Calcolatore TASI Roma 2019
Guida Completa al Calcolo TASI Roma 2019
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata un’imposta comunale introdotta in Italia con la Legge di Stabilità 2014 (Legge n. 147/2013) e applicata fino al 2019, quando è stata sostituita dall’IMU unica a partire dal 2020. Per l’anno 2019, però, la TASI è rimasta in vigore a Roma con aliquote e regole specifiche che è importante conoscere per evitare errori nel pagamento.
In questa guida approfondita, spieghiamo:
- Cos’è la TASI e chi deve pagarla
- Come si calcola la TASI a Roma per il 2019
- Le aliquote per tipologia di immobile e municipio
- Le detrazioni e agevolazioni previste
- Le scadenze e modalità di pagamento
- Casi particolari (immobili di lusso, terreni, ecc.)
1. Cos’è la TASI e chi è tenuto al pagamento?
La TASI è un’imposta comunale destinata a finanziare i servizi indivisibili erogati dal Comune, come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade, la polizia municipale e altri servizi di interesse collettivo. A differenza dell’IMU (che tassa il possesso degli immobili), la TASI grava sia sul possessore che sull’occupante dell’immobile.
Per il 2019, a Roma la TASI doveva essere pagata da:
- Proprietari di immobili (fabbricati, aree edificabili, terreni agricoli)
- Titolari di diritti reali (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi)
- Locatari (per la quota parte a loro carico, solitamente il 10-30% a seconda del contratto)
- Occupanti abusivi (in caso di occupazione senza titolo)
Esenzioni principali:
- Abitazione principale solo se non di lusso (categorie A/1, A/8, A/9)
- Immobili posseduti da enti non commerciali (es. ONLUS)
- Immobili inagibili o inabitabili (con certificazione)
- Terreni agricoli (esenti da TASI, ma soggetti a IMU)
2. Come si calcola la TASI a Roma nel 2019
Il calcolo della TASI si basa su tre elementi fondamentali:
- Base imponibile: valore catastale dell’immobile (rivisto con moltiplicatori)
- Aliquota: percentuale applicata dal Comune (variabile per tipologia e municipio)
- Detrazioni: riduzioni previste per specifiche categorie
La formula di base è:
TASI = (Valore Catastale × Moltiplicatore × Aliquota) – Detrazioni
2.1 Determinazione della base imponibile
Il valore catastale va moltiplicato per specifici coefficienti:
| Tipologia Immobile | Moltiplicatore | Note |
|---|---|---|
| Abitazioni (cat. A, esclusi A/10) | 160 | Per abitazioni principali e seconde case |
| Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9) | 160 | Soggetti a aliquota maggiore |
| Uffici e studi professionali (cat. A/10) | 80 | Aliquota commerciale |
| Negozi (cat. C/1) | 80 | Aliquota commerciale |
| Magazzini e laboratori (cat. C/2, C/3) | 60 | Aliquota ridotta |
| Terreni edificabili | 140 | Valore venale in comune |
Esempio: Un’abitazione con valore catastale di €500, avrà una base imponibile di:
€500 (valore catastale) × 160 (moltiplicatore) = €80.000 (base imponibile)
2.2 Aliquote TASI Roma 2019 per municipio
Le aliquote variano in base al municipio e alla tipologia dell’immobile. Di seguito le aliquote medie applicate nel 2019:
| Tipologia Immobile | Aliquota Base (per mille) | Aliquota Massima (per mille) | Note |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (non di lusso) | 0,8 | 2,5 | Esente in molti casi (vedi detrazioni) |
| Seconda casa | 2,5 | 3,3 | Aliquota standard |
| Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9) | 3,3 | 4,2 | Aliquota maggiorata |
| Immobili commerciali (C/1) | 3,0 | 3,8 | Varia per zona |
| Terreni edificabili | 4,0 | 5,0 | Valore venale |
Nota: I municipi centrali (I, II, III) applicavano generalmente aliquote più alte rispetto alla periferia.
