Calcola Imu Seconda Roma 2019

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Guida Completa al Calcolo IMU per la Seconda Casa a Roma nel 2019

L’IMU (Imposta Municipale Unica) rappresenta una delle principali imposte comunali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a pagare. Per quanto riguarda la città di Roma, il calcolo dell’IMU per le seconde case nel 2019 segue regole specifiche che è importante conoscere per evitare errori e sanzioni.

In questa guida dettagliata, esploreremo tutti gli aspetti fondamentali per comprendere e calcolare correttamente l’IMU per la seconda casa a Roma nel 2019, inclusi:

• Le basi normative dell’IMU 2019
• Come determinare la base imponibile
• Le aliquote applicabili a Roma
• Le scadenze e modalità di pagamento
• Le agevolazioni e detrazioni disponibili
• Errori comuni da evitare

1. Normativa IMU 2019: Quadro Generale

L’IMU per l’anno 2019 è regolamentata dal Decreto Legge n. 201/2011 (cosiddetto “Decreto Salva Italia”) e successive modifiche, nonché dalle delibere comunali specifiche. Per la città di Roma, il Comune Capitale ha stabilito aliquote e regolamenti particolari attraverso apposite deliberazioni.

Nel 2019, l’IMU si applica a:

• Fabbricati (esclusa l’abitazione principale e relative pertinenze, salvo casi specifici)
• Aree edificabili
• Terreni agricoli (con alcune esenzioni)

Attenzione: Per le seconde case, l’IMU è sempre dovuta, senza alcuna esenzione automatica.

2. Come si Calcola la Base Imponibile

La base imponibile per il calcolo dell’IMU è determinata dalla rendita catastale dell’immobile, rivalutata secondo specifici coefficienti. Ecco la procedura dettagliata:

1. Individuare la rendita catastale: Questo valore è riportato nella visura catastale dell’immobile. Per le abitazioni, si trova nella sezione “Dati Catastali” con la dicitura “Rendita”.
2. Applicare la rivalutazione del 5%: La rendita catastale va aumentata del 5% (moltiplicare per 1.05).
3. Moltiplicare per il coefficiente catastale: A seconda della categoria catastale, si applica un coefficiente specifico:
   • Categoria A (escluso A/10): 160
   • Categoria A/10 (uffici): 80
   • Categoria B: 140
   • Categoria C/2, C/6, C/7: 80
   • Categoria C/3, C/4, C/5: 140
   • Categoria D (escluso D/5): 65
   • Categoria D/5: 80

Formula completa:

Base Imponibile = (Rendita Catastale × 1.05) × Coefficiente Catastale

3. Aliquote IMU 2019 per Roma

Il Comune di Roma ha stabilito per il 2019 le seguenti aliquote per le seconde case:

Tipo di Immobile	Aliquota Base (‰)	Aliquota Roma 2019 (‰)	Note
Seconda casa (categorie A, B, C)	7.6	10.6	Aliquota aumentata di 3‰ rispetto alla base
Aree edificabili	7.6	10.6	Stessa aliquota delle seconde case
Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9)	7.6	11.4	Maggiorazione dello 0.8‰
Immobili strumentali (D)	7.6	10.6	Aliquota standard per seconde case

Per il calcolo dell’imposta, l’aliquota va applicata alla base imponibile e poi divisa per 1000 (poiché l’aliquota è espressa in per mille).

4. Periodo di Possesso e Prorata

L’IMU è dovuta in proporzione ai mesi di effettivo possesso dell’immobile nell’anno solare. Il calcolo viene effettuato considerando:

• Mese intero: Se il possesso dura per almeno 15 giorni del mese
• Mese non considerato: Se il possesso dura meno di 15 giorni

Per il 2019, le scadenze di pagamento erano:

• Primo acconto: 17 giugno 2019 (50% dell’imposta dovuta)
• Saldo: 16 dicembre 2019 (50% dell’imposta dovuta, con conguaglio)

5. Detrazioni e Agevolazioni

Per le seconde case a Roma nel 2019, le agevolazioni erano limitate. Tuttavia, alcune situazioni particolari prevedevano riduzioni:

• Immobili in comodato gratuito: Riduzione del 50% se concessi a parenti in linea retta entro il primo grado
• Immobili inagibili: Esenzione totale se dichiarati inagibili con apposita perizia
• Fabbrati rurali: Esenzione se strumentali all’attività agricola

Non erano previste detrazioni automatiche per le seconde case, a differenza dell’abitazione principale (che godeva di una detrazione di 200€).

