Calcolatore IMU e TASI 2018
Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI sull’immobile nel 2018 secondo le aliquote vigenti
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Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2018
Il 2018 ha rappresentato un anno di transizione per la tassazione immobiliare in Italia, con la conferma dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) come principali prelievi sui possedimenti immobiliari. Questa guida approfondita ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti relativi al calcolo IMU TASI 2018, dalle basi normative alle casistiche particolari.
1. Cos’erano IMU e TASI nel 2018
Nel 2018, il sistema di tassazione immobiliare italiano si basava su due principali imposte comunali:
- IMU (Imposta Municipale Unica): Introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI, colpisce il possesso di immobili (fabbricati, aree fabbricabili e terreni agricoli) con alcune esenzioni.
- TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili): Istituita nel 2014, finanzia i servizi comunali indivisibili (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). Nel 2018 era ancora in vigore, anche se con aliquote ridotte rispetto agli anni precedenti.
Dal 2020, la TASI è stata assorbita dall’IMU per la maggior parte degli immobili, ma nel 2018 le due imposte erano ancora distinte e entrambe dovute in molti casi.
2. Chi doveva pagare IMU e TASI nel 2018
L’obbligo di pagamento nel 2018 riguardava:
- Proprietari di seconda casa (IMU + TASI)
- Proprietari di immobili commerciali (IMU + TASI)
- Proprietari di terreni agricoli (solo IMU, con esenzioni per coltivatori diretti)
- Proprietari di aree fabbricabili (IMU + TASI)
- Proprietari di abitazione principale di lusso (cat. A/1, A/8, A/9) – solo IMU
Erano invece esenti:
- Abitazione principale non di lusso (cat. A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7) – esente da IMU, TASI dovuta solo per la quota comunale
- Immobili posseduti da enti non commerciali e utilizzati per fini istituzionali
- Immobili inagibili o inabitabili (con specifica certificazione)
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti
3. Come si calcolavano IMU e TASI nel 2018
Il calcolo avveniva attraverso queste fasi:
- Determinazione della base imponibile: Partiva dalla rendita catastale, rivalutata del 5% e moltiplicata per specifici coefficienti:
- Fabricati gruppo A (escluso A/10): 160
- Fabricati gruppo B: 140
- Fabricati gruppo C (escluso C/1): 80
- Fabricati categoria C/1 (negozi): 55
- Fabricati gruppo D: 65
- Aree fabbricabili: valore venale in comune
- Terreni agricoli: reddito dominicale rivalutato del 25%
- Applicazione delle aliquote:
- IMU: aliquota base dello 0,76% (comuni potevano variare ±0,3%)
- TASI: aliquota massima dell’1‰ (0,1%) per l’abitazione principale, fino al 3,3‰ per altri immobili
- Calcolo dell’imposta: Base imponibile × aliquota × mesi di possesso/12
Nel 2018, molti comuni avevano deliberato aliquote inferiori a quelle massime consentite, soprattutto per la TASI sull’abitazione principale.
4. Aliquote IMU e TASI 2018: dati reali
Ecco una tabella comparativa delle aliquote medie applicate nel 2018 in alcune grandi città italiane:
| Comune | IMU – Abitazione principale (A/1, A/8, A/9) | IMU – Seconda casa | TASI – Abitazione principale | TASI – Altri immobili |
|---|---|---|---|---|
| Milano | 0,86% | 1,06% | 0,1% | 0,3% |
| Roma | 0,76% | 0,96% | 0,08% | 0,25% |
| Napoli | 0,76% | 0,92% | 0,1% | 0,2% |
| Torino | 0,86% | 1,06% | 0,05% | 0,2% |
| Bologna | 0,76% | 0,96% | 0,08% | 0,22% |
Fonte: Elaborazione su dati Ministero dell’Economia e delle Finanze e deliberazioni comunali 2018.
5. Scadenze e modalità di pagamento 2018
Nel 2018, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI erano:
- Primo acconto: 18 giugno 2018 (16 giugno, sabato)
- Saldo: 17 dicembre 2018
Il versamento poteva essere effettuato:
- Tramite modello F24 (codici tributo specifici per IMU e TASI)
- Presso gli uffici postali con bollettino precompilato
- Online attraverso i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate
- Presso gli sportelli bancari abilitati
Per importi inferiori a 12 euro, non era dovuto alcun pagamento (art. 17, comma 1, D.Lgs. 23/2011).
