Calcola Imu Tasi 2019

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019

Il 2019 ha rappresentato un anno di transizione per la tassazione immobiliare in Italia, con la conferma dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili). Questa guida approfondita ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti fondamentali per calcolare correttamente le imposte dovute sulla tua proprietà.

1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla

L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, esclusa l’abitazione principale (con alcune eccezioni). Nel 2019, l’IMU si applicava a:

• Seconde case e immobili locati
• Immobili commerciali (negozi, uffici, capannoni)
• Terreni edificabili e agricoli (con aliquote differenziate)
• Abitazioni di lusso (categorie A/1, A/8, A/9)
• Immobili sfitti (con aliquote maggiorate in alcuni comuni)

Attenzione: Dal 2019, i comuni hanno potuto aumentare le aliquote IMU fino allo 0,8% per le seconde case (rispetto allo 0,76% del 2018), mentre per gli immobili di lusso il tetto massimo è salito all’1,06%.

2. La TASI nel 2019: novità e conferme

La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) nel 2019 ha mantenuto la sua struttura base, ma con alcune importanti modifiche:

1. Base imponibile: Rimane il valore catastale dell’immobile (come per l’IMU)
2. Aliquote: I comuni potevano applicare aliquote tra lo 0,1‰ e lo 0,33‰ (con possibilità di azzeramento per alcune categorie)
3. Detrazioni: Confermata la detrazione di €200 per l’abitazione principale (se prevista dal comune)
4. Soggetti passivi: Oltre al proprietario, anche l’inquilino poteva essere chiamato a pagare una quota (massimo 30%)

3. Come si calcolano IMU e TASI: la formula

Il calcolo di entrambe le imposte segue una struttura simile:

Formula IMU:
IMU = (Base imponibile × Aliquota) × (Mesi di possesso/12) × (Percentuale di proprietà/100)

Formula TASI:
TASI = (Base imponibile × Aliquota) × (Mesi di possesso/12) × (Percentuale di proprietà/100) – Detrazioni

Base imponibile: Si ottiene moltiplicando la rendita catastale (rivalutata del 5%) per specifici moltiplicatori:

• Abitazioni (cat. A, escluso A/10): 160
• Abitazioni di lusso (A/1, A/8, A/9): 160
• Negozi (C/1): 55
• Magazzini (C/2): 55
• Laboratori (C/3): 55
• Terreni edificabili: 140
• Terreni agricoli: 135 (75 per coltivatori diretti)

4. Aliquote IMU e TASI 2019: valori medi nazionali

Le aliquote variano significativamente tra i comuni italiani. Ecco una tabella con i valori medi applicati nel 2019:

Tipo di immobile	Aliquota IMU media	Aliquota TASI media	Aliquota massima consentita
Abitazione principale (cat. A/2-A/7)	0,4%	0,1‰ – 0,33‰	0,6% (solo TASI)
Seconda casa	0,76%	0,1‰ – 0,33‰	1,06%
Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9)	0,9%	0,1‰ – 0,33‰	1,06%
Immobili commerciali (C/1)	1,06%	0,1‰ – 0,33‰	1,06%
Terreni edificabili	0,76%	0,1‰ – 0,33‰	1,06%
Terreni agricoli	0,76%	0,1‰	0,76%

5. Esenzioni e agevolazioni nel 2019

Il legislatore ha previsto diverse esenzioni e riduzioni per specifiche categorie di immobili:

Categoria	Esenzione/Agevolazione IMU	Esenzione/Agevolazione TASI	Note
Abitazione principale (escluso lussi)	Esenza (salvo delibera comunale)	Aliquota ridotta	Detrazione €200 per TASI se prevista
Terreni agricoli (coltivatori diretti)	Esenza	Esenza	Solo per terreni posseduti e condotti
Immobili storico-artistici	Riduzione 50%	Aliquota standard	Solo se aperti al pubblico
Fabricati rurali strumentali	Esenza	Esenza	Se utilizzati per attività agricole
Immobili inagibili/inasprabili	Riduzione 50%	Riduzione 50%	Con perizia tecnica

6. Scadenze e modalità di pagamento 2019

Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI erano le seguenti:

• Primo acconto: 17 giugno 2019 (60% dell’imposta dovuta)
• Saldo: 16 dicembre 2019 (40% dell’imposta dovuta)

Il pagamento poteva essere effettuato attraverso:

