Calcolatore IMU e TASI 2019 – Comune di Torre Boldone
Guida completa al calcolo IMU e TASI 2019 per il Comune di Torre Boldone
Il calcolo delle imposte municipali proprie (IMU) e del tributo per i servizi indivisibili (TASI) per l’anno 2019 nel Comune di Torre Boldone richiede la conoscenza di specifiche aliquote, detrazioni e normative locali. Questa guida dettagliata vi aiuterà a comprendere tutti gli aspetti necessari per un calcolo preciso.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, esclusa l’abitazione principale (con alcune eccezioni). Nel 2019, le regole per il Comune di Torre Boldone prevedevano:
- Soggetti passivi: Proprietari di immobili (fabbricati, aree edificabili, terreni agricoli)
- Esenzioni: Abitazione principale (esclusa categoria A/1, A/8, A/9), terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti
- Base imponibile: Rendita catastale rivalutata del 5% (per fabbricati) o valore venale (per aree edificabili)
2. Cos’è la TASI e le sue caratteristiche
La TASI (Tributo per i Servizi Indivisibili) è un’imposta che finanzia servizi comunali come illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc. Nel 2019 a Torre Boldone:
- Soggetti passivi: Proprietari e detentori di immobili (inclusa l’abitazione principale)
- Aliquote: Variabili in base alla categoria catastale e all’uso dell’immobile
- Detrazioni: Possibile detrazione di €200 per l’abitazione principale
3. Aliquote IMU e TASI 2019 a Torre Boldone
Le aliquote approvate dal Comune di Torre Boldone per il 2019 erano le seguenti:
| Tipo immobile | Aliquota IMU (%) | Aliquota TASI (‰) | Note |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7) | 0,4% | 1,0 | Detrazione €200 per TASI |
| Seconda casa | 0,76% | 1,5 | – |
| Immobili commerciali (cat. C/1) | 0,76% | 1,5 | – |
| Aree edificabili | 0,76% | 1,5 | Valore venale come base imponibile |
| Terreni agricoli | 0,76% | 0 | Esenti IMU se posseduti e condotti da coltivatori diretti |
4. Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per il calcolo IMU e TASI si determina come segue:
- Per i fabbricati:
- Rendita catastale × 1,05 (rivalutazione 5%)
- × Moltiplicatore in base alla categoria:
- 160 per categorie A (escluso A/10) e C/2, C/6, C/7
- 140 per categorie B e C/3, C/4, C/5
- 80 per categoria A/10
- 65 per categorie D (escluso D/5)
- 55 per categoria D/5
- Per le aree edificabili: Valore venale in comune commercio al 1° gennaio 2019
- Per i terreni agricoli: Reddito dominicale × 130
5. Esempio pratico di calcolo
Prendiamo come esempio un’appartamento in categoria A/3 con rendita catastale di €500, posseduto al 100% per tutto il 2019 come seconda casa:
- Rendita catastale: €500
- Rivalutazione 5%: €500 × 1,05 = €525
- Moltiplicatore categoria A/3: 160
- Base imponibile: €525 × 160 = €84.000
- IMU: €84.000 × 0,76% = €638,40
- TASI: €84.000 × 1,5‰ = €126,00
- Totale annuale: €764,40
6. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, il Comune di Torre Boldone aveva stabilito le seguenti scadenze:
- Primo acconto (16 giugno 2019): 50% dell’imposta dovuta
- Saldo (16 dicembre 2019): Rimante 50% (con conguaglio)
- Modalità di pagamento:
- Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU, 3958 per TASI)
- PagoPA attraverso il portale comunale
- Bonifico bancario (IBAN comunicato dal Comune)
7. Agevolazioni e esenzioni specifiche per Torre Boldone
Il Comune di Torre Boldone nel 2019 prevedeva alcune agevolazioni specifiche:
| Tipologia | Agevolazione | Requisiti |
|---|---|---|