6. Casistiche particolari nel 2018
Comodato gratuito
Per gli immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli), nel 2018 era prevista:
- Esenzione IMU se il comodatario vi risiedeva come abitazione principale
- TASI dovuta solo se il comune non aveva deliberato specifiche agevolazioni
Era necessario presentare la dichiarazione di comodato al comune entro il 30 giugno 2018.
Immobili in successione
Per gli immobili ereditati nel 2018:
- IMU e TASI erano dovute dagli eredi a partire dal giorno successivo al decesso
- In caso di più eredi, l’imposta era ripartita in base alle quote di proprietà
- Era possibile chiedere la rateizzazione del pagamento se l’importo superava i 258 euro
Immobili all’estero
Gli immobili posseduti all’estero da residenti in Italia nel 2018:
- Erano soggetti a IVIE (Imposta sul Valore degli Immobili all’Estero) e non a IMU/TASI
- L’aliquota IVIE era dello 0,76% (stessa base imponibile dell’IMU)
- Il versamento avveniva sempre con modello F24, codice tributo 3918
7. Detrazioni e agevolazioni 2018
Nel 2018 erano previste alcune importanti agevolazioni:
| Tipologia | Agevolazione IMU | Agevolazione TASI | Requisiti |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (non di lusso) | Esenzione totale | Detrazione fino a 200€ per nucleo familiare | Residenza anagrafica e dimora abituale |
| Terreni agricoli | Riduzione del 70% della base imponibile | Esenzione | Possesso e conduzione diretta da coltivatore |
| Fabricati rurali strumentali | Esenzione | Esenzione | Iscrizione al catastale terreni con codice 2 |
| Immobili storici (A/9) | Aliquota ridotta (0,46%) | Aliquota ridotta (0,1%) | Vincolo dei Beni Culturali |
| Alloggi sociali | Esenzione | Esenzione | Convenzione con enti pubblici |
8. Errori comuni nel 2018 e come evitarli
Durante la campagna IMU/TASI 2018, gli errori più frequenti sono stati:
- Dimenticanza della rivalutazione del 5% sulla rendita catastale:
Molti contribuenti hanno calcolato l’imposta sulla rendita “nuda” senza applicare la rivalutazione obbligatoria.
- Errata categorizzazione dell’immobile:
Confondere una categoria A/3 con una A/2 può portare a differenze anche del 20% nell’imposta dovuta.
- Omessa dichiarazione per variazioni:
Cambio di residenza, vendita o acquisto di immobili nel 2018 doveva essere comunicato al comune entro 90 giorni.
- Pagamento con codici tributo errati:
Nel modello F24, i codici per IMU e TASI sono diversi e specifici per ogni tipologia di immobile.
- Calcolo errato dei mesi di possesso:
Per i trasferimenti durante l’anno, l’imposta va ripartita in base ai mesi effettivi di possesso (il mese si considera intero se il possesso dura almeno 15 giorni).
9. Normativa di riferimento 2018
Le principali fonti normative per il calcolo IMU TASI 2018 erano:
- Decreto Legislativo 14 marzo 2011, n. 23 (istituzione IMU)
- Legge 27 dicembre 2013, n. 147 (istituzione TASI, art. 1 commi 639-705)
- Decreto MEF 20 maggio 2014 (modalità di versamento)
- Legge di Bilancio 2018 (L. 205/2017) (conferma aliquote e esenzioni)
- Deliberazioni comunali (ogni comune fissava aliquote e detrazioni entro il 31 ottobre 2017)
Per consultare i testi ufficiali:
- Gazzetta Ufficiale
- Agenzia delle Entrate – Sezione IMU/TASI
- ANCI – Associazione Nazionale Comuni Italiani (per le deliberazioni comunali)
10. Confronto con gli anni precedenti e successivi
La tabella seguente mostra l’evoluzione delle aliquote medie nazionali:
| Anno | IMU – Abitazione principale (A/1, A/8, A/9) | IMU – Seconda casa | TASI – Abitazione principale | TASI – Altri immobili | Note |
|---|---|---|---|---|---|
| 2016 | 0,76% | 1,06% | 0,1%-0,33% | 1%-3,3% | Primo anno di piena applicazione TASI |
| 2017 | 0,76% | 1,06% | 0,08%-0,25% | 0,8%-2,5% | Riduzione aliquote TASI in molti comuni |
| 2018 | 0,76% | 0,96% | 0,05%-0,2% | 0,5%-2% | Ulteriore riduzione TASI; alcuni comuni azzerano TASI su prima casa |
| 2019 | 0,76% | 0,96% | 0,04%-0,1% | 0,4%-1,8% | Preparazione all’assorbimento TASI in IMU |
| 2020 | 0,76% | 1,06% | – | – | TASI assorbita dall’IMU per la maggior parte degli immobili |
11. Domande frequenti sul calcolo IMU TASI 2018
D: Ho comprato casa a metà 2018. Come si calcola l’imposta?
