Calcolatore IMU e TASI 2019 – Comune di Napoli (Locatore)
Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI 2019 come proprietario/locatore nel Comune di Napoli. Inserisci i dati richiesti per ottenere un calcolo preciso secondo le aliquote comunali.
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019 per Locatori nel Comune di Napoli
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 nel Comune di Napoli richiede particolare attenzione da parte dei locatori e proprietari di immobili. Questa guida dettagliata vi aiuterà a comprendere tutti gli aspetti normativi, le aliquote applicabili e le procedure per un calcolo corretto.
1. Normativa di Riferimento per il 2019
Per l’anno 2019, la disciplina dell’IMU e della TASI nel Comune di Napoli è regolata da:
- Decreto Legislativo n. 504/1992 (istituzione ICI, poi sostituita da IMU)
- Legge n. 147/2013 (istituzione TASI)
- Deliberazioni del Consiglio Comunale di Napoli per l’anno 2019
- Circolari dell’Agenzia delle Entrate relative al 2019
Le aliquote IMU e TASI possono variare annualmente in base alle deliberazioni comunali. I valori riportati in questa guida sono specifici per l’anno 2019 nel Comune di Napoli.
2. Aliquote IMU 2019 – Comune di Napoli
Le aliquote IMU applicate nel 2019 dal Comune di Napoli erano le seguenti:
| Tipologia Immobile | Aliquota Base (%) | Aliquota Comune Napoli 2019 (%) | Note |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (categorie A/1-A/9) | 0.4% | 0.5% | Con detrazione di €200 |
| Seconda casa | 0.76% | 1.06% | Aliquota massima consentita |
| Fabbricati rurali strumentali | 0.1% | 0.1% | Aliquota minima |
| Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9) | 0.76% | 1.06% | Aliquota maggiorata |
| Terreni agricoli | 0.76% | 0.76% | Aliquota standard |
3. Aliquote TASI 2019 – Comune di Napoli
Per la TASI, il Comune di Napoli ha applicato le seguenti aliquote nel 2019:
| Tipologia Immobile | Aliquota 2019 (%) | Ripartizione Locatore/Inquilino |
|---|---|---|
| Abitazione principale | 0.1% | 90% locatore / 10% inquilino |
| Seconda casa | 0.3% | 100% locatore |
| Immobili commerciali | 0.2% | 100% proprietario |
| Fabbricati rurali | 0.05% | 100% proprietario |
4. Calcolo della Base Imponibile
La base imponibile per IMU e TASI si calcola moltiplicando la rendita catastale per specifici coefficienti:
- Fabbricati gruppo A (escluso A/10): Rendita × 160
- Fabbricati gruppo B: Rendita × 140
- Fabbricati gruppo C (escluso C/1): Rendita × 160
- Fabbricati gruppo D: Rendita × 80
- Fabbricati gruppo A/10 e D/5: Rendita × 80
- Terreni agricoli: Reddito dominicale × 135
Per gli immobili locati, la base imponibile va ridotta del 5% per ogni mese di locazione nell’anno (massimo 50% per 10 mesi).
5. Detrazioni e Agevolazioni 2019
Il Comune di Napoli ha previsto le seguenti agevolazioni per il 2019:
- Detrazione abitazione principale: €200 per l’IMU, applicabile solo all’abitazione principale e alle relative pertinenze (massimo 1 per categoria C/2, C/6, C/7).
- Esenzione IMU:
- Prime case con rendita catastale fino a €500 (categorie A/2-A/7)
- Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta entro il primo grado
- Fabbricati rurali ad uso strumentale
- Riduzione TASI: 50% per le abitazioni principali con ISEE inferiore a €8.000.
