Calcola Imu Tasi 2015

Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI nel 2015 in base alla tua situazione immobiliare. Compila i campi sottostanti per ottenere un calcolo preciso secondo le aliquote vigenti nel 2015.

Guida completa al calcolo IMU e TASI 2015

Nel 2015, il sistema di tassazione degli immobili in Italia ha subito alcune modifiche rispetto agli anni precedenti, mantenendo però la struttura base di IMU (Imposta Municipale Unica) e introducendo la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili). Questa guida approfondita vi aiuterà a comprendere come funzionavano questi tributi nel 2015, chi doveva pagarli, come si calcolavano e quali erano le esenzioni previste.

1. Cos’erano IMU e TASI nel 2015

IMU (Imposta Municipale Unica) era un’imposta comunale che colpiva il possesso di immobili, esclusa l’abitazione principale (con alcune eccezioni). Era stata introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI.

TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) era una nuova imposta introdotta nel 2014 che finanziava i servizi indivisibili dei comuni (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU, la TASI colpiva anche l’abitazione principale, anche se con aliquote ridotte.

2. Chi doveva pagare IMU e TASI nel 2015

• IMU 2015 doveva essere pagata da:
  • Proprietari di seconde case
  • Proprietari di immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9) anche se abitazione principale
  • Proprietari di terreni agricoli (con alcune esenzioni)
  • Proprietari di aree fabbricabili
  • Proprietari di immobili commerciali
• TASI 2015 doveva essere pagata da:
  • Proprietari di abitazioni principali (con aliquote ridotte)
  • Proprietari di seconde case
  • Inquilini (per il 10-30% dell’imposta, a seconda del comune)
  • Proprietari di immobili commerciali

3. Come si calcolavano IMU e TASI nel 2015

Il calcolo di entrambe le imposte seguiva una struttura simile:

1. Determinazione della base imponibile:
   • Per i fabbricati: valore catastale rivalutato del 5%
   • Per i terreni: reddito dominicale rivalutato del 25%
   • Per le aree fabbricabili: valore venale in comune commercio
2. Applicazione dell’aliquota:
   • Le aliquote erano decise dai comuni entro limiti statali
   • Per l’IMU: aliquota base 0,76% (0,46% per abitazione principale di lusso)
   • Per la TASI: aliquota base tra 0,1% e 0,3%
3. Calcolo dell’imposta:

   Imposta = (Base imponibile × Aliquota) × (Mesi di possesso/12) × (Percentuale di proprietà/100)

Tipologia immobile	IMU 2015 (aliquota base)	TASI 2015 (aliquota base)	Esenzioni principali
Abitazione principale (non di lusso)	Esente	0,1% – 0,3%	Nessuna per TASI
Abitazione principale di lusso (A/1, A/8, A/9)	0,46%	0,1% – 0,3%	Nessuna
Seconda casa	0,76%	0,1% – 0,3%	Nessuna
Terreno agricolo	0,76%	Esente	IMU esente per terreni montani o svantaggiati
Fabricato rurale	0,76%	0,1%	IMU ridotta del 50% per fabbricati rurali strumentali
Area fabbricabile	0,76%	0,1% – 0,3%	Nessuna
Immobile commerciale	0,76%	0,1% – 0,3%	Nessuna

4. Le aliquote comunali nel 2015

Nel 2015, i comuni avevano ampia discrezionalità nell’applicare le aliquote entro i limiti stabiliti dalla legge. Ecco alcuni esempi di aliquote applicate dai principali comuni italiani:

Comune	IMU seconda casa	IMU abitazione principale di lusso	TASI abitazione principale	TASI seconda casa
Roma	0,86%	0,52%	0,2%	0,25%
Milano	0,92%	0,58%	0,2%	0,28%
Napoli	0,8%	0,48%	0,15%	0,2%
Torino	0,88%	0,54%	0,22%	0,26%
Palermo	0,78%	0,46%	0,1%	0,18%
Firenze	0,9%	0,56%	0,24%	0,3%

5. Scadenze e modalità di pagamento

Nel 2015, sia IMU che TASI prevedevano due rate di pagamento:

