Calcola Imu Tasi 2019 Torino

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019 per Torino

Il calcolo delle imposte municipali proprie (IMU) e del tributo per i servizi indivisibili (TASI) per l’anno 2019 nella città di Torino richiede una comprensione approfondita delle normative vigenti, delle aliquote applicabili e delle eventuali esenzioni o agevolazioni previste dal comune.

Cosa sono IMU e TASI?

IMU (Imposta Municipale Propria) è un’imposta che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). È stata introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI (Imposta Comunale sugli Immobili).

TASI (Tributo per i Servizi Indivisibili) è un tributo che finanzia i servizi indivisibili forniti dal comune, come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la polizia municipale. A differenza dell’IMU, la TASI si applica anche alle abitazioni principali, sebbene con aliquote ridotte.

Chi deve pagare IMU e TASI a Torino nel 2019?

• IMU: Proprietari di immobili che non costituiscono abitazione principale (ad esempio seconde case, immobili locati, terreni edificabili).
• TASI: Tutti i possessori o detentori di immobili, incluse le abitazioni principali. Tuttavia, per le abitazioni principali, il contribuente può essere solo il possessore (proprietario) e non l’inquilino.

Come si calcolano IMU e TASI?

Il calcolo di entrambe le imposte segue una struttura simile:

1. Determinazione della base imponibile: Per i fabbricati, si parte dal reddito catastale rivalutato del 5% (per i fabbricati del gruppo catastale A, C/2, C/6, C/7) o del 40% (per i fabbricati del gruppo catastale B). Per i terreni, si utilizza il valore catastale.
2. Applicazione delle aliquote: Le aliquote sono stabilite dal comune entro i limiti previsti dalla legge. Per il 2019, il comune di Torino ha fissato aliquote specifiche per IMU e TASI.
3. Calcolo dell’imposta: Si moltiplica la base imponibile per l’aliquota e si applicano eventuali detrazioni o riduzioni.

Aliquote IMU e TASI 2019 a Torino

Di seguito sono riportate le aliquote applicate dal comune di Torino per l’anno 2019:

Tipo di immobile	Aliquota IMU (%)	Aliquota TASI (‰)
Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9)	0,00% (esente)	1,0‰
Abitazione principale (altre categorie)	0,00% (esente)	0,8‰
Seconda casa	0,76%	1,0‰
Immobili commerciali (categorie C/1)	1,06%	1,5‰
Terreni edificabili	0,76%	1,0‰
Terreni agricoli	0,76%	0,0‰ (esente)

Nota: Le aliquote possono variare in base a deliberazioni comunali specifiche. Si consiglia sempre di verificare le aliquote aggiornate sul sito ufficiale del Comune di Torino.

Esenzioni e agevolazioni

Il comune di Torino prevede alcune esenzioni e agevolazioni per specifiche categorie di immobili o contribuenti:

• Abitazione principale: Esente da IMU (ad eccezione delle categorie A/1, A/8, A/9 per le quali si applica un’aliquota ridotta). Soggetta a TASI con aliquota ridotta.
• Immobili concessi in comodato gratuito: Agevolazioni per i parenti in linea retta (genitori/figli) con specifici requisiti di reddito.
• Terreni agricoli: Esenti da TASI.
• Immobili di interesse storico-artistico: Riduzione del 50% per immobili vincolati ai sensi del D.Lgs. 42/2004.
• Immobili inagibili o inabitabili: Riduzione del 50% se dichiarati inagibili con apposita certificazione.

Scadenze e modalità di pagamento

Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI a Torino erano le seguenti:

• Primo acconto: 17 giugno 2019 (per IMU e TASI)
• Saldo: 16 dicembre 2019 (per IMU e TASI)

Il pagamento può essere effettuato tramite:

• Modello F24 (utilizzando i codici tributo specifici per IMU e TASI)
• PagoPA (attraverso il portale del Comune di Torino)
• Bollettino postale (utilizzando i bollettini precompilati disponibili sul sito del comune)

I codici tributo per il modello F24 sono:

Imposta	Codice Tributo
IMU – Abitazione principale e relative pertinenze	3912
IMU – Altri fabbricati	3918
IMU – Terreni	3925
TASI	3958

Differenze tra IMU e TASI

Sebbene IMU e TASI siano entrambe imposte sugli immobili, presentano alcune differenze fondamentali:

