Calcolo Acconto Imu Tasi 2018

Calcola l’acconto per IMU e TASI del 2018 in base ai dati del tuo immobile e del tuo comune.

Introduzione alle Imposte Municipali

L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due delle principali imposte locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a versare annualmente. Il 2018 ha visto alcune modifiche normative che hanno influenzato il calcolo di queste imposte, in particolare per quanto riguarda gli acconti da versare entro le scadenze stabilite.

Questa guida approfondita vi fornirà tutte le informazioni necessarie per comprendere:

• Le differenze tra IMU e TASI
• Come si calcolano le basi imponibili
• Le aliquote applicabili nel 2018
• Le esenzioni e agevolazioni previste
• Le scadenze e modalità di pagamento
• Gli errori comuni da evitare

Differenze tra IMU e TASI

Sebbene spesso confuse, IMU e TASI sono due imposte distinte con finalità diverse:

Caratteristica	IMU	TASI
Finalità	Tassazione del possesso di immobili	Finanziamento dei servizi indivisibili del comune (illuminazione, manutenzione strade, ecc.)
Soggetto passivo	Proprietario o titolare di diritto reale	Proprietario e occupante (in alcuni casi)
Base imponibile	Valore catastale (o rendita per alcuni immobili)	Valore catastale (con possibili riduzioni)
Aliquote	Decise dal comune entro limiti statali	Decise dal comune (con possibile quota statale)
Esenzioni	Prima casa (con eccezioni), terreni agricoli, ecc.	Prima casa (parziale), immobili merce, ecc.

Novità del 2018

Il 2018 ha introdotto alcune importanti novità:

1. Riduzione aliquote TASI: Molti comuni hanno ridotto o azzerato l’aliquota TASI sulla prima casa, in seguito alle modifiche normative.
2. Semplificazione calcolo: Alcune procedure di calcolo sono state semplificate, soprattutto per gli immobili locati.
3. Nuove esenzioni: Ampliamento delle categorie di immobili esenti, in particolare per quelli destinati ad attività produttive in zone svantaggiate.
4. Modifica scadenze: Confermata la scadenza del 18 giugno per il primo acconto, con possibilità di rateazione per alcuni contribuenti.

Calcolo della Base Imponibile

La base imponibile è il valore su cui vengono applicate le aliquote per calcolare l’importo dovuto. Il metodo di calcolo varia a seconda del tipo di immobile:

Per i fabbricati (esclusi terreni)

La base imponibile si ottiene moltiplicando la rendita catastale rivalutata del 5% per specifici moltiplicatori:

Categoria catastale	Moltiplicatore	Esempio calcolo (rendita €1.000)
A/1, A/8, A/9	160	€1.000 × 1,05 × 160 = €168.000
A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7	140	€1.000 × 1,05 × 140 = €147.000
B, C/2, C/6, C/7	140	€1.000 × 1,05 × 140 = €147.000
C/1	55	€1.000 × 1,05 × 55 = €57.750
C/3, C/4, C/5	140	€1.000 × 1,05 × 140 = €147.000
D (eccetto D/5)	60	€1.000 × 1,05 × 60 = €63.000
D/5	80	€1.000 × 1,05 × 80 = €84.000

Per i terreni edificabili, la base imponibile è data dal valore venale in comune commercio al 1° gennaio dell’anno di imposta.

Per i terreni agricoli, si utilizza il reddito dominicale rivalutato del 25%, moltiplicato per 135.

Rivalutazione della rendita catastale

La rendita catastale va sempre rivalutata del 5% (coefficienti fissi stabiliti dalla legge). Ad esempio:

• Rendita catastale: €800
• Rendita rivalutata: €800 × 1,05 = €840
• Base imponibile (categoria A/3): €840 × 140 = €117.600

Aliquote IMU e TASI 2018

Le aliquote sono stabilite dai singoli comuni entro i limiti massimi fissati dalla legge. Ecco le aliquote standard per il 2018:

Aliquote IMU 2018

• Abitazione principale (categoria A/1-A/9): 0,4% – 0,6% (molti comuni hanno applicato lo 0,4%)
• Seconda casa: 0,76% – 1,06%
• Immobili commerciali (categoria C/1): 1,06%
• Terreni edificabili: 0,76% – 1,06%
• Terreni agricoli: 0,76% (ridotto per coltivatori diretti)

Aliquote TASI 2018

Per la TASI, le aliquote variano maggiormente tra i comuni. Ecco i valori tipici:

• Abitazione principale: 0,1% – 0,3% (molti comuni hanno azzerato o ridotto)
• Seconda casa: 0,8% – 1,0%
• Immobili commerciali: 1,0% – 2,5‰ per metro quadrato

È fondamentale verificare le delibere comunali per conoscere le aliquote esatte applicate nel proprio comune. Ad esempio:

• Milano: IMU 0,86% per seconde case, TASI 1‰
• Roma: IMU 0,76% per seconde case, TASI 0,8‰
• Torino: IMU 0,92% per seconde case, TASI 1‰

Calcolo dell’Acconto 2018

L’acconto dell’IMU e della TASI deve essere versato in due rate:

1. Prima rata (acconto): 50% dell’imposta dovuta, con scadenza 18 giugno 2018
2. Seconda rata (saldo): Conguaglio tra imposta dovuta e acconto versato, con scadenza 17 dicembre 2018

Il calcolo dell’acconto si basa sulla metà dell’imposta annua presunta, utilizzando le aliquote e detrazioni dell’anno precedente (2017) o quelle già deliberate per il 2018.