6. Esempio Pratico di Calcolo

Vediamo un esempio concreto per un’immobile di categoria A/3 con i seguenti dati:

• Rendita catastale: 1.200€
• Periodo: anno intero
• Aliquota: 10.6‰
• Detrazioni: 0€

Passaggi:

1. Rendita rivalutata: 1.200€ × 1,05 = 1.260€
2. Base imponibile: 1.260€ × 160 (coefficiente A/3) = 201.600€
3. IMU lorda: (201.600€ × 10,6) / 1000 = 2.136,96€
4. IMU netta: 2.136,96€ – 0€ (detrazioni) = 2.136,96€

L’imposta annuale sarebbe quindi di 2.136,96€, da pagare in due rate:

• Primo acconto (17 giugno): 1.068,48€
• Saldo (16 dicembre): 1.068,48€

7. Errori Comuni da Evitare

Nel calcolo e nel pagamento dell’IMU per la seconda casa, è facile commettere errori che possono portare a sanzioni o pagamenti errati. Ecco i più frequenti:

1. Dimenticare la rivalutazione del 5%: Molti proprietari calcolano la base imponibile direttamente sulla rendita catastale senza applicare l’aumento del 5%.
2. Sbagliare il coefficiente catastale: Ogni categoria ha il suo coefficiente specifico. Usare quello sbagliato porta a errori significativi.
3. Non considerare il prorata temporale: Se l’immobile è stato acquistato o venduto durante l’anno, bisogna calcolare l’IMU solo per i mesi di effettivo possesso.
4. Confondere l’aliquota: Roma applica aliquote superiori alla base statale. Usare l’aliquota sbagliata (ad esempio 7.6‰ invece di 10.6‰) porta a un pagamento insufficiente.
5. Dimenticare le scadenze: Il pagamento in due rate è obbligatorio. Saltare una scadenza comporta sanzioni.
6. Non verificare le agevolazioni: Anche se limitate, alcune situazioni danno diritto a riduzioni che molti non considerano.

8. Confronto con Altri Comuni del Lazio

Per avere un quadro più completo, è utile confrontare le aliquote IMU 2019 di Roma con quelle di altri comuni del Lazio:

Comune	Aliquota Seconda Casa (‰)	Detrazione Abitazione Principale (€)	Note
Roma	10.6	200	Aliquota tra le più alte della regione
Milano	10.8	200	Leggermente superiore a Roma
Firenze	10.6	200	Uguale a Roma
Napoli	10.4	200	Leggermente inferiore
Torino	10.6	200	Uguale a Roma
Bologna	10.6	200	Uguale a Roma
Palermo	10.4	200	Leggermente inferiore

Come si può osservare, Roma applicava un’aliquota in linea con le altre grandi città italiane, leggermente superiore solo a Napoli e Palermo.

9. Modalità di Pagamento

Il pagamento dell’IMU a Roma nel 2019 poteva essere effettuato attraverso diverse modalità:

• Modello F24: Il metodo più comune, utilizzando il codice tributo 3912 per l’abitazione principale e 3918 per gli altri immobili.
• PagoPA: Attraverso il portale del Comune di Roma o altri servizi abilitati.
• Bollettino postale: Utilizzando il conto corrente postale n. 1016 con causale “IMU 2019 [codice immobile]”.
• Home banking: Tramite i servizi online della propria banca, selezionando il pagamento IMU.

È importante conservare la ricevuta di pagamento per almeno 5 anni, come previsto dalla normativa fiscale.

10. Sanzioni per Mancato o Ritardato Pagamento

In caso di omesso o ritardato pagamento dell’IMU, il Comune di Roma applicava le seguenti sanzioni:

• Ritardo fino a 14 giorni: Nessuna sanzione, solo interessi di mora (tasso legale annuale).
• Ritardo oltre 14 giorni: Sanzione dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, a seconda della gravità.
• Omissione totale: Sanzione dal 100% al 200% dell’imposta, oltre agli interessi di mora.

In caso di errore nel calcolo (ad esempio aliquota sbagliata), il contribuente era tenuto a presentare una dichiarazione integrativa e a pagare la differenza con sanzione ridotta (generalmente il 3,75% per mese di ritardo).