Caratteristica	IMU	TASI
Base imponibile	Reddito catastale rivalutato	Reddito catastale rivalutato
Abitazione principale	Esente (salvo eccezioni)	Soggetta con aliquota ridotta
Soggetto passivo	Proprietario o titolare di diritto reale	Proprietario e/o occupante
Destinazione del gettito	Bilancio comunale	Servizi indivisibili (illuminazione, manutenzione strade, etc.)
Aliquote	Fissate dal comune (entro limiti statali)	Fissate dal comune (entro limiti statali)

Come utilizzare il calcolatore IMU e TASI 2019 per Torino

Il calcolatore sopra riportato consente di determinare l’ammontare delle imposte dovute per l’anno 2019 nel comune di Torino. Ecco come utilizzarlo correttamente:

1. Seleziona il tipo di immobile: Indica se si tratta di abitazione principale, seconda casa, immobile commerciale, terreno edificabile o agricolo.
2. Inserisci la categoria catastale: Seleziona la categoria catastale dell’immobile come riportata nell’atto di proprietà o nella visura catastale.
3. Inserisci il reddito catastale: Indica il reddito catastale dell’immobile, che puoi trovare nella visura catastale o nell’atto di compravendita.
4. Specifica il comune: Nel caso specifico, il calcolatore è preimpostato per il comune di Torino.
5. Percentuale di proprietà: Se possiedi solo una quota dell’immobile (ad esempio il 50%), inserisci la percentuale di tua proprietà.
6. Periodo di possesso: Indica se hai posseduto l’immobile per tutto l’anno o solo per un periodo parziale. In quest’ultimo caso, specifica il mese di inizio e fine del possesso.
7. Esenzioni: Seleziona eventuali esenzioni o agevolazioni a cui hai diritto.
8. Calcola: Premi il pulsante “Calcola IMU e TASI 2019” per ottenere il risultato.

Il calcolatore fornirà:

• La base imponibile per IMU e TASI
• Le aliquote applicate
• L’ammontare delle imposte dovute
• Un grafico di riepilogo

Esempio pratico di calcolo

Supponiamo di voler calcolare IMU e TASI per una seconda casa a Torino con le seguenti caratteristiche:

• Categoria catastale: A/3
• Reddito catastale: €500,00
• Possesso: anno intero
• Percentuale di proprietà: 100%
• Nessuna esenzione

Passo 1: Calcolo della base imponibile

Per un fabbricato di categoria A/3, la base imponibile si calcola come segue:

Reddito catastale: €500,00
Rivalutazione del 5%: €500,00 × 1,05 = €525,00
Moltiplicazione per 160 (coefficienti per fabbricati gruppo A): €525,00 × 160 = €84.000,00

Passo 2: Applicazione aliquote

Per una seconda casa a Torino nel 2019:

• Aliquota IMU: 0,76%
• Aliquota TASI: 1,0‰ (0,1%)

Passo 3: Calcolo imposte

IMU: €84.000,00 × 0,0076 = €638,40
TASI: €84.000,00 × 0,001 = €84,00

Totale imposte dovute: €638,40 (IMU) + €84,00 (TASI) = €722,40

Normativa di riferimento

Il calcolo di IMU e TASI è regolato dalle seguenti normative:

• Decreto Legislativo 14 marzo 2011, n. 23 (istituzione IMU)
• Legge 27 dicembre 2013, n. 147 (Legge di stabilità 2014) (istituzione TASI)
• Decreto Legislativo 30 dicembre 1992, n. 504 (disciplina generale delle imposte comunali)
• Deliberazioni del Consiglio Comunale di Torino (definizione aliquote locali)

Per consultare i testi ufficiali delle normative, è possibile fare riferimento ai seguenti link:

• Gazzetta Ufficiale della Repubblica Italiana
• Agenzia delle Entrate
• Comune di Torino – Sezione Tributi

Errori comuni da evitare

Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI, è facile incorrere in errori che possono portare a sanzioni o pagamenti errati. Ecco i più comuni:

1. Confondere reddito catastale e rendita catastale: Il reddito catastale è già il valore rivalutato, non bisogna applicare ulteriori rivalutazioni se non previste.
2. Dimenticare di applicare i coefficienti: Per i fabbricati, il reddito catastale va moltiplicato per specifici coefficienti (160 per le categorie A, eccetto A/10; 140 per A/10; 80 per B; 65 per C/1, ecc.).
3. Non considerare le esenzioni: Molti contribuenti dimenticano di verificare se hanno diritto a esenzioni o riduzioni (ad esempio per abitazione principale o immobili inagibili).
4. Errore nel periodo di possesso: Se l’immobile è stato posseduto solo per parte dell’anno, l’imposta va calcolata in proporzione ai mesi di possesso.
5. Utilizzare aliquote errate: Le aliquote possono variare da comune a comune e da anno a anno. È fondamentale verificare quelle corrette per Torino nel 2019.
6. Pagamenti in ritardo o errati: È importante rispettare le scadenze e utilizzare i corretti codici tributo nel modello F24.

