Calcolare Imu E Tasi 2019

Guida completa al calcolo IMU e TASI 2019

Il 2019 ha portato alcune modifiche importanti nel calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili). Questa guida dettagliata vi aiuterà a comprendere come calcolare correttamente queste imposte sulla casa, evitando errori costosi e sanzioni.

Cos’è l’IMU e chi deve pagarla

L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili. Nel 2019, l’IMU si applica a:

• Seconde case e immobili non locati
• Immobili locati (con aliquote differenziate)
• Terreni agricoli (con esenzioni parziali)
• Aree fabbricabili
• Immobili commerciali e produttivi

Importante: Dal 2019, l’abitazione principale è generalmente esente da IMU, tranne per gli immobili di lusso (categorie A/1, A/8 e A/9) dove i comuni possono applicare un’aliquota ridotta.

Cos’è la TASI e le novità 2019

La TASI finanzia i servizi indivisibili comunali (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). Nel 2019:

• L’abitazione principale è soggetta a TASI con aliquota ridotta
• Per le seconde case, la TASI si somma all’IMU
• I comuni possono decidere esenzioni per specifiche categorie

Come si calcola la base imponibile

La base imponibile per IMU e TASI si calcola così:

1. Reddito catastale: Trovi questo valore nella visura catastale
2. Moltiplicatore:
   • 160 per abitazioni (categorie A, C/2, C/6, C/7)
   • 140 per uffici e studi privati (A/10)
   • 80 per negozi (C/1)
   • 65 per laboratori artigiani (C/3)
   • 135 per capannoni (D/1)
   • 55 per terreni agricoli
3. Valore catastale = Reddito catastale × Moltiplicatore
4. Base imponibile = Valore catastale × % possesso × (giorni/365)

Aliquote IMU e TASI 2019

Le aliquote variano per comune, ma ecco i valori standard nazionali:

Tipo immobile	Aliquota IMU base	Aliquota TASI base	Massimale comunale
Abitazione principale (esente IMU)	0%	0,1%	0,33%
Seconda casa	0,76%	0,1%	1,06%
Immobile commerciale	0,76%	0,16%	1,06%
Terreno agricolo	0,76%	0%	0,76%
Area fabbricabile	0,76%	0,16%	1,06%

I comuni possono aumentare o diminuire queste aliquote entro i limiti di legge. Ad esempio, Roma nel 2019 applicava:

• 0,86% per seconde case (IMU)
• 0,1% per abitazioni principali (TASI)
• 0,2% per immobili commerciali (TASI)

Detrazioni e agevolazioni 2019

Nel 2019 erano previste queste agevolazioni:

• Detrazione abitazione principale: €200 per la TASI (se l’aliquota è ≥ 0,1%)
• Esenzione IMU:
  • Abitazione principale (eccetto categorie A/1, A/8, A/9)
  • Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti
  • Immobili concessi in comodato a parenti in linea retta
  • Immobili inagibili o inabitabili (con certificazione)
• Riduzione 50% IMU: Per immobili locati a canone concordato

Scadenze e modalità di pagamento 2019

Nel 2019, le scadenze erano:

• Primo acconto (16 giugno 2019): 50% dell’imposta dovuta
• Saldo (16 dicembre 2019): Restante 50% (con conguaglio)

Modalità di pagamento:

1. Modello F24 (codici tributo:
   • 3912 – IMU abitazione principale
   • 3913 – IMU altri immobili
   • 3958 – TASI
2. PagoPA (per alcuni comuni)
3. Bollettino postale (modelli forniti dal comune)

Errori comuni da evitare

Nel calcolo IMU/TASI 2019, molti contribuenti commettevano questi errori:

1. Dimenticare il moltiplicatore: Usare il reddito catastale invece del valore catastale
2. Sbagliare la categoria: Confondere A/2 con A/3 può cambiare il moltiplicatore
3. Non considerare la quota: Per proprietà condivise, bisogna calcolare solo la propria percentuale
4. Ignorare le delibere comunali: Le aliquote possono variare anche del 30% tra comuni limitrofi
5. Dimenticare le detrazioni: La detrazione €200 per la TASI non viene applicata automaticamente

