Calcolatore IMU e TASI 2019 – Comune di Napoli
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019 per il Comune di Napoli
Attenzione: Le informazioni contenute in questa guida si riferiscono specificamente all’anno 2019 per il Comune di Napoli. Le aliquote e le regole possono variare negli anni successivi. Per informazioni aggiornate, consultare sempre il sito ufficiale del Comune di Napoli.
Cos’è l’IMU e la TASI?
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) sono due tributi locali che gravano sul possesso di immobili in Italia. Mentre l’IMU è dovuta dai proprietari di immobili (esclusa l’abitazione principale per la maggior parte dei casi), la TASI è destinata a finanziare i servizi indivisibili del comune (come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade, ecc.) e viene suddivisa tra proprietari e inquilini.
Nel 2019, il Comune di Napoli ha applicato specifiche aliquote per il calcolo di queste imposte, che variano in base alla categoria catastale dell’immobile, alla sua destinazione d’uso e alla municipalità di appartenenza.
Chi deve pagare IMU e TASI a Napoli nel 2019?
Nel 2019, l’IMU a Napoli era dovuta per:
- Seconde case (abitazioni non adibite ad abitazione principale)
- Immobili commerciali (negozi, uffici, magazzini, ecc.)
- Terreni edificabili
- Abitazioni di lusso (categorie A/1, A/8, A/9)
- Immobili sfitti (se non adibiti ad abitazione principale)
La TASI, invece, era dovuta da:
- Proprietari di abitazioni principali (con aliquote ridotte)
- Proprietari di seconde case e immobili commerciali
- Inquilini (per una quota variabile tra il 10% e il 30% del totale)
Esenzioni IMU 2019 a Napoli
Nel 2019, erano esenti dal pagamento dell’IMU:
- Abitazione principale (eccetto le categorie di lusso A/1, A/8, A/9)
- Terreni agricoli (possessi e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali)
- Immobili posseduti da enti non commerciali (se utilizzati per fini istituzionali)
- Fabbricati rurali strumentali (se ubicati in zone montane o di collina)
Come si calcola l’IMU 2019 a Napoli?
Il calcolo dell’IMU si basa su tre elementi fondamentali:
- Base imponibile: valore catastale dell’immobile rivalutato del 5%
- Aliquota: percentuale applicata dal Comune di Napoli (variabile per categoria e municipalità)
- Periodo di possesso: giorni dell’anno in cui si è stati proprietari
Formula di calcolo IMU
La formula per il calcolo dell’IMU è:
IMU = (Base Imponibile × Aliquota) × (Giorni di possesso / 365)
Valore catastale e rivalutazione
Il valore catastale si ottiene moltiplicando il reddito catastale (indicato nella visura catastale) per specifici moltiplicatori:
| Categoria catastale | Moltiplicatore | Esempio (reddito €500) |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 (immobili di lusso) | 160 | €500 × 160 = €80.000 |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 (abitazioni civili) | 160 | €500 × 160 = €80.000 |
| A/10 (uffici e studi privati) | 80 | €500 × 80 = €40.000 |
| C/1 (negozi e botteghe) | 55 | €500 × 55 = €27.500 |
| C/2, C/6, C/7 (magazzini, autorimesse) | 55 | €500 × 55 = €27.500 |
| Terreni edificabili | Valore venale in comune | Dipende dalla zona |
Al valore catastale così ottenuto va applicata una rivalutazione del 5% per ottenere la base imponibile:
Base Imponibile = Valore Catastale × 1,05
Aliquote IMU 2019 per il Comune di Napoli
Le aliquote IMU per il 2019 a Napoli variavano in base alla tipologia di immobile e alla municipalità. Di seguito una tabella riassuntiva delle aliquote standard (esclusi casi particolari):
| Tipologia immobile | Aliquota base | Aliquota ridotta (se applicabile) |
|---|---|---|
| Abitazione principale (categorie A/2-A/7) | 0% (esente) | – |
| Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9) | 0,4% | 0,2% (se unica proprietà) |
| Seconda casa | 0,76% | 0,6% (per municipalità 1, 5, 9) |
| Immobili commerciali (C/1) | 1,06% | 0,8% (per attività in centro storico) |
| Terreni edificabili | 0,76% | – |
| Terreni agricoli | 0% (esente) | – |
| Aree fabbricabili | 0,76% | – |
Come si calcola la TASI 2019 a Napoli?
La TASI si calcola in modo simile all’IMU, ma con aliquote generalmente più basse. La base imponibile è la stessa dell’IMU (valore catastale rivalutato del 5%), ma le aliquote sono differenziate.