Cosa fare in caso di errori nel pagamento?

Se ti accorgi di aver commesso un errore nel calcolo o nel pagamento di IMU o TASI, puoi regolarizzare la tua posizione seguendo questi passaggi:

1. Ravvedimento operoso: Se il pagamento è stato omesso o effettuato in misura inferiore a quanto dovuto, puoi usufruire del ravvedimento operoso, pagando l’imposta dovuta più gli interessi e una sanzione ridotta.
2. Dichiarazione integrativa: Se l’errore riguarda la dichiarazione (ad esempio, dati catastali errati), puoi presentare una dichiarazione integrativa.
3. Rimborso per pagamenti eccedenti: Se hai pagato più del dovuto, puoi richiedere il rimborso al comune, presentando apposita istanza.

Per maggiori informazioni su come regolarizzare la propria posizione, è possibile consultare la guida dell’Agenzia delle Entrate sul ravvedimento operoso.

Domande frequenti su IMU e TASI 2019 a Torino

1. Sono proprietario di un’abitazione principale a Torino. Devo pagare l’IMU?

No, le abitazioni principali sono esenti da IMU a Torino per l’anno 2019, ad eccezione delle categorie catastali A/1, A/8 e A/9, per le quali si applica un’aliquota ridotta. Tuttavia, è dovuta la TASI con aliquota agevolata.

2. Ho affittato il mio immobile. Chi deve pagare la TASI, io o l’inquilino?

Per la TASI, il soggetto passivo è sia il proprietario che l’occupante (inquilino). Tuttavia, il comune di Torino ha stabilito che per gli immobili locati, il 90% della TASI è a carico del proprietario e il 10% dell’inquilino, salvo diverso accordo tra le parti.

3. Ho comprato una casa a metà anno. Come si calcola l’imposta?

L’imposta va calcolata in proporzione ai mesi di effettivo possesso. Ad esempio, se hai acquistato l’immobile a luglio, pagherai solo per i mesi da luglio a dicembre (6/12 dell’imposta annuale).

4. Posso detrarre l’IMU o la TASI dalla dichiarazione dei redditi?

No, a differenza dell’IRPEF sui redditi fondiari, IMU e TASI non sono detraibili dalla dichiarazione dei redditi.

5. Ho un terreno agricolo. Devo pagare IMU e TASI?

I terreni agricoli sono soggetti a IMU con aliquota dello 0,76% a Torino nel 2019, ma sono esenti da TASI.

6. Come posso verificare il reddito catastale del mio immobile?

Puoi ottenere il reddito catastale del tuo immobile attraverso:

• La visura catastale, richiesta presso l’Agenzia delle Entrate o online tramite il servizio Sister.
• L’atto di compravendita, dove solitamente è indicato.
• Il rogito notarile.

7. Cosa succede se non pago IMU o TASI?

In caso di omesso o ritardato pagamento, il comune può applicare sanzioni che vanno dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, oltre agli interessi di mora. Inoltre, il comune può avviare procedure di riscossione coattiva tramite l’agente della riscossione (Equitalia).

8. Posso rateizzare il pagamento di IMU e TASI?

Sì, è possibile rateizzare il pagamento in due rate:

• Primo acconto: entro il 17 giugno
• Saldo: entro il 16 dicembre

In alternativa, è possibile pagare in un’unica soluzione entro il 17 giugno.

Disclaimer: Le informazioni fornite in questa pagina hanno scopo puramente illustrativo e non sostituiscono in alcun modo la consulenza di un professionista qualificato (commercialista, tributarista, ecc.). Le aliquote e le normative possono variare e si consiglia sempre di verificare le disposizioni aggiornate sul sito ufficiale del Comune di Torino o presso gli uffici comunali competenti. L’autore e il gestore di questo sito non si assumono alcuna responsabilità per eventuali errori o omissioni, né per l’uso improprio delle informazioni fornite.