Calcolatore TASI 2019 Gemova
Guida Completa al Calcolo TASI 2019 per il Comune di Genova (Gemova)
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata un’imposta comunale introdotta nel 2014 e abolita a partire dal 2020, sostituita dall’IMU unica. Per l’anno 2019, però, molti contribuenti devono ancora presentare la dichiarazione o pagare eventuali conguagli. Questa guida spiega nel dettaglio come calcolare correttamente la TASI 2019 per gli immobili situati nel territorio del Comune di Genova (gestito da Gemova per la riscossione).
1. Cos’è la TASI e chi deve pagarla
La TASI è un’imposta comunale che finanzia i servizi indivisibili erogati dal Comune, come:
- Illuminazione pubblica
- Manutenzione strade
- Servizi di polizia municipale
- Servizi cimiteriali
- Protezione civile
Soggetti passivi: Sono tenuti al pagamento:
- Il possessore dell’immobile (proprietario, usufruttuario, ecc.)
- L’occupante (inquilino) per una quota variabile tra il 10% e il 30% (a Genova nel 2019 era fissata al 20%)
Attenzione: Per il 2019, la TASI era dovuta solo per gli immobili non classificati come abitazione principale (salvo alcune eccezioni). Le abitazioni principali erano esenti dal pagamento della TASI ma soggette all’IMU con aliquota ridotta.
2. Base imponibile e aliquote 2019 a Genova
La base imponibile per la TASI è costituita dal valore catastale dell’immobile, rivalutato del 5% e moltiplicato per specifici coefficienti:
| Categoria catastale | Coefficiente | Esempi di immobili |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 | 160 | Immobili di lusso, ville, castelli |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 140 | Abitazioni civili, economiche, rurali |
| B | 140 | Alloggi collettivi (collegi, conventi) |
| C/1 | 55 | Negozi e botteghe |
| C/2, C/6, C/7 | 140 | Magazzini, box, autorimesse |
| D | 65 | Immobili produttivi (opifici, alberghi) |
Formula per il calcolo della base imponibile:
Base imponibile = (Valore catastale + 5%) × Coefficiente catastale
Per il Comune di Genova, le aliquote TASI 2019 erano così suddivise:
| Tipologia immobile | Aliquota base (%) | Aliquota massima (%) | Aliquota Genova 2019 (%) |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (esente) | 0 | 0.1 | 0 (esente) |
| Seconda casa | 0.8 | 2.5 | 1.06 |
| Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9) | 1.0 | 3.3 | 1.30 |
| Terreni edificabili | 1.0 | 3.3 | 1.20 |
| Immobili commerciali (C/1) | 1.0 | 3.3 | 1.15 |
Il Comune di Genova ha applicato un’addizionale comunale dello 0.3% per tutti gli immobili soggetti a TASI, portando le aliquote effettive ai valori indicati nella tabella.
3. Come si calcola la TASI 2019 passo dopo passo
- Determinare il valore catastale: Recuperare il valore dalla visura catastale o dal rogito notarile.
- Applicare la rivalutazione del 5%: Moltiplicare il valore catastale per 1.05.
- Moltiplicare per il coefficiente catastale: Usare i coefficienti della tabella precedente.
- Applicare l’aliquota: Usare l’aliquota specifica per la tipologia di immobile.
- Calcolare la quota occupante: Se l’immobile è locato, il 20% della TASI è a carico dell’inquilino (a Genova nel 2019).
- Pro-rata temporis: Se l’immobile è stato posseduto solo per una parte dell’anno, applicare la proporzione sui giorni.
4. Esenzioni e agevolazioni 2019
Anche se la TASI 2019 era generalmente dovuta per le seconde case, esistono alcune esenzioni e agevolazioni:
- Abitazione principale: Esonero totale dal pagamento TASI (ma soggetta a IMU con aliquota ridotta dello 0.4%).
- Immobili rurali: Esenti se strumentali all’attività agricola.
- Fabbricati classificati in categoria D/10: (Opere pubbliche) esenti.
- Proprietari over 65 con reddito basso: Esenzione se il reddito ISPE non supera €8.000 (€11.000 per coppie).
- Disabili gravi: Esenzione per l’immobile di residenza se il disabile vi risiede.
- Comodato gratuito a parenti: Agevolazioni se l’immobile è concesso in comodato d’uso gratuito a parenti in linea retta entro il primo grado.
Per usufruire delle agevolazioni era necessario presentare apposita dichiarazione al Comune entro i termini stabiliti (generalmente entro il 30 giugno dell’anno successivo).
5. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento della TASI a Genova erano:
- Prima rata (acconto): 16 giugno 2019 (60% dell’imposta dovuta)
- Seconda rata (saldo): 16 dicembre 2019 (40% dell’imposta dovuta)
Il pagamento poteva essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (codice tributo 3958 per la TASI)
- Bollettino postale sul c/c dedicato del Comune
- Pagamento online tramite il portale Gemova
- Presso gli sportelli bancari e postali abilitati
Importante: In caso di omesso o ritardato pagamento, sono previste sanzioni dal 30% al 100% dell’importo dovuto, oltre agli interessi di mora (tasso legale annuale dello 0.8% per il 2019).