11. Novità e Cambiamenti Rispetto agli Anni Precedenti

Rispetto al 2018, il 2019 ha visto alcune modifiche nella disciplina IMU a Roma:

• Aliquote invariate: Nonostante alcune discussioni, le aliquote per le seconde case sono rimaste al 10.6‰.
• Maggiore controllo: Il Comune ha intensificato i controlli incrociati con l’Agenzia delle Entrate per individuare evasioni.
• Semplificazione F24: Introduzione di nuovi codici tributo per distinguere meglio le diverse tipologie di immobili.
• Pagamenti online: Potenziamento dei servizi digitali per il pagamento tramite PagoPA.

12. Domande Frequenti sull’IMU 2019 a Roma

D: Sono proprietario di una seconda casa a Roma ma risiedo all’estero. Devo comunque pagare l’IMU?

R: Sì, l’IMU è dovuta indipendentemente dalla residenza del proprietario. Se risiedi all’estero, puoi delegare un intermediario (commercialista, CAF) o pagare tramite bonifico internazionale usando i codici IBAN del Comune di Roma.

D: Ho affittato la mia seconda casa. Chi deve pagare l’IMU, io o l’inquilino?

R: L’IMU è sempre a carico del proprietario dell’immobile, anche in caso di locazione. Tuttavia, è possibile inserire una clausola nel contratto di locazione che preveda il rimborso dell’IMU da parte dell’inquilino, ma questo è facoltativo e deve essere esplicitamente pattuito.

D: Ho comprato una casa a dicembre 2019. Devo pagare l’IMU per tutto l’anno?

R: No, l’IMU è dovuta solo per i mesi di effettivo possesso. Se hai acquistato la casa a dicembre, pagherai solo 1/12 dell’imposta annuale (supponendo che il rogito sia avvenuto entro il 15 dicembre).

D: La mia seconda casa è in ristrutturazione e non è abitabile. Devo pagare l’IMU?

R: Se l’immobile è dichiarato inagibile con apposita perizia depositata in Comune, puoi beneficiare dell’esenzione IMU. In caso contrario, l’imposta è dovuta anche se la casa non è abitabile.

D: Ho due seconde case a Roma. Posso usufruire di qualche agevolazione?

R: No, per le seconde case (e ulteriori immobili) non sono previste agevolazioni automatiche. Ogni immobile è tassato separatamente con l’aliquota del 10.6‰ (o 11.4‰ per immobili di lusso).

Fonti Ufficiali e Approfondimenti

Per verificare le informazioni e approfondire la normativa, consultare i seguenti siti istituzionali:

Comune di Roma – Pagina ufficiale IMU 2019 Agenzia delle Entrate – Guida IMU Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa fiscale

13. Conclusioni e Consigli Pratici

Calcolare correttamente l’IMU per la seconda casa a Roma nel 2019 richiede attenzione ai dettagli, dalla determinazione della base imponibile all’applicazione dell’aliquota corretta. Ecco alcuni consigli finali:

• Verifica sempre la rendita catastale: Assicurati che sia aggiornata (puoi controllarla gratuitamente sul sito dell’Agenzia delle Entrate).
• Usa il nostro calcolatore: Lo strumento sopra riportato ti aiuta a evitare errori di calcolo manuale.
• Conserva la documentazione: Tieni traccia di visure, calcoli e ricevute di pagamento per almeno 5 anni.
• Rivolgiti a un professionista: Se hai dubbi complessi (ad esempio su immobili di lusso o situazioni particolari), consulta un commercialista o un CAF.
• Paga in tempo: Le scadenze del 17 giugno e 16 dicembre sono tassative. Imposta promemoria per evitare sanzioni.

Ricorda che l’IMU è un’imposta comunale, quindi le regole possono variare leggermente di anno in anno. Per il 2019, le informazioni riportate in questa guida sono aggiornate e basate sulla normativa vigente e sulle delibere del Comune di Roma.

Se hai bisogno di assistenza per il calcolo o il pagamento, puoi rivolgerti:

• All’Ufficio Tributi del Comune di Roma (via via Portuense, 741)
• A un CAF (Centro di Assistenza Fiscale) autorizzato
• Al tuo commercialista di fiducia

Con questo strumento e questa guida, sei ora in grado di calcolare autonomamente l’IMU per la tua seconda casa a Roma nel 2019, evitando errori costosi e assicurandoti di essere in regola con il fisco.