Calcolatore IMU TASI 2019
Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI 2019 sulla tua proprietà immobiliare secondo le aliquote vigenti nel tuo comune.
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Guida completa al calcolo IMU e TASI 2019
Il 2019 ha rappresentato un anno di transizione per la tassazione immobiliare in Italia, con la conferma dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) come principali prelievi sui possedimenti immobiliari. Questa guida approfondita ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti necessari per calcolare correttamente le imposte dovute, evitando errori e possibili sanzioni.
Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un’imposta patrimoniale che colpisce il possesso di immobili. Introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI, l’IMU si applica a:
- Fabbricati (esclusa l’abitazione principale per la maggior parte dei casi)
- Aree fabbricabili
- Terreni agricoli (con alcune esenzioni)
Nel 2019, l’IMU non si applicava sull’abitazione principale e relative pertinenze (box, cantine, ecc.) a meno che non si trattasse di immobili di lusso (categorie A/1, A/8 e A/9), per i quali era prevista un’aliquota ridotta.
Cos’è la TASI e le sue peculiarità
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta nel 2014 per finanziare i servizi comunali indivisibili come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la polizia municipale. A differenza dell’IMU:
- Si applica anche all’abitazione principale (con aliquote ridotte)
- È dovuta sia dal proprietario che dall’inquilino (in percentuali variabili)
- Ha aliquote determinate dai singoli comuni entro limiti statali
Differenze chiave IMU vs TASI
- IMU: Tassa patrimoniale sul possesso
- TASI: Tassa per servizi comunali
- IMU: Esente per prima casa (salvo lusso)
- TASI: Dovuta anche per prima casa
- IMU: Solo proprietario paga
- TASI: Proprietario e inquilino pagano
Scadenze 2019
- 16 giugno 2019: Acconto (50% dell’imposta)
- 16 dicembre 2019: Saldo
- Per immobili acquisiti/venduti nel corso dell’anno, il calcolo è proporzionale ai mesi di possesso
Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per entrambi i tributi si determina moltiplicando la rendita catastale per specifici coefficienti:
| Tipo di immobile | Coefficiente | Formula |
|---|---|---|
| Fabbricati gruppo A (esclusa A/10) | 160 | Rendita × 160 |
| Fabbricati gruppo B | 140 | Rendita × 140 |
| Fabbricati gruppo C (escluso C/1) | 80 | Rendita × 80 |
| Fabbricati gruppo D (escluso D/5) | 65 | Rendita × 65 |
| Fabbricati gruppo A/10 e D/5 | 80 | Rendita × 80 |
| Aree fabbricabili | – | Valore venale in comune |
| Terreni agricoli | 135 | Reddito dominicale × 135 |
Per l’abitazione principale (quando soggetta a TASI), la base imponibile viene ridotta del 50% prima di applicare l’aliquota.
Aliquote IMU e TASI 2019
Le aliquote di base per il 2019 erano le seguenti (i comuni potevano variare questi valori entro specifici limiti):
| Tipo di immobile | Aliquota IMU base | Aliquota TASI base | Limite comunale |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9) | 0,4% | 0,1% | ±0,2% per IMU, ±0,08% per TASI |
| Seconda casa | 0,76% | 0,1% | ±0,3% per IMU, ±0,08% per TASI |
| Immobili commerciali (cat. C/1) | 1,06% | 0,1% | ±0,3% per IMU, ±0,08% per TASI |
| Aree fabbricabili | 0,76% | 0,1% | ±0,3% per IMU, ±0,08% per TASI |
| Terreni agricoli | 0,76% | 0,1% | ±0,3% per IMU, ±0,08% per TASI |
I comuni avevano la facoltà di azzerare l’aliquota TASI per l’abitazione principale o di applicare riduzioni per particolari categorie di contribuenti (es. famiglie numerose, pensionati con reddito basso).
Esenzioni e agevolazioni 2019
Nel 2019 erano previste diverse esenzioni e agevolazioni:
- Abitazione principale: Esente da IMU (salvo categorie di lusso), con TASI ridotta
- Immobili concessi in comodato: Agevolazioni per parenti in linea retta
- Immobili inagibili: Esenzione totale se dichiarati inagibili
- Terreni agricoli: Esenzione per coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali
Come pagare IMU e TASI
Il pagamento avveniva attraverso il modello F24, sia in modalità cartacea che telematica. Ecco i passaggi:
- Calcolare l’imposta dovuta (come mostrato in questo tool)
- Compilare il modello F24 con i codici tributo corretti:
- IMU: codice 3912 (acconto) e 3913 (saldo)
- TASI: codice 3958 (acconto) e 3959 (saldo)
- Indicare il comune nel campo “sezione IMU/TASI”
- Pagare entro le scadenze del 16 giugno (acconto) e 16 dicembre (saldo)
Per gli immobili posseduti per solo parte dell’anno, l’imposta va calcolata in proporzione ai mesi di possesso (1/12 per ogni mese o frazione di mese).