1. Modello F24: Il metodo più comune, utilizzabile presso banche, uffici postali o online
2. PagoPA: Attivo in molti comuni per pagamenti digitali
3. Bollettino postale: Solo per importi inferiori a €1.000

Importante: dal 2019 è diventato obbligatorio indicare nel modello F24 il codice tributo specifico:

• IMU abitazione principale: 3912
• IMU altri immobili: 3918
• TASI: 3958

7. Differenze tra IMU e TASI

Nonostante la somiglianza nei meccanismi di calcolo, IMU e TASI presentano differenze fondamentali:

Aspetto	IMU	TASI
Finalità	Tassazione sul possesso di immobili	Finanziamento servizi indivisibili (illuminazione, manutenzione strade, ecc.)
Soggetto passivo	Solo proprietario/usufruttuario	Proprietario e inquilino (fino al 30%)
Aliquote	Da 0,4% a 1,06%	Da 0,1‰ a 0,33‰
Detrazioni	Nessuna (esclusa esenzione prima casa)	Fino a €200 per abitazione principale
Immobili agricoli	Aliquota ridotta per coltivatori diretti	Aliquota standard (0,1‰)

8. Errori comuni da evitare nel calcolo

Nel calcolo manuale di IMU e TASI si commettono spesso questi errori:

1. Dimenticare la rivalutazione del 5%: La rendita catastale va aumentata del 5% prima di applicare il moltiplicatore
2. Sbagliare il moltiplicatore: Usare 160 per un negozio (C/1) invece di 55 porta a un calcolo errato
3. Non considerare i mesi di possesso: Per immobili acquistati/venduti durante l’anno, l’imposta va proporzionata
4. Ignorare le delibere comunali: Alcuni comuni applicano aliquote diverse da quelle standard
5. Dimenticare la detrazione TASI: Per l’abitazione principale spesso si trascura la detrazione di €200
6. Errore nella percentuale di proprietà: In caso di comproprietà, va indicata la quota effettiva

9. Come verificare i dati catastali

Prima di procedere con il calcolo, è fondamentale verificare i dati catastali del tuo immobile:

1. Visura catastale: Puoi richiederla online sul sito dell’Agenzia delle Entrate o presso un ufficio territoriale
2. Dati da controllare:
   • Categoria catastale (A/2, C/1, ecc.)
   • Rendita catastale
   • Superficie in metri quadri
   • Eventuali variazioni non dichiarate
3. Correzioni: Se riscontri errori, puoi presentare una dichiazione di aggiornamento all’Agenzia delle Entrate

10. Casi particolari e domande frequenti

Q: Devo pagare IMU e TASI su un immobile ereditato nel 2019?
R: Sì, ma solo per i mesi successivi all’accettazione dell’eredità. L’imposta va calcolata proporzionalmente.

Q: Ho affittato la mia seconda casa: chi paga la TASI?
R: Il proprietario paga l’intera TASI, ma può chiedere all’inquilino un contributo fino al 30% (se previsto nel contratto).

Q: Posso detrarre IMU e TASI nella dichiarazione dei redditi?
R: No, dal 2019 queste imposte non sono più deducibili dal reddito, tranne per gli immobili strumentali per attività d’impresa.

Q: Ho comprato casa a dicembre 2019: devo pagare l’intera annualità?
R: No, paghi solo per il mese di dicembre (1/12 dell’imposta annuale).

Q: Il mio comune ha aumentato le aliquote dopo giugno: come mi regolo?
R: Per l’acconto di giugno usi le aliquote dell’anno precedente. Il saldo di dicembre conterrà la differenza.

11. Fonti ufficiali e approfondimenti

Per informazioni aggiornate e ufficiali, consulta:

• Sito dell’Agenzia delle Entrate – Sezione “Tasse e tributi locali”
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Circolari e decreti attuativi
• ANCI (Associazione Nazionale Comuni Italiani) – Elenco delle delibere comunali

Per il calcolo preciso delle aliquote del tuo comune, consulta il servizio di ricerca tributi comunali dell’Agenzia delle Entrate.

Importante: Le informazioni contenute in questa guida hanno valore puramente informativo. Per una consulenza personalizzata, rivolgiti a un commercialista o all’ufficio tributi del tuo comune. Le aliquote e le esenzioni possono variare significativamente tra i diversi comuni italiani.