Calcolatore IMU TASI 2019
Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI basato sui dati catastali e sulle aliquote comunali del 2019
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Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due delle principali imposte locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a versare annualmente. Il 2019 ha visto alcune modifiche normative che è importante conoscere per un calcolo preciso delle imposte dovute.
Cosa sono IMU e TASI
IMU (Imposta Municipale Unica): È un’imposta patrimoniale che colpisce il possesso di immobili (fabbricati, aree edificabili e terreni agricoli). È stata introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI.
TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili): Introdotta nel 2014, finanzia i servizi indivisibili forniti dal comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). Dal 2020 è stata accorpata all’IMU, ma per il 2019 era ancora vigente come imposta separata.
Chi deve pagare IMU e TASI
- Proprietari di immobili (esclusa l’abitazione principale per l’IMU, salvo casi specifici)
- Titolari di diritti reali (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
- Locatari per la TASI (in misura variabile tra il 10% e il 30% a seconda del comune)
- Possessori di terreni edificabili o agricoli (con specifiche esenzioni)
Base imponibile e aliquote 2019
La base imponibile per il calcolo IMU e TASI è costituita dal valore catastale dell’immobile, rivalutato del 5% e moltiplicato per specifici coefficienti:
| Tipo immobile | Coefficiente | Aliquota base IMU 2019 | Aliquota base TASI 2019 |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9) | 160 | 0,4% – 0,76% | 0,1% – 0,33% |
| Altre abitazioni | 160 | 0,76% – 1,06% | 0,1% – 0,33% |
| Immobili gruppo D (esclusi D/5) | 65 | 0,76% | 0,1% – 0,33% |
| Immobili gruppo C (esclusi C/1) | 140 | 0,76% | 0,1% – 0,33% |
| Aree edificabili | — | 0,76% | 0,1% – 0,33% |
| Terreni agricoli | 135 | 0,76% | Esente |
Le aliquote possono variare in base alle deliberazioni comunali. I comuni hanno la facoltà di aumentare o diminuire le aliquote base entro i limiti stabiliti dalla legge.
Calcolo passo-passo
- Determinare il valore catastale: Si ottiene moltiplicando la rendita catastale (rivalutata del 5%) per il coefficiente specifico della categoria.
- Applicare l’aliquota: Il valore ottenuto viene moltiplicato per l’aliquota IMU e TASI del comune.
- Calcolare la detrazione: Per l’abitazione principale è prevista una detrazione di €200 (IMU) e €100 (TASI) per ogni figlio convivente di età inferiore a 26 anni, fino a un massimo di €400.
- Pro-rata temporis: Se il possesso dell’immobile non copre l’intero anno, l’imposta viene calcolata in proporzione ai mesi di possesso.
Esenzioni e agevolazioni 2019
Abitazione principale
- Esente da IMU (salvo immobili di lusso)
- Soggetta a TASI con aliquota ridotta
- Detrazione di €200 per l’IMU se seconda casa in comodato gratuito a parenti in linea retta
Terreni agricoli
- Esenti da TASI
- IMU ridotta per coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali
- Esenzione totale per terreni posseduti e condotti da coltivatori diretti in zone montane o svantaggiate
Immobili storici
- Aliquota IMU ridotta al 0,4% per immobili vincolati
- Possibilità di rateizzazione in 3 anni per importi superiori a €500
- Esenzione totale per immobili di interesse storico-artistico aperti al pubblico
Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI erano le seguenti:
- Primo acconto (16 giugno 2019): 50% dell’imposta dovuta
- Saldo (16 dicembre 2019): 50% dell’imposta dovuta (con conguaglio)
Il pagamento può essere effettuato tramite:
- Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU, 3958 per TASI)
- Bollettino postale
- PagoPA (per i comuni che hanno aderito al sistema)
- Home banking
Differenze tra IMU e TASI
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Natura | Imposta patrimoniale | Tassa per servizi indivisibili |
| Soggetto passivo | Proprietario o titolare di diritto reale | Proprietario e occupante (locatario) |
| Abitazione principale | Esente (salvo casi specifici) | Dovuta (con aliquote ridotte) |
| Terreni agricoli | Dovuta (con esenzioni) | Esenti |
| Aliquote | 0,4% – 1,06% | 0,1% – 0,33% |
| Detrazioni | €200 per figlio (max €400) | €100 per figlio (max €200) |
Errori comuni da evitare
- Dimenticare la rivalutazione del 5%: La rendita catastale va sempre aumentata del 5% prima di applicare il coefficiente.
- Sbagliare il coefficiente: Ogni categoria catastale ha un coefficiente specifico (es. 160 per abitazioni, 140 per immobili commerciali).