Confronto IMU/TASI 2018 vs 2019

Voce	2018	2019	Variazione
Aliquota IMU base	0,76%	0,76%	Invariata
Aliquota TASI abitazione principale	0,1%-0,33%	0,1%-0,33%	Invariata
Detrazione TASI	€200	€200	Invariata
Esenzione IMU abitazione principale	Parziale (esclusi A/1, A/8, A/9)	Parziale (esclusi A/1, A/8, A/9)	Invariata
Moltiplicatore terreni agricoli	135	55	-80

Fonti ufficiali per verifiche

Per dati aggiornati sulle aliquote del tuo comune:

• Agenzia delle Entrate – IMU/TASI
• Ministero dell’Economia – Normativa
• ANCI – Aliquote comunali

Domande frequenti

1. Devo pagare IMU sulla prima casa nel 2019?

No, a meno che non sia un immobile di lusso (categorie A/1, A/8 o A/9). In questi casi, il comune può applicare un’aliquota ridotta (fino a 0,6%).

2. Come faccio a sapere l’aliquota del mio comune?

Puoi:

• Consultare il sito del tuo comune (sezione “tributi”)
• Chiedere all’ufficio tributi comunale
• Verificare su ANCI

3. Posso detrarre l’IMU pagata?

Sì, l’IMU pagata su immobili non locati (esclusa abitazione principale) può essere portata in detrazione al 19% nella dichiarazione dei redditi, fino a un massimo di €4.000.

4. Cosa succede se pago in ritardo?

Il ritardo nel pagamento comporta:

• Interessi di mora (0,2% mensile)
• Sanzione dal 30% al 100% dell’imposta dovuta (a seconda dei giorni di ritardo)

È possibile ravvedersi pagando:

• Entro 14 giorni: sanzione ridotta al 3,75%
• Entro 30 giorni: sanzione ridotta al 4,29%
• Entro 90 giorni: sanzione ridotta al 5%

5. Devo pagare TASI se affitto la casa?

Sì, ma puoi dividere il pagamento con l’inquilino. La legge prevede che il 10-30% della TASI possa essere addebitato all’inquilino (a seconda del contratto).

Consigli per risparmiare

Alcuni suggerimenti per ottimizzare il pagamento:

1. Verifica la rendita catastale: Se è troppo alta rispetto al mercato, puoi chiedere una revisione
2. Controlla le esenzioni: Molti non sanno di avere diritto a esenzioni (es. comodato a parenti)
3. Paga in acconto: Evita interessi e sanzioni per ritardato pagamento
4. Usa il ravvedimento: Se hai sbagliato, correggerlo entro 90 giorni costa molto meno
5. Confronta con altri comuni: Se hai proprietà in più comuni, potresti risparmiare trasferendo la residenza

Casi particolari

Immobili in comproprietà

Ogni comproprietario paga in proporzione alla sua quota. Esempio:

• Immobile valore €200.000, quota 50%
• Base imponibile: €100.000
• IMU (0,76%): €760

Immobili dati in comodato

Se dai un immobile in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli), puoi beneficiare di:

• Esenzione IMU (se è l’abitazione principale del comodatario)
• Aliquota TASI ridotta (0,1%)

Attenzione: Il comodato deve essere registrato e il comodatario deve risiedere effettivamente nell’immobile.

Immobili inagibili

Per gli immobili inagibili (es. dopo un terremoto), puoi chiedere:

• Sospensione IMU/TASI per il periodo di inagibilità
• Riduzione del 50% se l’immobile è parzialmente inagibile

Serve una perizia tecnica che attesti l’inagibilità.

Terreni agricoli

Per i terreni agricoli nel 2019:

• Esenzione IMU se posseduti e condotti da coltivatori diretti o IAP
• Aliquota ridotta (0,76%) per gli altri casi
• Moltiplicatore passato da 135 a 55 (grande risparmio)

Conclusione

Calcolare correttamente IMU e TASI 2019 richiede attenzione a molti dettagli: categoria catastale, aliquote comunali, esenzioni e detrazioni. Utilizzando il nostro calcolatore e seguendo questa guida, potrai:

• Evitare errori costosi
• Approfitare di tutte le agevolazioni disponibili
• Pianificare i pagamenti senza sorprese
• Risparmiare centinaia di euro l’anno

Ricorda che le regole possono cambiare ogni anno: verifica sempre le delibere del tuo comune e consulta un commercialista per casi complessi.