Calcoli Imu Tasi 2019

Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI 2019 in base alla tua situazione immobiliare. I risultati includono dettagli analitici e un grafico comparativo.

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019

L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due delle principali imposte locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a pagare. Nel 2019, queste imposte hanno subito alcune modifiche rispetto agli anni precedenti, rendendo fondamentale comprendere correttamente le regole di calcolo per evitare errori e sanzioni.

Cos’è l’IMU 2019

L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). Viene calcolata sulla base del valore catastale dell’immobile, rivalutato del 5%, e applicando un’aliquota che varia a seconda:

• Del tipo di immobile (prima casa, seconda casa, terreno, ecc.)
• Della delibera comunale che può aumentare o diminuire l’aliquota base
• Della categoria catastale

Per il 2019, l’aliquota base IMU era fissata allo 0,76% per le abitazioni principali (con alcune esenzioni) e allo 0,46% per gli altri immobili, ma i comuni potevano modificare queste aliquote entro certi limiti:

• Massimo +0,3% per le abitazioni principali
• Massimo +0,8% per le altre tipologie

Cos’è la TASI 2019

La TASI è una tassa destinata a finanziare i servizi indivisibili dei comuni (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU, la TASI colpisce anche le abitazioni principali, anche se con aliquote ridotte.

Nel 2019, l’aliquota base TASI era dello 0,1%, ma i comuni potevano aumentarla fino a:

• 0,25% per le abitazioni principali
• 0,33% per le altre tipologie

Tipologia Immobile	Aliquota IMU Base 2019	Aliquota TASI Base 2019	Massimo Aumentabile dal Comune
Abitazione principale (esclusa cat. A/1, A/8, A/9)	0,76%	0,1%	IMU: +0,3% TASI: +0,15%
Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9)	0,46%	0,1%	IMU: +0,2% TASI: +0,1%
Seconda casa	0,76%	0,1%	IMU: +0,3% TASI: +0,23%
Terreni edificabili	0,76%	0,1%	IMU: +0,3% TASI: +0,23%
Terreni agricoli	0,76%	Esente	IMU: +0,3%
Fabricati rurali strumentali	0,1%	Esente	IMU: +0,1%

Come si Calcola la Base Imponibile

La base imponibile per IMU e TASI si calcola partendo dal reddito catastale (o rendita catastale) dell’immobile, che si trova sulla visura catastale. Per ottenere la base imponibile:

1. Moltiplica la rendita catastale per 1,05 (rivalutazione del 5%)
2. Moltiplica il risultato per specifici coefficienti in base alla categoria catastale:
   • 160 per immobili gruppo A (esclusi A/10) e categorie C/2, C/6, C/7
   • 140 per immobili gruppo B e categoria C/1
   • 80 per immobili categoria A/10 e D (escluso D/5)
   • 65 per immobili categoria D/5
   • 55 per terreni agricoli

Esempio pratico: Per un’abitazione con rendita catastale di €500 (categoria A/2):

Base imponibile = 500 × 1,05 × 160 = €84.000

Detrazioni e Agevolazioni 2019

Nel 2019 erano previste alcune detrazioni:

• €200 per l’abitazione principale (e relative pertinenze)
• €50 per ogni figlio (fino a un massimo di €400) per nuclei familiari con almeno 3 figli a carico
• Alcuni comuni applicavano ulteriori sconti per particolari categorie (anziani, disabili, ecc.)

Le detrazioni si applicano solo all’IMU, non alla TASI.

Scadenze e Modalità di Pagamento 2019

Nel 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI erano:

• 17 giugno 2019: acconto (50% dell’imposta dovuta)
• 16 dicembre 2019: saldo

Il pagamento poteva essere effettuato:

• Tramite modello F24 (online o presso banche/uffici postali)
• Con bollettino postale (utilizzando i codici tributo specifici)
• Attraverso i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate

Codice Tributo	Descrizione	Note
3912	IMU – Abitazione principale e relative pertinenze	Solo per immobili non esenti
3913	IMU – Fabbricati rurali ad uso strumentale	Aliquota ridotta
3916	IMU – Altri fabbricati	Seconda casa, box, ecc.
3918	IMU – Terreni agricoli	Esenti in alcuni casi
3919	IMU – Aree fabbricabili	Aliquota standard
3958	TASI – Abitazione principale	Aliquota ridotta
3959	TASI – Altri fabbricati	Seconda casa, ecc.

Differenze tra IMU e TASI

IMU (Imposta Municipale Unica)

• Colpisce il possesso di immobili
• Esente per l’abitazione principale (esclusi immobili di lusso)
• Aliquote più elevate rispetto alla TASI
• Prevede detrazioni per abitazione principale e famiglie numerose
• Destinata a finanziare servizi comunali generici

TASI (Tassa Servizi Indivisibili)

• Colpisce sia il possesso che la detenzione di immobili
• Dovuta anche per l’abitazione principale
• Aliquote generalmente più basse
• Nessuna detrazione standard (solo eventuali agevolazioni comunali)
• Destinata specificamente a servizi indivisibili (illuminazione, manutenzione strade, ecc.)

