Calcolo Acconto IMU e TASI 2019
Calcola l’acconto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 in base ai dati del tuo immobile.
Guida Completa al Calcolo Acconto IMU e TASI 2019
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due delle principali imposte locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a versare annualmente. Il 2019 ha introdotto alcune novità normative che è importante conoscere per calcolare correttamente gli acconti dovuti entro le scadenze previste.
Cos’è l’Acconto IMU e TASI?
L’acconto è una rata anticipata dell’imposta dovuta per l’anno in corso. Per il 2019, l’acconto doveva essere versato in due rate:
- Prima rata (acconto): 17 giugno 2019 (50% dell’imposta dovuta)
- Seconda rata (saldo): 16 dicembre 2019 (50% dell’imposta dovuta)
Il calcolo dell’acconto si basa sulla situazione al 1° gennaio 2019 e tiene conto delle aliquote deliberate dai singoli comuni entro il 31 ottobre 2018.
Chi Deve Pagare IMU e TASI?
Sono tenuti al pagamento:
- I proprietari di immobili (fabbricati, aree edificabili, terreni agricoli)
- I titolari di diritti reali (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
- I locatari per gli immobili concessi in leasing (solo IMU)
- I concessionari di aree demaniali
Come si Calcola la Base Imponibile?
La base imponibile per IMU e TASI si determina moltiplicando:
- Rendita catastale (rivista del 5% per IMU)
- Coefficiente in base alla categoria catastale:
Categoria Coefficiente IMU Coefficiente TASI A/1, A/8, A/9 160 160 A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 140 140 B 140 140 C/1 55 55 C/2, C/6, C/7 140 140 D 65 65 Terreni agricoli 135 135 Aree edificabili Valore venale Valore venale - Percentuale di possesso e giorni di detenzione
Aliquote IMU e TASI 2019
Le aliquote base per il 2019 erano:
- IMU: 0,76% (aliquota standard) con possibilità per i comuni di aumentare fino a 1,06%
- TASI: 0,1% (aliquota standard) con possibilità per i comuni di aumentare fino a 0,33%
Alcuni comuni hanno applicato aliquote differenziate. Ecco alcuni esempi:
| Comune | Aliquota IMU (2019) | Aliquota TASI (2019) |
|---|---|---|
| Roma | 0,86% | 0,1% |
| Milano | 1,06% | 0,08% |
| Napoli | 0,92% | 0,1% |
| Torino | 0,98% | 0,1% |
| Bologna | 1,06% | 0,1% |
Detrazioni e Agevolazioni 2019
Per l’anno 2019 erano previste le seguenti agevolazioni:
- Abitazione principale: Esenzione IMU (tranne per i comuni che hanno deliberato diversamente) e detrazione TASI di €200 per i nuclei familiari con ISEE ≤ €8.000
- Terreni agricoli: Esenzione IMU per i coltivatori diretti e gli imprenditori agricoli professionali (IAP)
- Immobili storici: Riduzione del 50% per gli immobili vincolati ai sensi del D.Lgs. 42/2004
- Comodato gratuito: Riduzione del 50% per gli immobili concessi in comodato a parenti in linea retta entro il primo grado
Scadenze e Modalità di Pagamento
Le scadenze per il versamento dell’acconto IMU e TASI 2019 erano:
- 17 giugno 2019: Prima rata (50% dell’imposta dovuta)
- 16 dicembre 2019: Seconda rata (saldo)
Il pagamento poteva essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (online o presso gli sportelli bancari/postali)
- Servizi di home banking
- PagoPA (per i comuni che avevano aderito)
- Bollettino postale (solo per importi ≤ €1.000)
I codici tributo da utilizzare nel modello F24 erano:
| Tributo | Codice | Descrizione |
|---|---|---|
| IMU | 3912 | IMU – Acconto prima rata |
| IMU | 3913 | IMU – Saldo |
| TASI | 3958 | TASI – Acconto prima rata |
| TASI | 3959 | TASI – Saldo |
Sanzioni per Ritardato o Omesso Pagamento
In caso di ritardato o omesso pagamento, erano previste le seguenti sanzioni:
- Ritardo ≤ 14 giorni: 0,1% per ogni giorno di ritardo
- Ritardo > 14 giorni: 1,5% + interessi legali (3,5% annuo)
- Omesso pagamento: 30% dell’imposta dovuta + interessi legali
Era possibile regolarizzare la posizione attraverso il ravvedimento operoso, con riduzione delle sanzioni:
- Entro 14 giorni: 0,1% al giorno
- Entro 30 giorni: 1,5%
- Entro 90 giorni: 1,67%
- Oltre 90 giorni: 3,75%
Novità 2019 Rispetto agli Anni Precedenti
Il 2019 ha introdotto alcune importanti novità:
- Abolizione della TASI per l’abitazione principale: Molti comuni hanno azzerato l’aliquota TASI per la prima casa, mantenendo solo l’IMU per le seconde case e gli immobili commerciali.
- Maggiore autonomia comunale: I comuni hanno avuto maggiore libertà nella determinazione delle aliquote, con la possibilità di differenziare in base alla zona o al tipo di immobile.
- Semplificazione dei pagamenti: Introduzione di nuove modalità di pagamento digitale, tra cui l’estensione di PagoPA a più comuni.
- Controlli incrociati: L’Agenzia delle Entrate ha potenziato i controlli incrociati tra i dati catastali e le dichiarazioni dei redditi per contrastare l’evasione.