Errori comuni da evitare
Nel calcolo e pagamento di IMU e TASI 2019, questi erano gli errori più frequenti:
- Dimenticare di aggiornare la rendita catastale: Le rendite possono essere riviste dall’Agenzia delle Entrate
- Sbagliare la categoria catastale: Una categoria errata porta a un calcolo sbagliato
- Non considerare le variazioni comunali: Ogni comune può modificare aliquote e scadenze
- Dimenticare le pertinenze: Box, cantine e altri accessori vanno dichiarati
- Pagare in ritardo: Le sanzioni partono dal 30% dell’imposta dovuta
- Non verificare le agevolazioni: Molti contribuenti hanno diritto a riduzioni senza saperlo
Cosa fare in caso di errori
Se ti accorgi di aver commesso errori nel calcolo o nel pagamento:
- Ravvedimento operoso: Puoi regolarizzare con una sanzione ridotta (3,75% invece del 30%) entro 90 giorni dalla scadenza
- Rimborsi: Se hai pagato di più, puoi chiedere il rimborso entro 5 anni
- Rateizzazione: Per importi superiori a €5.000, puoi rateizzare in fino 72 mesi
È sempre consigliabile conservare tutta la documentazione (visure catastali, atti di proprietà, ricevute di pagamento) per almeno 5 anni, in caso di controlli da parte dell’Agenzia delle Entrate.
Novità rispetto agli anni precedenti
Rispetto al 2018, il 2019 ha visto alcune importanti novità:
- Conferma delle aliquote: Nessun aumento generalizzato delle aliquote base
- Semplificazione per le pertinenze: Unica aliquota per tutte le pertinenze dell’abitazione principale
- Controlli incrociati: Aumentati i controlli tra Anagrafe Tributaria e Catasto
Consigli per risparmiare
Alcuni accorgimenti per ridurre legalmente l’importo dovuto:
- Verifica la rendita catastale: Se non è aggiornata, puoi chiedere una revisione
- Controlla le agevolazioni comunali: Molti comuni offrono sconti non pubblicizzati
- Unisci le famiglie: Per nuclei numerosi, conviene avere un solo intestatario
- Dichiara l’inagibilità: Se l’immobile è inagibile, puoi ottenere l’esenzione
- Usa il comodato: Per parenti in linea retta ci sono agevolazioni
Domande frequenti
1. Devo pagare IMU sulla prima casa nel 2019?
No, a meno che non si tratti di un immobile di lusso (categorie catastali A/1, A/8 o A/9). Per queste categorie era prevista un’aliquota ridotta dello 0,4%.
2. Come faccio a sapere l’aliquota del mio comune?
Puoi verificare sul sito del tuo comune o contattare l’ufficio tributi. Molti comuni pubblicano le deliberazioni con le aliquote aggiornate.
3. Cosa succede se non pago?
In caso di mancato pagamento, scattano sanzioni dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, oltre agli interessi di mora (attualmente al 2,8% annuo).
4. Posso detrarre IMU e TASI?
Sì, sia IMU che TASI pagate su immobili non locati possono essere portate in detrazione nella dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi PF) fino a concorrenza del reddito dei fabbricati.
5. Come si calcola l’IMU per un terreno agricolo?
Per i terreni agricoli, la base imponibile si ottiene moltiplicando il reddito dominicale per 135. Su questo valore si applica l’aliquota dello 0,76% (salvo variazioni comunali).
6. Devo pagare la TASI se affitto la casa?
Sì, ma l’imposta è ripartita tra proprietario e inquilino. La legge prevede che l’inquilino paghi una quota tra il 10% e il 30%, mentre il resto è a carico del proprietario. La percentuale esatta va concordata nel contratto di locazione.
7. Cosa cambia se possiedo solo una quota dell’immobile?
In questo caso paghi solo la quota di tua pertinenza. Ad esempio, se possiedi il 50% di un immobile, pagherai il 50% dell’imposta calcolata sull’intero immobile.
8. Come si paga per gli immobili all’estero?
Gli immobili situati all’estero non sono soggetti a IMU e TASI, che sono imposte comunali italiane. Tuttavia, potrebbero essere soggetti a tasse simili nel paese dove sono ubicati.
9. Posso pagare in un’unica soluzione?
Sì, è possibile versare l’intero importo (acconto + saldo) in un’unica soluzione entro il 16 giugno, senza maggiorazioni.
10. Dove trovo la rendita catastale?
La rendita catastale è indicata nella visura catastale, che puoi ottenere gratuitamente dal sito dell’Agenzia delle Entrate o presso gli sportelli territoriali.