R: L’imposta va ripartita tra venditore e acquirente in base ai mesi di possesso. Ad esempio, per un acquisto il 15 luglio:
- Venditore: paga per 6 mesi (gennaio-giugno) + metà luglio
- Acquirente: paga per metà luglio + agosto-dicembre
Il mese si considera intero se il possesso dura almeno 15 giorni.
D: La mia casa è inagibile. Devo pagare?
R: Se l’immobile è dichiarato inagibile con perizia tecnica (incendio, terremoto, ecc.), è esente da IMU e TASI per tutto il periodo di inagibilità. Occorre presentare la documentazione al comune.
D: Ho affittato la mia seconda casa. Chi paga?
R: Nel 2018, l’IMU era a carico del proprietario, mentre la TASI poteva essere ripartita tra proprietario e inquilino (massimo 30% a carico dell’inquilino per la quota servizi).
D: Non ho pagato nel 2018. Cosa rischio?
R: Le sanzioni per omesso pagamento nel 2018 erano:
- 30% dell’imposta dovuta se il pagamento avviene entro 90 giorni dalla scadenza
- 3,75% per ogni mese di ritardo oltre i 90 giorni
- Interessi di mora (tasso legale + 2 punti)
È possibile regolarizzare con il ravvedimento operoso pagando una sanzione ridotta.
12. Consigli per il calcolo corretto
- Verifica la categoria catastale: Controlla la visura catastale aggiornata (disponibile su Agenzia del Territorio).
- Controlla le deliberazioni comunali: Ogni comune può modificare aliquote e detrazioni. Verifica sul sito del tuo comune.
- Conserva tutta la documentazione: Ricevute di pagamento, visure, atti notarili, dichiarazioni di comodato.
- Usa gli strumenti ufficiali:
- Servizio “Calcola IMU” dell’Agenzia delle Entrate
- Software comunali (molti comuni mettono a disposizione calcolatori online)
- Attenzione alle scadenze: Il pagamento in ritardo comporta sanzioni anche significative.
- Valuta le agevolazioni: Se rientri in categorie agevolate (es. comodato, coltivatore diretto), presenta la documentazione necessaria.
13. Esempio pratico di calcolo
Prendiamo il caso di un appartamento categoria A/3 (abitazione civile) con le seguenti caratteristiche:
- Rendita catastale: € 800
- Comune: Milano
- Tipologia: seconda casa
- Periodo: tutto l’anno 2018
- Aliquote comunali 2018: IMU 1,06%, TASI 0,3%
Calcolo IMU:
- Rendita rivalutata: € 800 × 1,05 = € 840
- Base imponibile: € 840 × 160 (coefficienti cat. A) = € 134.400
- IMU annua: € 134.400 × 1,06% = € 1.424,64
- Acconto (50%): € 712,32 (scadenza 18/06/2018)
- Saldo: € 712,32 (scadenza 17/12/2018)
Calcolo TASI:
- Stessa base imponibile: € 134.400
- TASI annua: € 134.400 × 0,3% = € 403,20
- Acconto (50%): € 201,60 (scadenza 18/06/2018)
- Saldo: € 201,60 (scadenza 17/12/2018)
Totale dovuto per il 2018: € 1.827,84 (€ 913,92 ad giugno + € 913,92 a dicembre)
14. Risorse utili per approfondire
Per ulteriori informazioni ufficiali:
- Guida IMU 2018 – Agenzia delle Entrate
- Normativa TASI 2018 – Ministero dell’Economia e delle Finanze
- Elenco deliberazioni comunali – ANCI
- Modello F24 precompilato – Agenzia delle Entrate – Modelli
Per assistenza personalizzata, è possibile rivolgersi:
- Agli sportelli fiscali del proprio comune
- CAF (Centri di Assistenza Fiscale) convenzionati
- Ai professionisti abilitati (commercialisti, consulenti del lavoro)