Calcolatore IMU TASI Roma 2018
Guida Completa al Calcolatore IMU e TASI Roma 2018
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2018 nella città di Roma richiede la comprensione di diversi elementi normativi e tecnici. Questa guida approfondita vi aiuterà a comprendere come funzionano queste imposte, chi deve pagarle, come si calcolano e quali sono le scadenze da rispettare.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla?
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili. A Roma, nel 2018, l’IMU era dovuta per:
- Seconda casa e altri immobili non adibiti ad abitazione principale
- Immobili locati (con alcune eccezioni per gli affitti a canone concordato)
- Terreni edificabili e agricoli
- Immobili commerciali (negozi, uffici, capannoni)
- Abitazioni di lusso (categorie A/1, A/8 e A/9)
L’abitazione principale era generalmente esente dall’IMU nel 2018, tranne per le categorie di lusso (A/1, A/8, A/9) per le quali si applicava un’aliquota ridotta.
2. Cos’è la TASI e le sue caratteristiche
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta per finanziare servizi comunali come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e altri servizi indivisibili. Nel 2018 a Roma:
- La TASI era dovuta sia dal possessore che dall’occupante dell’immobile
- Per l’abitazione principale, il contribuente poteva scegliere di pagare tutta la TASI o suddividerla con l’inquilino (nel caso di locazione)
- Le aliquote variavano in base alla categoria catastale e alla destinazione d’uso
3. Aliquote IMU e TASI a Roma nel 2018
Le aliquote applicate dal Comune di Roma per il 2018 erano le seguenti:
| Tipo di Immobile | Aliquota IMU | Aliquota TASI |
|---|---|---|
| Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9) | 0.4% | 0.1% |
| Abitazione principale (altre categorie) | Esente | 0.1% |
| Seconda casa | 0.76% | 0.1% |
| Immobili commerciali (categorie C/1, C/2, C/3) | 1.06% | 0.33% |
| Terreni edificabili | 0.76% | 0.1% |
| Terreni agricoli | 0.76% | Esente |
Nota: Queste aliquote potevano essere modificate dal Comune entro certi limiti stabiliti dalla legge. Per il 2018, il Comune di Roma ha confermato queste percentuali con apposita delibera.
4. Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per il calcolo di IMU e TASI si ottiene moltiplicando la rendita catastale per specifici moltiplicatori:
- Fabbricati gruppo A (escluso A/10) e categorie C/2, C/6, C/7: Rendita × 160
- Fabbricati gruppo B e categorie C/3, C/4, C/5: Rendita × 140
- Fabbricati categoria A/10 (uffici) e D: Rendita × 80
- Fabbricati categoria C/1 (negozi): Rendita × 55
- Terreni edificabili: Valore venale in comune
- Terreni agricoli: Reddito dominicale × 135
Per esempio, un’abitazione con rendita catastale di €500 (categoria A/2) avrebbe una base imponibile di €500 × 160 = €80.000.
5. Detrazioni e agevolazioni
Nel 2018 erano previste alcune detrazioni:
- Abitazione principale: Detrazione di €200 (solo per IMU, non per TASI)
- Figli a carico: Ulteriore detrazione di €50 per ogni figlio (fino a un massimo di €400)
- Immobili in comodato gratuito a parenti: Aliquota ridotta al 50% per IMU
- Immobili dati in affitto a canone concordato: Riduzione del 25% dell’aliquota IMU
6. Scadenze e modalità di pagamento
Per l’anno 2018, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI a Roma erano:
- Primo acconto: 18 giugno 2018 (60% dell’imposta dovuta)
- Saldo: 17 dicembre 2018 (40% dell’imposta dovuta)
Il pagamento poteva essere effettuato tramite:
- Modello F24 (online o presso banche/uffici postali)
- PagoPA (per alcuni comuni)
- Bollettino postale (meno comune)
7. Confronto con altri comuni italiani
Le aliquote applicate a Roma nel 2018 erano in linea con quelle di altre grandi città italiane, anche se con alcune differenze:
| Città | Aliquota IMU (seconda casa) | Aliquota TASI (seconda casa) | Detrazione abitazione principale |
|---|---|---|---|
| Roma | 0.76% | 0.1% | €200 |
| Milano | 0.86% | 0.1% | €200 |
| Napoli | 0.76% | 0.2% | €200 |
| Torino | 0.92% | 0.1% | €200 |
| Palermo | 0.76% | 0.05% | €200 |
Come si può vedere, Roma applicava aliquote nella media nazionale, con una TASI particolarmente bassa rispetto ad altre città.
8. Errori comuni da evitare
Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI, molti contribuenti commettono errori che possono portare a sanzioni:
- Dimenticare di dichiarare cambi di destinazione d’uso: Se un immobile cambia uso (ad esempio da abitazione principale a seconda casa), bisogna comunicarlo al comune.
- Sbagliare la rendita catastale: Usare sempre la rendita aggiornata visibile nel visura catastale.
- Non considerare i mesi di possesso: Se si possiede un immobile solo per parte dell’anno, l’imposta va calcolata proporzionalmente.
- Dimenticare le detrazioni: Molti non applicano le detrazioni per figli a carico o per abitazione principale.
- Pagare in ritardo: Il ritardo nel pagamento comporta sanzioni e interessi di mora.
9. Come contestare un avviso di accertamento
Se si riceve un avviso di accertamento per IMU o TASI che si ritiene errato, è possibile presentare ricorso:
- Verificare attentamente i dati riportati nell’avviso
- Raccogliere tutta la documentazione (visure catastali, atti di proprietà, ricevute di pagamento)
- Presentare istanza di autotutela al Comune entro 60 giorni
- Se il Comune respinge l’istanza, è possibile ricorrere alla Commissione Tributaria Provinciale entro 60 giorni dal rigetto
È consigliabile farsi assistere da un commercialista o da un patronato per la compilazione del ricorso.
10. Fonti ufficiali e approfondimenti
Per informazioni ufficiali e aggiornate su IMU e TASI a Roma, è possibile consultare:
- Sito ufficiale del Comune di Roma – Sezione Tributi
- Agenzia delle Entrate – Guida IMU e TASI
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa su IMU e TASI
Queste fonti forniscono i testi ufficiali delle delibere comunali, i modelli di pagamento e le istruzioni dettagliate per il calcolo.
11. Domande frequenti
D: Sono proprietario di una seconda casa a Roma. Devo pagare sia IMU che TASI?
R: Sì, per le seconde case nel 2018 erano dovute entrambe le imposte, anche se con aliquote diverse (0.76% per IMU e 0.1% per TASI).
D: Ho affittato la mia casa con contratto a canone concordato. Ho diritto a qualche agevolazione?
R: Sì, per gli immobili locati a canone concordato era prevista una riduzione del 25% sull’aliquota IMU.
D: Ho comprato casa a metà 2018. Come si calcola l’imposta?
R: L’imposta va calcolata in proporzione ai mesi di effettivo possesso. Se ha acquistato a luglio, pagherà solo per 6 mesi (luglio-dicembre).
D: Sono separato e la casa è intestata a entrambi. Come ci regoliamo con il pagamento?
R: Ogni comproprietario è tenuto al pagamento in proporzione alla propria quota. Se la casa è al 50%, ognuno paga il 50% dell’imposta.
D: Ho dimenticato di pagare l’acconto di giugno. Cosa posso fare?
R: È possibile pagare l’acconto in ritardo insieme al saldo di dicembre, ma saranno applicati interessi di mora (0.2% mensile). In alternativa, è possibile ravvedersi con il modello F24, pagando una sanzione ridotta.