6. Differenze tra TASI e IMU
Molti contribuenti confondono TASI e IMU. Ecco le principali differenze per il 2019:
| Caratteristica | IMU 2019 | TASI 2019 |
|---|---|---|
| Finalità | Servizi divisibili (rifiuti, asili nido) | Servizi indivisibili (illuminazione, strade) |
| Abitazione principale | Aliquota ridotta (0.4%) | Esente (salvo eccezioni) |
| Seconda casa | Aliquota base 0.76% | Aliquota base 1.06% |
| Soggetto passivo | Solo il possessore | Possessore (80%) + occupante (20%) |
| Codice tributo F24 | 3912 | 3958 |
| Detrazione abitazione principale | €200 (per figli a carico) | Non prevista |
7. Caso pratico: Calcolo TASI 2019 per una seconda casa a Genova
Esempio con dati reali:
- Valore catastale: €50.000 (categoria A/3)
- Giorni di possesso: 365 (anno completo)
- Tipologia: Seconda casa
Passaggi:
- Valore catastale rivalutato: €50.000 × 1.05 = €52.500
- Base imponibile: €52.500 × 140 (coefficiente A/3) = €7.350.000
- TASI lorda: €7.350.000 × 1.06% = €7.791
- Quota occupante (20%): €7.791 × 20% = €1.558 (a carico inquilino)
- TASI netta possessore: €7.791 – €1.558 = €6.233
Nel calcolatore sopra, inserendo questi dati si otterrà lo stesso risultato (arrotondato ai centesimi).
8. Normativa di riferimento
La TASI è regolamentata dai seguenti atti normativi:
- Decreto Legislativo n. 23/2011 (Federalismo municipale)
- Legge n. 147/2013 (Legge di stabilità 2014, art. 1 commi 639-705)
- Delibera Consiglio Comunale Genova n. 12/2019 (Aliquote TASI 2019)
- Regolamento TASI Comune di Genova (Approvato con delibera n. 45/2014 e successive modifiche)
Per consultare i testi ufficiali:
- Gazzetta Ufficiale (testo Legge 147/2013)
- Sito ufficiale Comune di Genova (delibere e regolamenti)
- Agenzia delle Entrate (circolari interpretative)
9. Errori comuni da evitare
Nel calcolo della TASI 2019, molti contribuenti commettono questi errori:
- Confondere valore catastale con valore di mercato: La TASI si calcola sul valore catastale (spesso molto inferiore al valore di mercato).
- Dimenticare la rivalutazione del 5%: Il valore catastale va sempre aumentato del 5% prima di applicare il coefficiente.
- Usare l’aliquota sbagliata: Le aliquote variano per tipologia di immobile e comune. Quella di Genova non è uguale a quella di Milano o Roma.
- Non considerare la quota occupante: Se l’immobile è affittato, il 20% della TASI è a carico dell’inquilino.
- Dimenticare il pro-rata temporis: Se l’immobile è stato posseduto solo per alcuni mesi, la TASI va calcolata in proporzione ai giorni.
- Non verificare le esenzioni: Molti hanno diritto a esenzioni o riduzioni ma non le richiedono.
10. Cosa fare in caso di errori o omessi pagamenti
Se si è omesso il pagamento della TASI 2019 o si sono commessi errori nel calcolo, è possibile regolarizzare la posizione attraverso:
- Ravvedimento operoso: Pagamento spontaneo con sanzione ridotta (1/10 del minimo) se effettuato entro 90 giorni dalla scadenza.
- Istanza di autotutela: Richiesta al Comune per la correzione di errori materiali.
- Rateizzazione: Per importi superiori a €500, è possibile chiedere la rateizzazione in massimo 72 rate mensili.
Per la regolarizzazione, contattare:
- Gemova S.p.A. (Gestione Entrate Comune di Genova)
- Email: info@gemova.it
- Telefono: 010 557 1
- Indirizzo: Via di Francia 1, 16149 Genova
11. Domande frequenti sulla TASI 2019
D: La TASI 2019 va pagata anche se l’immobile è sfitto?
R: Sì, la TASI è dovuta dal possessore anche se l’immobile è sfitto. La quota occupante (20%) non si applica in questo caso.
D: Come si calcola la TASI per un terreno edificabile?
R: Per i terreni edificabili, la base imponibile è il valore venale in comune commercio al 1° gennaio 2019. L’aliquota a Genova era dell’1.2%.
D: Posso detrarre la TASI pagata nella dichiarazione dei redditi?
R: No, la TASI non è detraibile dall’IRPEF. Solo l’IMU sull’abitazione principale può essere detratta fino a €200 per figli a carico.
D: Cosa succede se non pago la TASI 2019?
R: Il Comune può avviare procedure di riscossione coattiva tramite Gemova, con aggiunta di sanzioni (30-100%) e interessi di mora (0.8% annuo).
D: Dove trovo il valore catastale del mio immobile?
R: Il valore catastale è indicato:
- Nella visura catastale (richiedibile online su Agenzia delle Entrate)
- Nel rogito notarile di acquisto
- Nella dichiarazione IMU/TASI degli anni precedenti
12. Conclusioni e consigli pratici
Il calcolo della TASI 2019 può risultare complesso a causa delle numerose variabili (coefficienti catastali, aliquote comunali, esenzioni). Ecco alcuni consigli pratici:
- Verifica sempre i dati catastali: Un errore nel valore catastale o nella categoria può portare a un calcolo sbagliato.
- Conserva la documentazione: Rogiti, visure catastali, contratti di locazione e ricevute di pagamento sono essenziali in caso di controlli.
- Usa gli strumenti ufficiali: Oltre a questo calcolatore, il Comune di Genova mette a disposizione un simulatore ufficiale.
- Rivolgiti a un professionista: Per situazioni complesse (es. usufrutto, comproprietà, immobili misti), è consigliabile consultare un commercialista o un CAF.
- Controlla le scadenze: Anche se la TASI 2019 è scaduta, è possibile che il Comune invii avvisi di accertamento entro il 31 dicembre 2024 (termine di decadenza).
Ricorda che questo calcolatore fornisce una stima indicativa. Per un calcolo preciso, è necessario fare riferimento alle delibere comunali e, in caso di dubbi, consultare l’ufficio tributi del Comune di Genova o un professionista abilitato.