pagamento
5. Conserva la documentazione: Tieni sempre copia dei pagamenti effettuati
6. Verifica le detrazioni: Per l’abitazione principale non dimenticare la detrazione di €200
7. Affitti a canone concordato: Permettono di detrarre il 30% dell’IMU pagata

Esempio pratico di calcolo

Prendiamo il caso di una seconda casa a Roma con:

• Valore catastale: €50.000
• Categoria: A/3 (moltiplicatore 160)
• Aliquota IMU: 10.6‰ (1.06%)
• Aliquota TASI: 3.3‰ (0.33%)
• Possesso: 12 mesi

Calcolo:

1. Valore imponibile = €50.000 × 160 = €8.000.000
2. IMU annuale = €8.000.000 × 1.06% = €848
3. TASI annuale = €8.000.000 × 0.33% = €264
4. Totale annuale = €848 + €264 = €1.112
5. Acconto (giugno) = €1.112 × 50% = €556
6. Saldo (dicembre) = €556

Nota: Per l’abitazione principale (non di lusso) si pagherebbe solo la TASI di €264, con eventuale detrazione se prevista dal comune.

Modifiche successive al 2019

È importante notare che dal 2020 sono state introdotte alcune modifiche:

• L’ETASI è stata definitivamente abolita e sostituita da una componente aggiuntiva nell’IMU
• Sono state introdotte nuove esenzioni per alcuni tipi di immobili
• Alcuni comuni hanno modificato le aliquote

Queste modifiche non influenzano il calcolo per l’anno 2019, ma è utile conoscerle per gli anni successivi.

Attenzione:

Le informazioni fornite in questa guida hanno valore puramente informativo e non sostituiscono in alcun modo la consulenza di un professionista. Per casi particolari o dubbi specifici, si consiglia di:

• Consultare un commercialista o un CAF
• Contattare direttamente l’ufficio tributi del proprio comune
• Verificare sempre le ultime disposizioni normative

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