Formula di calcolo TASI
TASI = (Base Imponibile × Aliquota) × (Giorni di possesso / 365)
Aliquote TASI 2019 per il Comune di Napoli
Le aliquote TASI per il 2019 a Napoli erano così suddivise:
| Tipologia immobile | Aliquota 2019 | Quota a carico inquilino |
|---|---|---|
| Abitazione principale (tutte le categorie) | 0,1% | 10% |
| Seconda casa | 0,2% | 20% |
| Immobili commerciali (C/1) | 0,3% | 30% |
| Terreni edificabili | 0,1% | – |
Ripartizione TASI tra proprietario e inquilino
Nel 2019, il Comune di Napoli aveva stabilito che la TASI dovesse essere ripartita tra proprietario e inquilino secondo le seguenti percentuali:
- Abitazione principale: 90% a carico del proprietario, 10% a carico dell’inquilino
- Seconda casa: 80% a carico del proprietario, 20% a carico dell’inquilino
- Immobili commerciali: 70% a carico del proprietario, 30% a carico dell’inquilino
Scadenze e modalità di pagamento IMU e TASI 2019
Per l’anno 2019, il Comune di Napoli aveva stabilito le seguenti scadenze per il pagamento di IMU e TASI:
- Primo acconto (16 giugno 2019): 50% dell’imposta dovuta
- Saldo (16 dicembre 2019): 50% dell’imposta dovuta (con conguaglio)
Il pagamento poteva essere effettuato tramite:
- Modello F24 (online o presso gli uffici postali)
- PagoPA (tramite il portale del Comune di Napoli)
- Bollettino postale (utilizzando i codici tributo specifici)
Codici tributo per il pagamento
| Tributo | Codice | Descrizione |
|---|---|---|
| IMU | 3912 | IMU – Comune di Napoli (abitazione principale categorie A/1, A/8, A/9) |
| IMU | 3913 | IMU – Comune di Napoli (altri immobili) |
| TASI | 3958 | TASI – Comune di Napoli (abitazione principale) |
| TASI | 3959 | TASI – Comune di Napoli (altri immobili) |
Detrazioni e agevolazioni per IMU e TASI 2019
Il Comune di Napoli prevedeva alcune agevolazioni per specifiche categorie di contribuenti:
Agevolazioni per famiglie numerose
Le famiglie con almeno 3 figli minori avevano diritto a una riduzione del 20% sull’IMU per la seconda casa, mentre per la TASI la riduzione era del 10%.
Agevolazioni per disabili
I proprietari di immobili con portatori di handicap (ai sensi della legge 104/92) avevano diritto a una riduzione del 50% sia sull’IMU che sulla TASI, limitatamente all’immobile adibito a residenza del disabile.
Agevolazioni per immobili storici
Gli immobili vincolati come beni culturali (ai sensi del D.Lgs. 42/2004) godevano di una riduzione del 50% sull’IMU, mentre per la TASI la riduzione era del 30%.
Agevolazioni per comodato gratuito
Per gli immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli), l’IMU era ridotta del 30%, mentre la TASI seguiva le aliquote standard.
Differenze tra IMU e TASI
Nonostante entrambe le imposte gravino sul possesso di immobili, esistono alcune differenze fondamentali tra IMU e TASI:
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Finalità | Tassa sulla proprietà immobiliare | Tassa per i servizi indivisibili (illuminazione, manutenzione strade, ecc.) |
| Soggetto passivo | Solo il proprietario | Proprietario e inquilino (in percentuali variabili) |
| Abitazione principale | Esente (eccetto categorie di lusso) | Dovuta (ma con aliquote ridotte) |
| Base imponibile | Valore catastale rivalutato del 5% | Valore catastale rivalutato del 5% |
| Aliquote 2019 (Napoli) | Da 0,4% a 1,06% | Da 0,1% a 0,3% |
| Scadenze 2019 | 16 giugno (acconto) e 16 dicembre (saldo) | 16 giugno (acconto) e 16 dicembre (saldo) |
Casi particolari per il Comune di Napoli
Immobili in centro storico
Per gli immobili situati nel centro storico di Napoli (municipalità 1 e 2), il Comune aveva previsto una riduzione del 20% sull’IMU per gli immobili commerciali (categoria C/1) al fine di incentivare la riqualificazione delle attività commerciali.
Immobili sfitti
Gli immobili sfitti (non locati) erano soggetti a un’addizionale del 25% sull’IMU, a meno che il proprietario non dimostrasse di averli messi in vendita o in affitto a un canone inferiore al 20% del valore di mercato.