6. Scadenze e Modalità di Pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel Comune di Napoli erano:
- Primo acconto (16 giugno 2019): 50% dell’imposta dovuta
- Saldo (16 dicembre 2019): 50% dell’imposta dovuta (con conguaglio)
Il pagamento poteva essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU, 3958 per TASI)
- PagoPA attraverso il portale del Comune di Napoli
- Bollettino postale su c/c dedicato
7. Caso Pratico: Calcolo per un Immobile Locato
Consideriamo un caso tipico per un locatore nel 2019:
- Rendita catastale: €1.200 (categoria A/3)
- Tipologia: Seconda casa locata
- Mesi possesso: 12
- Quota possesso: 100%
- Mesi locazione: 12
Calcolo:
- Base imponibile: €1.200 × 160 = €192.000
- Riduzione per locazione: €192.000 × 50% = €96.000
- IMU: €96.000 × 1,06% × (12/12) × (100/100) = €1.017,60
- TASI: €96.000 × 0,3% × (12/12) × (100/100) = €288,00
- Totale dovuto: €1.305,60
8. Errori Comuni da Evitare
Nel calcolo dell’IMU e TASI 2019, i locatori spesso commettono questi errori:
- Dimenticare la riduzione del 5% per mesi di locazione: Questa riduzione si applica solo agli immobili locati per almeno 15 giorni al mese.
- Confondere le aliquote: Le aliquote per abitazione principale e seconda casa sono diverse.
- Non considerare le detrazioni: La detrazione di €200 per l’abitazione principale va sempre applicata se dovuta.
- Errore nei coefficienti: Usare il coefficiente sbagliato per il calcolo della base imponibile (es. 160 invece di 140 per categorie B).
- Dimenticare la TASI: Molti pensano che la TASI sia stata abolita, ma nel 2019 era ancora dovuta.
9. Documentazione Necessaria
Per effettuare correttamente il calcolo e il pagamento, il locatore deve avere:
- Visura catastale aggiornata con rendita e categoria
- Contratto di locazione registrato (per dimostrare i mesi di locazione)
- Documento d’identità del proprietario
- Codice fiscale del proprietario e dell’eventuale inquilino
- Eventuale attestazione ISEE (per agevolazioni)
10. Confronto con Altri Comuni Campani
Le aliquote del Comune di Napoli nel 2019 erano in linea con la media regionale, ma con alcune differenze significative:
| Comune | IMU Seconda Casa (%) | TASI Seconda Casa (%) | Detrazione Ab. Principale (€) |
|---|---|---|---|
| Napoli | 1.06% | 0.3% | 200 |
| Salerno | 1.00% | 0.25% | 200 |
| Caserta | 0.98% | 0.2% | 150 |
| Avellino | 0.95% | 0.18% | 200 |
| Benevento | 0.92% | 0.2% | 180 |
Come si può osservare, Napoli applicava aliquote leggermente superiori alla media regionale, in particolare per la TASI sulle seconde case (0.3% contro una media dello 0.23%).
11. Novità Fiscali dal 2020 in poi
È importante notare che a partire dal 2020 sono intervenute significative modifiche:
- Abolizione della TASI: Dal 2020 la TASI è stata incorporata nell’IMU
- Nuove aliquote IMU: Le aliquote sono state riviste con l’introduzione della “nuova IMU”
- Esenzione prima casa: Estesa a più categorie di contribuenti
- Pagamento unificato: Unica scadenza a dicembre invece di acconto e saldo
Queste modifiche rendono il calcolo per il 2019 ancora rilevante per:
- Eventuali ravvedimenti operosi
- Contenziosi con l’Agenzia delle Entrate
- Calcoli retroattivi per vendite immobiliari
- Verifiche di congruità dei pagamenti effettuati
Fonti Ufficiali e Approfondimenti
Per verificare le informazioni riportate in questa guida, è possibile consultare le seguenti fonti ufficiali:
- Sito istituzionale del Comune di Napoli – Sezione Tributi (delibere 2019)
- Agenzia delle Entrate – Circolari IMU/TASI 2019 (n. 1/E e 2/E)
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa tributaria locale
Questa guida ha valore puramente informativo. Per calcoli ufficiali o situazioni particolari, si consiglia di consultare un commercialista o l’Ufficio Tributi del Comune di Napoli. Le aliquote e le normative possono variare annualmente.