Differenze tra IMU e TASI
Nonostante spesso vengano confuse, IMU e TASI presentano differenze sostanziali:
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Base imponibile | Valore catastale (o valore venale per aree edificabili) | Valore catastale |
| Soggetto passivo | Proprietario o titolare di diritto reale | Proprietario e occupante (in alcuni casi) |
| Destinazione | Servizi indivisibili e spese comunali generiche | Servizi indivisibili (illuminazione, manutenzione strade, ecc.) |
| Aliquota base 2019 | 0,76% | 0,1% |
| Massimale aliquota | 1,06% | 0,33% |
| Detrazioni | Esenzione per abitazione principale (in molti comuni) | Detrazione €200 per ISEE ≤ €8.000 |
Come Verificare i Dati Catastali
Prima di procedere con il calcolo, è fondamentale verificare che i dati catastali del proprio immobile siano corretti. È possibile consultare:
- La visura catastale presso l’Agenzia delle Entrate
- Il certificato di destinazione urbanistica presso il comune
- La planimetria depositata in catastale
In caso di errori, è possibile presentare una domanda di rettifica presso l’Ufficio del Territorio competente.
Casi Particolari
Immobili in Comproprietà
Per gli immobili in comproprietà, l’imposta va suddivisa in base alle quote di possesso. Ogni comproprietario è tenuto a versare la propria quota entro le scadenze previste.
Immobili in Leasing
Per gli immobili concessi in leasing, il soggetto passivo è il locatario (colui che utilizza l’immobile) e non il proprietario (società di leasing).
Immobili in Comodato
In caso di comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli), è prevista una riduzione del 50% della base imponibile, a condizione che:
- Il comodato sia registrato
- Il comodatario vi risieda effettivamente
- Il comodatario non sia proprietario di altri immobili nello stesso comune
Immobili all’Estero
Gli immobili situati all’estero non sono soggetti a IMU e TASI in Italia. Tuttavia, potrebbero essere soggetti a imposte locali nel paese in cui sono ubicati.
Risorse Ufficiali e Approfondimenti
Per ulteriori informazioni, è possibile consultare:
- Sito dell’Agenzia delle Entrate – Sezione IMU e TASI
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa tributaria locale
- ANCI (Associazione Nazionale Comuni Italiani) – Delibere comunali
Si consiglia sempre di verificare le delibere specifiche del proprio comune, poiché le aliquote e le agevolazioni possono variare significativamente da un comune all’altro.
Domande Frequenti
1. Sono pensionato e possiedo solo l’abitazione principale. Devo pagare IMU e TASI?
Per l’abitazione principale, nel 2019 la maggior parte dei comuni aveva azzerato l’IMU. La TASI era dovuta, ma con una detrazione di €200 se il nucleo familiare aveva un ISEE ≤ €8.000. Verifica la delibera del tuo comune.
2. Ho comprato casa a metà 2019. Come calcolo i giorni di possesso?
I giorni di possesso si calcolano dal giorno successivo alla data di acquisto (o di registrazione dell’atto) fino al 31 dicembre 2019. Ad esempio, se hai comprato casa il 15 giugno, i giorni di possesso sono 200 (dal 16 giugno al 31 dicembre).
3. Posso pagare IMU e TASI in un’unica soluzione?
Sì, è possibile versare l’intero importo (100%) entro il 17 giugno, evitando così il secondo versamento a dicembre. Tuttavia, non è possibile rateizzare ulteriormente.
4. Ho dimenticato di pagare l’acconto. Cosa posso fare?
È possibile regolarizzare la posizione attraverso il ravvedimento operoso, versando l’imposta dovuta più le sanzioni ridotte. È consigliabile agire entro 90 giorni per beneficiare delle sanzioni più basse (1,67%).
5. Il comune ha cambiato le aliquote dopo il 31 ottobre 2018. Quali aliquote devo usare?
Per il calcolo dell’acconto (giugno 2019) si utilizzano le aliquote deliberate entro il 31 ottobre 2018. Eventuali modifiche successive si applicano solo al saldo di dicembre.
6. Sono separato e la casa è intestata a entrambi. Chi deve pagare?
Entrambi i coniugi sono tenuti al pagamento in base alla propria quota di possesso. In caso di separazione, è possibile concordare diversamente, ma nei confronti del comune entrambi rimangono solidalmente responsabili.
7. Ho un box auto. Devo pagare IMU e TASI?
Sì, i box auto (categoria catastale C/6) sono soggetti sia a IMU che a TASI, salvo diverse deliberazioni comunali. La base imponibile si calcola applicando il coefficiente 140 alla rendita catastale.
8. Posso detrarre IMU e TASI dalla dichiarazione dei redditi?
No, a differenza dell’IRPEF, IMU e TASI non sono detraibili dalla dichiarazione dei redditi. Tuttavia, per i titolari di partita IVA in regime forfetario, è possibile portare in deduzione il 50% dell’IMU pagata sugli immobili strumentali.
Conclusione
Il calcolo dell’acconto IMU e TASI 2019 richiede attenzione ai dettagli, soprattutto per quanto riguarda le aliquote comunali e le eventuali agevolazioni applicabili. Utilizzando il nostro calcolatore interattivo, è possibile ottenere una stima precisa degli importi dovuti, ma si consiglia sempre di verificare le delibere specifiche del proprio comune e, in caso di dubbi, consultare un commercialista o un Caf.
Ricordiamo che le scadenze per il versamento sono tassative e che il ritardo nel pagamento comporta l’applicazione di sanzioni e interessi. Per gli immobili situati in comuni che hanno adottato aliquote diverse da quelle standard, è fondamentale acquisire copia della delibera comunale o consultare il sito istituzionale del comune.
Infine, conservare sempre la documentazione dei pagamenti effettuati (ricevute F24, quietanze, ecc.) per almeno 5 anni, come previsto dalla normativa in materia di conservazione dei documenti fiscali.