- Non considerare le deliberazioni comunali: Le aliquote possono variare significativamente tra comuni.
- Trascurare le esenzioni: Molti contribuenti non sfruttano le agevolazioni previste per specifiche categorie di immobili.
- Errore nel pro-rata temporis: Se l’immobile è stato posseduto solo per parte dell’anno, l’imposta va calcolata in proporzione ai mesi (o giorni) di possesso.
Casi particolari
Comodato gratuito
Se l’abitazione principale è concessa in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli), il comodante può beneficiare di una riduzione del 50% dell’aliquota IMU, mentre il comodatario è esente da TASI.
Immobili inagibili
Gli immobili dichiarati inagibili o inabitabili sono esenti da IMU e TASI, ma è necessario presentare apposita documentazione al comune (perizia tecnica o dichiarazione di inagibilità).
Successioni ereditarie
In caso di successione, l’imposta è dovuta dagli eredi a partire dal giorno successivo al decesso. È possibile rateizzare il pagamento in 3 anni per importi superiori a €1.000.
Novità normative 2019
Il 2019 ha introdotto alcune modifiche rilevanti:
- Estensione esenzione IMU: Ampliamento delle categorie di immobili esenti, includendo alcuni fabbricati rurali strumentali.
- Riduzione aliquote TASI: Molti comuni hanno ridotto le aliquote TASI per le abitazioni principali, in alcuni casi azzerandole.
- Semplificazione pagamenti: Introduzione di nuove modalità di pagamento digitale tramite PagoPA.
- Maggiori controlli: Aumentate le verifiche incrociate tra Agenzia delle Entrate e comuni per contrastare l’evasione.
Come verificare il calcolo
Per assicurarsi che il calcolo sia corretto, è possibile:
- Consultare il portale del federalismo fiscale (Ministero dell’Economia e delle Finanze) per le aliquote comunali.
- Utilizzare i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate per verificare i dati catastali.
- Richiedere una visura catastale aggiornata per confermare rendita e categoria.
- Contattare il servizio tributi del proprio comune per chiarimenti su aliquote e esenzioni locali.
Risorse utili
Siti istituzionali
- Agenzia delle Entrate – Dati catastali e modelli F24
- Ministero dell’Economia – Normativa e aliquote
- ANCI – Informazioni dai comuni
Documenti ufficiali
- Gazzetta Ufficiale – Testi di legge (DL 201/2011, Legge 147/2013)
- Normattiva – Raccolta normativa consolidata
Strumenti di calcolo
- Software commerciali (es. IMU Facile, Tributi Local)
- Fogli Excel precompilati disponibili sui siti comunali
- Applicazioni mobile per il calcolo rapido
Domande frequenti
1. Sono proprietario di due case: devo pagare IMU su entrambe?
Sì, l’IMU è dovuta sulla seconda casa (e eventuali altre proprietà). Solo l’abitazione principale è esente, salvo che non rientri nelle categorie di lusso (A/1, A/8, A/9).
2. Ho affittato la mia casa: chi paga la TASI?
La TASI è dovuta sia dal proprietario (per il 70-90%) che dall’inquilino (per il 10-30%). Le percentuali esatte sono stabilite dal comune.
3. Posso detrarre l’IMU pagata?
No, l’IMU non è detraibile dalle imposte sui redditi. Tuttavia, per i terreni agricoli, l’IMU pagata può essere portata in deduzione dal reddito agrario.
4. Cosa succede se non pago?
In caso di mancato pagamento, scattano sanzioni dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, oltre agli interessi di mora (tasso legale annuale). Il comune può inoltre iscrivere a ruolo il credito e procedere con il pignoramento.
5. Come faccio a sapere se il mio comune ha cambiato le aliquote?
Le deliberazioni comunali vengono pubblicate sul sito istituzionale del comune e affisse all’albo pretorio. È possibile anche richiedere informazioni presso l’ufficio tributi.
Conclusione
Il calcolo dell’IMU e della TASI per l’anno 2019 richiede attenzione ai dettagli, dalla corretta identificazione della categoria catastale alla verifica delle aliquote comunali. Utilizzare strumenti come il nostro calcolatore può semplificare il processo, ma è sempre consigliabile verificare i risultati con le fonti ufficiali o un professionista, soprattutto in casi complessi (successioni, comodati, immobili misti).
Ricordiamo che dal 2020 la TASI è stata accorpata all’IMU, ma per l’anno 2019 rimane valida la disciplina separata qui descritta. Conservare sempre la documentazione dei pagamenti effettuati per almeno 5 anni, come previsto dalla normativa sulla conservazione dei documenti fiscali.