Calcolatore IMU TASI 2019 ANUTEL
Calcola in modo preciso l’importo dovuto per IMU e TASI 2019 secondo le aliquote comunali aggiornate da ANUTEL. Inserisci i dati della tua proprietà per ottenere un preventivo dettagliato.
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019 secondo ANUTEL
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 richiede particolare attenzione a causa delle numerose variabili in gioco: tipo di immobile, aliquote comunali, detrazioni, e periodi di possesso. Questa guida approfondita, basata sui dati ufficiali ANUTEL (Associazione Nazionale Uffici Tributi Enti Locali), ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti fondamentali per un calcolo preciso.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). Introduotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI, l’IMU si applica a:
- Seconda casa e immobili non locati
- Immobili di lusso (categorie catastali A/1, A/8, A/9)
- Terreni edificabili e agricoli
- Fabricati rurali strumentali
- Immobili commerciali (negozi, uffici, capannoni)
Per l’anno 2019, la normativa di riferimento è il D.L. 201/2011 (cosiddetto “Decreto Salva Italia”) e successive modifiche, con le aliquote base stabilite dal D.L. 16/2012.
2. Cos’è la TASI e le sue peculiarità
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta nel 2014 e affianca l’IMU per finanziare servizi comunali come illuminazione pubblica, manutenzione strade e sicurezza. A differenza dell’IMU:
- Si applica anche all’abitazione principale (con aliquote ridotte)
- È dovuta sia dal proprietario che dall’inquilino (in percentuali variabili)
- Le aliquote sono determinate dai singoli comuni entro i limiti di legge
| Caratteristica | IMU 2019 | TASI 2019 |
|---|---|---|
| Abitazione principale | Esente (salvo immobili di lusso) | Dovuta (aliquota ridotta) |
| Base imponibile | Valore catastale × 160 (o 140 per A/10) | Stessa dell’IMU |
| Aliquota base | 0,76% (comuni possono variare ±0,3%) | 0,1% (comuni possono variare fino 0,33%) |
| Scadenze | 16 giugno (acconto) e 16 dicembre (saldo) | Stesse dell’IMU |
| Detrazione abitazione principale | €200 (solo per immobili di lusso) | Fino a €200 per abitazione principale |
3. Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per IMU e TASI si determina moltiplicando la rendita catastale per specifici coefficienti:
| Categoria catastale | Coefficiente | Esempio calcolo |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 (immobili di lusso) | 160 | Rendita €1.000 × 160 = €160.000 |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 160 | Rendita €800 × 160 = €128.000 |
| A/10 (uffici e studi privati) | 140 | Rendita €1.200 × 140 = €168.000 |
| B, C/2, C/6, C/7 | 140 | Rendita €600 × 140 = €84.000 |
| C/1 (negozi) | 55 | Rendita €2.000 × 55 = €110.000 |
| D (immobili produttivi) | 65 | Rendita €1.500 × 65 = €97.500 |
| Terreni edificabili | Valore venale in comune | Dichiarato dal comune |
| Terreni agricoli | 135 (× reddito dominicale) | Reddito €300 × 135 = €40.500 |
Per gli immobili non locati, la base imponibile può essere aumentata del 5% per ogni anno di vacanza oltre i 6 mesi (fino a un massimo del 25%).
4. Aliquote IMU e TASI 2019 per comune
Le aliquote vengono stabilite annualmente dai singoli comuni entro i limiti di legge. Ecco alcune aliquote medie rilevate da ANUTEL per il 2019:
- Roma: IMU 0,86% (seconda casa), TASI 0,25%
- Milano: IMU 1,06% (massimo consentito), TASI 0,33%
- Napoli: IMU 0,76% (base), TASI 0,15%
- Torino: IMU 0,92%, TASI 0,20%
- Comuni minori: IMU tra 0,4% e 0,76%, TASI tra 0,1% e 0,2%
Per conoscere l’aliquota esatta del tuo comune, consulta il sito ufficiale ANUTEL o il regolamento comunale.
5. Detrazioni e agevolazioni 2019
La normativa 2019 prevede diverse agevolazioni:
- Abitazione principale:
- Esenzione IMU (salvo immobili di lusso)
- Detrazione TASI fino a €200 (se unico immobile)
- Aliquota TASI ridotta (massimo 0,1% + 0,1% per servizi indivisibili)
- Fabricati rurali strumentali:
- Esenzione IMU se posseduti e condotti da coltivatori diretti/IAP
- Aliquota TASI ridotta al 50%
- Terreni agricoli:
- IMU calcolata solo sul reddito dominicale (×135)
- Esenzione per piccoli proprietari (reddito ≤ €250)
- Immobili concessi in comodato:
- Aliquota IMU ridotta del 50% per parenti in linea retta
- Condizione: contratto registrato e residenza anagrafica
Attenzione: le agevolazioni per la prima casa non si applicano automaticamente agli immobili di lusso (A/1, A/8, A/9) anche se adibiti ad abitazione principale.
6. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze sono state confermate come segue:
- Primo acconto: 16 giugno 2019 (50% dell’imposta dovuta)
- Saldo: 16 dicembre 2019 (conguaglio finale)
Il pagamento può essere effettuato tramite:
- Modello F24 (codici tributo specifici per IMU e TASI)
- Bollettino postale (utilizzando i bollettini precompilati del comune)
- PagoPA (per i comuni che hanno adottato il sistema)
- Home banking (selezionando “IMU/TASI” tra i tributi locali)
I codici tributo da utilizzare nel modello F24 sono:
- IMU: 3912 (abitazione principale e pertinenze) / 3918 (altri immobili)
- TASI: 3958 (abitazione principale) / 3959 (altri immobili)
7. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento
In caso di mancato o ritardato pagamento, sono previste le seguenti sanzioni:
- Ritardo fino a 14 giorni: sanzione dello 0,1% per ogni giorno di ritardo
- Ritardo oltre 14 giorni: sanzione fissa del 1,5% + interessi legali (3,5% annuo)
- Omissione totale: sanzione dal 10% al 30% dell’imposta dovuta
- Dichiarazione infedele: sanzione dal 50% al 100% della differenza
È possibile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, che riduce le sanzioni:
- Entro 14 giorni: 1/10 della sanzione minima
- Entro 30 giorni: 1/8 della sanzione minima
- Entro 90 giorni: 1/6 della sanzione minima
8. Novità 2019 rispetto agli anni precedenti
Il 2019 ha introdotto alcune importanti modifiche:
- Aumento del limite per l’esenzione terreni agricoli: da €200 a €250 di reddito dominicale
- Estensione agevolazioni comodato: ora includono anche nipoti e generi/nuore
- Nuovi coefficienti per immobili D/5 (istituti di credito): passaggio da 65 a 80
- Maggiore flessibilità comunale: possibilità per i comuni di azzerare la TASI per abitazioni principali con ISEE ≤ €15.000
9. Come contestare un avviso di accertamento
In caso di ricezione di un avviso di accertamento che si ritiene ingiusto, è possibile presentare:
- Istanza di autotutela al comune entro 60 giorni
- Ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale entro 60 giorni dal rigetto dell’istanza
Documentazione necessaria:
- Copia della visura catastale
- Attestazione del reddito catastale
- Prova dei pagamenti effettuati
- Eventuale contratto di locazione/comodato
Per assistenza gratuita, è possibile rivolgersi ai CAF (Centri di Assistenza Fiscale) o ai Patronati riconosciuti.
10. Domande frequenti su IMU e TASI 2019
D: Sono proprietario di un box auto. Devo pagare IMU e TASI?
R: Sì, i box auto (categoria C/6) sono soggetti sia a IMU che a TASI, salvo che non siano pertinenze di abitazione principale (in tal caso sono esenti da IMU ma soggetti a TASI con aliquota ridotta).
D: Ho comprato casa a ottobre 2019. Devo pagare l’intera annualità?
R: No, l’imposta è dovuta solo per i mesi di effettivo possesso. Nel tuo caso, dovrai pagare solo per ottobre-dicembre (3/12 dell’imposta annuale).
D: La mia casa è inagibile a causa del terremoto. Devo comunque pagare?
R: Se l’immobile è stato dichiarato inagibile con apposito provvedimento, sei esente dal pagamento. Dovrai presentare al comune la documentazione che attesta l’inagibilità.
D: Ho affittato la mia seconda casa. Chi deve pagare l’IMU?
R: L’IMU è sempre a carico del proprietario, anche in caso di locazione. La TASI invece è ripartita tra proprietario (dal 70% al 90%) e inquilino (dal 10% al 30%), salvo diversi accordi contrattuali.
D: Posso detrarre l’IMU pagata nella dichiarazione dei redditi?
R: No, a differenza dell’IRPEF, l’IMU e la TASI non sono detraibili dalla dichiarazione dei redditi. Sono però deducibili dal reddito complessivo (art. 10, comma 1, lettera i-bis, TUIR) per i soggetti IRPEF.