Immobili in comproprietà
Per gli immobili in comproprietà, l’IMU e la TASI venivano suddivise in base alle quote di possesso. Ogni comproprietario era tenuto a pagare la propria quota entro le scadenze previste.
Come contestare un avviso di pagamento errato
In caso di errori nel calcolo dell’IMU o della TASI, il contribuente poteva presentare un ricorso al Comune di Napoli entro 60 giorni dalla notifica dell’avviso. La procedura prevedeva:
- Invio di una istanza di autotutela al Settore Tributi del Comune
- Allegare la documentazione che dimostra l’errore (visura catastale, atto di proprietà, ecc.)
- Attendere la risposta del Comune (entro 90 giorni)
- In caso di rigetto, era possibile ricorrere alla Commissione Tributaria Provinciale
Per maggiori informazioni, consultare la guida dell’Agenzia delle Entrate sulle imposte locali.
Fonti ufficiali e documentazione
Per approfondire le normative relative all’IMU e alla TASI 2019 nel Comune di Napoli, è possibile consultare i seguenti documenti ufficiali:
- Delibera del Consiglio Comunale n. 24/2019 (Approvazione aliquote IMU e TASI 2019)
- Decreto Legislativo n. 504/1992 (Testo Unico delle Imposte Comunali)
- Legge di Stabilità 2019 (Legge n. 145/2018) (Disposizioni su IMU e TASI)
Domande frequenti su IMU e TASI 2019
1. Sono proprietario di una seconda casa a Napoli. Devo pagare sia IMU che TASI?
Sì. Per le seconde case, sia l’IMU che la TASI sono dovute. L’IMU si applica con un’aliquota dello 0,76% (o 0,6% in alcune municipalità), mentre la TASI ha un’aliquota dello 0,2%.
2. Ho un negozio in affitto. Chi deve pagare la TASI?
La TASI per gli immobili commerciali è ripartita tra proprietario (70%) e inquilino (30%). Tuttavia, spesso il contratto di locazione prevede che sia l’inquilino a pagare l’intera TASI.
3. La mia abitazione principale è in categoria A/3. Devo pagare l’IMU?
No. Le abitazioni principali (eccetto le categorie A/1, A/8, A/9) sono esenti dall’IMU. Dovrai però pagare la TASI con un’aliquota dello 0,1%.
4. Ho comprato casa a metà 2019. Come si calcolano i giorni di possesso?
I giorni di possesso si calcolano dal giorno successivo alla data di acquisto (o di registrazione dell’atto) fino al 31 dicembre 2019. Ad esempio, se hai comprato casa il 15 giugno, i giorni di possesso sono 200 (dal 16 giugno al 31 dicembre).
5. Posso detrarre l’IMU e la TASI dalla dichiarazione dei redditi?
No. A differenza dell’IRPEF, l’IMU e la TASI non sono detraibili dalla dichiarazione dei redditi. Tuttavia, per gli immobili locati, è possibile dedurre l’IMU dai redditi fondiari (art. 5 del TUIR).
6. Ho dimenticato di pagare l’acconto IMU. Cosa succede?
In caso di mancato pagamento dell’acconto, è possibile regolarizzare la posizione entro il 16 dicembre (data del saldo) pagando l’intera somma dovuta più gli interessi di mora (0,2% mensile). Dopo questa data, il Comune può applicare sanzioni dal 30% al 100% dell’imposta dovuta.
7. Come posso verificare se ho pagato correttamente?
È possibile verificare i pagamenti effettuati:
- Accedendo all’area riservata dell’Agenzia delle Entrate
- Contattando l’Ufficio Tributi del Comune di Napoli (via email o telefonicamente)
- Consultando gli estratti conto della propria banca o posta
Conclusione
Il calcolo dell’IMU e della TASI per il 2019 nel Comune di Napoli richiede attenzione a numerosi dettagli, tra cui la categoria catastale, la municipalità di appartenenza e le eventuali agevolazioni applicabili. Utilizzando il calcolatore interattivo fornito in questa pagina, è possibile ottenere una stima precisa delle imposte dovute.
Ricordiamo che le informazioni fornite hanno valore puramente indicativo e che, in caso di dubbi, è sempre consigliabile consultare un commercialista o rivolgersi direttamente al Comune di Napoli.
Avviso importante: Le aliquote e le regole per il 2020 e gli anni successivi possono differire da quelle del 2019. Per le annualità successive, verificare sempre le delibere comunali aggiornate.