Casi Particolari e Esenzioni

Nel 2019 erano previste alcune esenzioni:

• Abitazione principale: esente da IMU (ma non da TASI) se non di lusso (cat. A/1, A/8, A/9)
• Immobili concessi in comodato a parenti in linea retta: agevolazioni in alcuni comuni
• Fabricati rurali: esenti da TASI se strumentali all’attività agricola
• Terreni agricoli: esenti da TASI e con aliquota IMU ridotta
• Immobili di interesse storico: possibili esenzioni totali o parziali

Per gli immobili locati, sia IMU che TASI sono a carico del proprietario, ma alcuni contratti di locazione prevedono la possibilità di addebitare una quota della TASI all’inquilino (massimo 30% per i contratti a canone libero).

Come Verificare le Aliquote del Proprio Comune

Le aliquote IMU e TASI possono variare significativamente da comune a comune. Per conoscere le aliquote esatte applicate nel 2019 nel tuo comune:

1. Consulta il sito istituzionale del comune (sezione “Tributi” o “Fiscalità locale”)
2. Verifica le delibere comunali pubblicate entro il 31 ottobre 2018 (per l’anno 2019)
3. Utilizza i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate (sezione “Consulta le aliquote IMU/TASI”)
4. Rivolgiti direttamente all’ufficio tributi del comune

Alcuni comuni mettono a disposizione calcolatori online specifici per il loro territorio, che tengono conto delle aliquote locali e delle eventuali agevolazioni aggiuntive.

Errori Comuni da Evitare

Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI 2019, questi sono gli errori più frequenti:

• Dimenticare di rivalutare la rendita catastale del 5% (moltiplicare per 1,05)
• Usare il coefficiente sbagliato per la categoria catastale
• Non considerare i mesi di possesso: se l’immobile è stato acquistato/venduto durante l’anno, l’imposta è dovuta solo per i mesi di effettivo possesso
• Confondere IMU e TASI: sono due imposte separate con codici tributo diversi
• Non verificare le aliquote comunali: molte persone usano le aliquote base invece di quelle effettivamente applicate dal comune
• Dimenticare le detrazioni per l’abitazione principale o per famiglie numerose
• Pagare in ritardo: oltre la scadenza sono previsti interessi e sanzioni

Cosa Fare in Caso di Errore

Se ti accorgi di aver commesso un errore nel calcolo o nel pagamento:

1. Ravveda operoso: puoi regolarizzare la posizione entro 90 giorni dalla scadenza con una sanzione ridotta (0,1% al giorno)
2. Rimborsi: se hai pagato più del dovuto, puoi chiedere il rimborso entro 5 anni
3. Ravvedimento sprint: per errori minori (fino a €50), puoi regolarizzare con una sanzione fissa di €10
4. Consulta un professionista: per situazioni complesse, è consigliabile rivolgersi a un commercialista o a un CAF

Per i rimborsi, è necessario presentare un’istanza al comune allegando la documentazione che dimostra l’errore (es. calcoli, ricevute di pagamento, visure catastali).

Novità Rispetto agli Anni Precedenti

Rispetto al 2018, il 2019 ha introdotto alcune novità:

• Aumento delle detrazioni per famiglie numerose (da €50 a €50 per figlio, con massimo €400)
• Maggiore flessibilità per i comuni nella determinazione delle aliquote TASI
• Semplificazione dei codici tributo per il pagamento
• Estensione delle esenzioni per alcuni tipi di immobili rurali
• Introduzione di sanzioni più leggere per ritardi minori (ravvedimento sprint)

Fonti Ufficiali e Approfondimenti

Per informazioni ufficiali e aggiornate su IMU e TASI 2019, consulta:

• Sito dell’Agenzia delle Entrate – Sezione “IMU e TASI”
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa tributaria locale
• ANCI (Associazione Nazionale Comuni Italiani) – Database aliquote comunali

Per casi specifici o situazioni complesse (es. immobili in comproprietà, successioni, donazioni), è sempre consigliabile consultare un professionista (commercialista, consulente fiscale) o rivolgersi direttamente all’ufficio tributi del proprio comune.

Domande Frequenti

1. Sono proprietario di una seconda casa. Devo pagare sia IMU che TASI?

Sì, per le seconde case sia IMU che TASI sono dovute, a meno che non ricada in specifiche esenzioni previste dal tuo comune.

2. Ho comprato casa a metà 2019. Devo pagare l’imposta per tutto l’anno?

No, l’imposta è dovuta solo per i mesi in cui sei stato effettivamente proprietario. Se hai acquistato a luglio, pagherai solo per 6 mesi (luglio-dicembre).

3. La mia casa è inagibile. Devo comunque pagare IMU e TASI?

Dipende dal comune. Alcuni prevedono riduzioni o esenzioni per immobili inagibili, ma è necessario presentare apposita documentazione (perizia tecnica).

4. Ho affittato la mia casa. Chi deve pagare IMU e TASI?

Il proprietario (tu) deve pagare entrambe le imposte. Tuttavia, per la TASI puoi addebitare all’inquilino fino al 30% dell’importo (se previsto nel contratto).

5. Ho dimenticato di pagare l’acconto. Cosa posso fare?

Puoi regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando la sanzione ridotta (0,1% al giorno) insieme al saldo di dicembre.

6. Il mio comune ha aumentato le aliquote dopo la pubblicazione. È legale?

No, i comuni devono pubblicare le aliquote entro il 31 ottobre dell’anno precedente (quindi entro il 31/10/2018 per il 2019). Eventuali aumenti successivi non sono validi.