• Primo acconto:
  • Scadenza: 16 giugno 2015
  • Importo: 50% dell’imposta dovuta (calcolata sulla base delle aliquote dell’anno precedente)
• Saldo:
  • Scadenza: 16 dicembre 2015
  • Importo: importo totale dovuto meno l’acconto già versato

Il pagamento poteva essere effettuato tramite:

• Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU, 3958 per TASI)
• Bollettino postale
• Pagamento online tramite i servizi del comune o dell’Agenzia delle Entrate

6. Esenzioni e agevolazioni nel 2015

Nel 2015 erano previste diverse esenzioni e agevolazioni:

• Esenzione IMU:
  • Abitazione principale (eccetto immobili di lusso)
  • Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
  • Fabricati rurali strumentali
  • Immobili posseduti da enti non commerciali
  • Immobili concessi in comodato a parenti in linea retta
• Agevolazioni TASI:
  • Riduzione del 50% per abitazioni concesse in comodato a parenti in linea retta
  • Esenzione per immobili posseduti da enti non commerciali
  • Riduzione per nuclei familiari con ISEE basso (a discrezione del comune)

7. Novità del 2015 rispetto agli anni precedenti

Il 2015 ha portato alcune importanti novità nella tassazione degli immobili:

• Riduzione dell’IMU per le abitazioni principali di lusso: l’aliquota è stata ridotta dallo 0,6% allo 0,46%
• Maggiore flessibilità per i comuni: è stata aumentata la possibilità per i comuni di modificare le aliquote entro limiti più ampi
• Semplificazione dei pagamenti: è stato introdotto un unico modello F24 per entrambi i tributi
• Maggiore attenzione ai nuclei familiari: alcuni comuni hanno introdotto riduzioni TASI basate sull’ISEE

8. Errori comuni da evitare nel calcolo

Nel calcolare IMU e TASI per il 2015, molti contribuenti commettevano questi errori:

1. Usare il valore di mercato invece di quello catastale: l’imposta si calcola sul valore catastale rivalutato, non sul valore di mercato
2. Dimenticare la rivalutazione del 5%: il valore catastale va aumentato del 5% per ottenere la base imponibile
3. Non considerare i mesi di possesso: l’imposta va proporzionata ai mesi in cui si è stati proprietari
4. Confondere le aliquote: ogni comune può applicare aliquote diverse entro i limiti di legge
5. Dimenticare la TASI per l’abitazione principale: molti pensavano che l’abitazione principale fosse esente da ogni imposta
6. Non verificare le esenzioni: alcune categorie di immobili o soggetti avevano diritto a esenzioni o riduzioni

9. Come verificare il calcolo

Per assicurarsi che il calcolo sia corretto, è possibile:

• Consultare il sito dell’Agenzia delle Entrate per verificare il valore catastale
• Controllare le delibera comunale per le aliquote esatte del proprio comune
• Utilizzare i servizi online messi a disposizione da molti comuni
• Rivolgarsi a un commercialista o a un CAF per una verifica professionale

10. Cosa fare in caso di errori nel pagamento

Se ci si accorge di aver commesso errori nel pagamento di IMU o TASI 2015, è possibile regolarizzare la situazione:

• Pagamento insufficiente: versare la differenza con gli interessi (0,40% mensile) tramite modello F24
• Pagamento eccedente: richiedere il rimborso al comune o compensare con altri tributi
• Omissioni: presentare ravvedimento operoso con pagamento di imposta + interessi + sanzione ridotta

Per i pagamenti omessi o insufficienti, è possibile usufruire del ravvedimento operoso che permette di regolarizzare la posizione con sanzioni ridotte:

• Entro 14 giorni: sanzione dello 0,1% per ogni giorno di ritardo
• Entro 30 giorni: sanzione del 1,5%
• Entro 90 giorni: sanzione del 1,67%
• Oltre 90 giorni: sanzione del 3,75%

Fonti ufficiali

Per approfondimenti ufficiali su IMU e TASI 2015:

• Agenzia delle Entrate – IMU e TASI
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Tributi locali
• ANCI – Associazione Nazionale Comuni Italiani