| Prima casa | Detrazione €200 su TASI | Residenza anagrafica e dimora abituale |
| Famiglie numerose | Riduzione 20% IMU | 3 o più figli a carico (certificazione ISEE) |
| Immobili storici | Riduzione 50% IMU | Vincolo storico-artistico (D.Lgs. 42/2004) |
| Terreni agricoli | Esenzione IMU | Possesso e conduzione diretta da coltivatore |
| Portatori di handicap | Esenzione IMU | Handicap grave (L. 104/1992) e immobile adattato |
8. Errori comuni da evitare nel calcolo
Durante la compilazione della dichiarazione e il calcolo delle imposte, è facile commettere alcuni errori:
- Dimenticare la rivalutazione del 5%: La rendita catastale va sempre aumentata del 5% prima di applicare il moltiplicatore
- Sbagliare il moltiplicatore: Ogni categoria catastale ha un moltiplicatore specifico (160 per la maggior parte delle abitazioni)
- Non considerare i mesi di possesso: Se l’immobile è stato posseduto solo per parte dell’anno, l’imposta va proporzionata
- Confondere abitazione principale con seconda casa: Le aliquote e le detrazioni sono diverse
- Non verificare le esenzioni locali: Torre Boldone potrebbe avere esenzioni specifiche non previste a livello nazionale
9. Documentazione necessaria per il calcolo
Per effettuare correttamente il calcolo IMU e TASI 2019, è necessario avere a disposizione:
- Visura catastale aggiornata (per conoscere categoria e rendita)
- Atto di proprietà (per verificare la percentuale di possesso)
- Certificato di residenza (per l’abitazione principale)
- Eventuale certificazione ISEE (per agevolazioni)
- Documentazione su esenzioni (es. certificato di handicap)
- Deliberazioni comunali 2019 (per aliquote e agevolazioni locali)
10. Confronto con altri comuni della provincia di Bergamo
Le aliquote IMU e TASI possono variare significativamente tra comuni limitrofi. Ecco un confronto con alcuni comuni vicini a Torre Boldone per il 2019:
| Comune | IMU seconda casa | TASI seconda casa (‰) | Detrazione prima casa |
|---|---|---|---|
| Torre Boldone | 0,76% | 1,5 | €200 |
| Bergamo | 0,86% | 2,5 | €200 |
| Dalmine | 0,70% | 1,2 | €250 |
| Lallio | 0,76% | 1,0 | €200 |
| Ponteranica | 0,80% | 1,8 | €200 |
| Valbrembo | 0,72% | 1,3 | €220 |
11. Novità normative 2019 rispetto agli anni precedenti
Il 2019 ha introdotto alcune modifiche rispetto agli anni precedenti:
- Abitazione principale: Confermata l’esenzione IMU per la prima casa (esclusa categoria A/1, A/8, A/9)
- Aliquote TASI: Leggera riduzione delle aliquote TASI per le seconde case (da 2‰ a 1,5‰)
- Detrazioni: Aumento della detrazione per la prima casa da €100 a €200
- Famiglie numerose: Introduzione di una riduzione del 20% per famiglie con 3 o più figli
- Pagamenti: Obbligo di utilizzo del modello F24 anche per importi inferiori a €12
12. Come presentare eventuali reclami
In caso di disaccordo con l’accertamento del Comune, è possibile presentare reclamo:
- Reclamo amministrativo:
- Termine: 60 giorni dalla notifica dell’avviso di accertamento
- Destinatario: Ufficio Tributi del Comune di Torre Boldone
- Modalità: Raccomandata A/R o PEC
- Ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale:
- Termine: 60 giorni dal silenzio-rifiuto o dalla risposta al reclamo
- Costo: €30 per valori fino a €2.582,28
- Assistenza: Consigliato avvalersi di un caf o commercialista
È importante conservare tutta la documentazione (visure, atti di proprietà, ricevute di pagamento) per almeno 5 anni, in quanto questo è il termine di decadenza per eventuali accertamenti da parte dell’Agenzia delle Entrate.