2.3 Detrazioni e agevolazioni 2019
Il Comune di Roma ha previsto diverse detrazioni per il 2019:
- €200 per abitazione principale (se non di lusso)
- €50 per ogni figlio (fino a 3 figli, massimo €150)
- €100 per portatori di handicap (L. 104/92)
- €150 per nuclei familiari con ISEE ≤ €15.000
- Esenzione totale per immobili inagibili (con certificazione)
3. Scadenze e modalità di pagamento TASI 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento della TASI a Roma erano:
- 17 giugno 2019: prima rata (50% dell’importo)
- 16 dicembre 2019: seconda rata (saldo)
Il pagamento poteva essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (codice tributo
3958) - PagoPA tramite il portale del Comune di Roma
- Bollettino postale (conto corrente n. 1016)
- Home banking (con coordinate fornite dal Comune)
Importante: Il codice identificativo dell’immobile (presente nella visura catastale) doveva essere indicato nel pagamento per evitare errori di accreditamento.
4. Casi particolari e FAQ
4.1 Immobili in comproprietà
In caso di comproprietà, la TASI va suddivisa tra i comproprietari in base alla quota di possesso. Esempio:
- Immobile del valore imponibile di €100.000
- Aliquota: 2,5‰ → TASI totale = €250
- Due comproprietari al 50% → ciascuno paga €125
4.2 Affitti a canone concordato
Per gli immobili locati con canone concordato (Legge 431/98), la quota TASI a carico del locatario era ridotta al 10% (anziché il 30% standard). Il restante 90% era a carico del proprietario.
4.3 Immobili sfitti
Gli immobili sfitti (non locati) erano soggetti a TASI al 100% a carico del proprietario, senza alcuna riduzione. Tuttavia, per gli immobili sfitti da oltre 6 mesi, era possibile richiedere una riduzione del 25% presentando apposita dichiarazione al Comune.
4.4 Terreni agricoli
I terreni agricoli erano esenti da TASI, ma soggetti a IMU con aliquota dello 0,76% (ridotta rispetto all’1,06% standard).
5. Confronto TASI 2019 vs IMU 2020
Dal 2020, la TASI è stata accorpata nell’IMU unica, con alcune differenze sostanziali:
| Aspetto | TASI 2019 | IMU 2020+ |
|---|---|---|
| Soggetti passivi | Proprietario + occupante | Solo proprietario |
| Aliquota abitazione principale | 0,8‰ – 2,5‰ | Esente (salvo immobili di lusso) |
| Detrazioni | Fino a €200 + bonus figli | Nessuna detrazione |
| Scadenze | 17 giugno e 16 dicembre | 16 giugno e 16 dicembre |
| Terreni agricoli | Esenti da TASI | Soggetti a IMU (0,76%) |
La riforma ha semplificato il sistema, eliminando la doppia tassazione (TASI + IMU) per molti immobili, ma ha anche ridotto alcune agevolazioni, soprattutto per le abitazioni principali non di lusso.
6. Errori comuni da evitare
Nel calcolo e nel pagamento della TASI 2019, questi erano gli errori più frequenti:
- Dimenticare il moltiplicatore: Usare il valore catastale “grezzo” senza applicare il coefficiente (160 per abitazioni).
- Sbagliare l’aliquota: Applicare l’aliquota della prima casa a una seconda casa (o viceversa).
- Omettere le detrazioni: Non considerare i bonus per figli o disabilità.
- Pagare in ritardo: Le sanzioni per ritardato pagamento partivano dal 30% dell’importo dovuto.
- Errore nel codice tributo: Usare il codice IMU (3912) invece di quello TASI (3958).
Per evitare problemi, era sempre consigliabile:
- Verificare il valore catastale aggiornato presso l’Agenzia delle Entrate
- Consultare il sito del Comune di Roma per aliquote e scadenze
- Utilizzare il calcolatore ufficiale o rivolgersi a un CAF
7. Conclusioni
Il calcolo della TASI 2019 a Roma richiedeva attenzione a diversi dettagli: dalla corretta determinazione della base imponibile (con i moltiplicatori catastali) all’applicazione delle aliquote specifiche per municipio e tipologia di immobile. Le detrazioni rappresentavano un’opportunità per ridurre l’importo dovuto, soprattutto per le famiglie numerose o in condizioni economiche svantaggiate.
Con la soppressione della TASI a partire dal 2020, il sistema tributario locale è stato semplificato, ma resta importante per i contribuenti conservare la documentazione dei pagamenti effettuati nel 2019, sia per eventuali controlli che per la dichiarazione dei redditi.
In caso di dubbi o situazioni particolari (es. immobili in successione, usufrutto, ecc.), era sempre consigliabile rivolgersi a un commercialista o a un CAF per evitare errori costosi.