Formula di calcolo:

Acconto IMU = (Base imponibile × Aliquota IMU × 50%) × (giorni di possesso / 365)

Acconto TASI = (Base imponibile × Aliquota TASI × 50%) × (giorni di possesso / 365)

Per gli immobili posseduti solo per una parte dell’anno, l’acconto va calcolato in proporzione ai giorni di effettivo possesso.

Esempio pratico

Supponiamo di avere:

• Seconda casa a Milano (categoria A/3)
• Rendita catastale: €1.200
• Aliquota IMU 2018: 0,86%
• Aliquota TASI 2018: 1‰ (0,1%)
• Possesso per tutto l’anno

Calcolo base imponibile:

• Rendita rivalutata: €1.200 × 1,05 = €1.260
• Base imponibile: €1.260 × 140 = €176.400

Calcolo acconto IMU:

• IMU annua: €176.400 × 0,86% = €1.514,64
• Acconto (50%): €1.514,64 × 50% = €757,32

Calcolo acconto TASI:

• TASI annua: €176.400 × 0,1% = €176,40
• Acconto (50%): €176,40 × 50% = €88,20

Totale acconto da versare: €757,32 (IMU) + €88,20 (TASI) = €845,52

Esenzioni e Agevolazioni 2018

Il 2018 ha confermato molte delle esenzioni già in vigore, con alcune novità:

Esenzioni IMU

• Abitazione principale: Esente per la maggior parte dei contribuenti (eccetto le categorie A/1, A/8 e A/9)
• Terreni agricoli: Esenti se posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
• Fabbricati rurali: Esenti se strumentali all’attività agricola
• Immobili merce: Esenti per le imprese di costruzione e ristrutturazione
• Immobili di interesse storico: Esenti se vincolati ai sensi del Codice dei beni culturali
• Immobili inagibili: Esenti se dichiarati inagibili o inabitabili con apposito atto

Esenzioni TASI

• Abitazione principale: Molti comuni hanno azzerato o ridotto l’aliquota
• Immobili locati: In alcuni casi, l’onere TASI è a carico dell’inquilino
• Immobili sfitti: Possibili riduzioni per immobili non locati in determinate condizioni
• Immobili produttivi: Agevolazioni per attività in zone svantaggiate

Agevolazioni per particolari categorie

• Over 65 con reddito basso: Riduzione del 50% per l’abitazione principale
• Disabili gravi: Esenzione per l’immobile adibito a dimora
• Comodato gratuito: Agevolazioni per immobili concessi in comodato a parenti in linea retta
• Cooperative edilizie: Riduzioni per immobili assegnati in proprietà ai soci

Scadenze e Modalità di Pagamento

Per il 2018, le scadenze per il versamento dell’acconto e del saldo sono state le seguenti:

Tassa	Scadenza Acconto	Scadenza Saldo	Codice Tributo
IMU	18 giugno 2018	17 dicembre 2018	3912 (abitazione principale) 3918 (altri immobili)
TASI	18 giugno 2018	17 dicembre 2018	3958

Modalità di pagamento

Il versamento può essere effettuato attraverso:

1. Modello F24 (online o presso banche/uffici postali)
2. PagoPA (piattaforma di pagamento elettronico della PA)
3. Bollettino postale (utilizzando i codici tributo specifici)
4. Home banking (se la banca offre il servizio)

È importante conservare la ricevuta di pagamento per eventuali controlli.

Cosa succede in caso di ritardo?

Il ritardo nel pagamento comporta:

• Interessi moratori: 0,2% mensile (2,4% annuo)
• Sanzioni: Dal 30% al 100% dell’imposta non versata (riducibili in caso di ravvedimento operoso)
• Isccrizione a ruolo: Per importi superiori a €50, con conseguente procedura di riscossione coattiva

In caso di errore nel calcolo, è possibile presentare una dichiarazione integrativa entro i termini di legge.

Errori Comuni da Evitare

Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI, molti contribuenti commettono errori che possono portare a sanzioni o pagamenti eccessivi. Ecco i più frequenti:

1. Dimenticare la rivalutazione della rendita: Non applicare il 5% di rivalutazione porta a una base imponibile errata.
2. Usare il moltiplicatore sbagliato: Ogni categoria catastale ha un moltiplicatore specifico.
3. Non verificare le aliquote comunali: Le aliquote possono variare anche tra comuni limitrofi.
4. Dimenticare le esenzioni: Molti non sanno di avere diritto a esenzioni o agevolazioni.
5. Errore nei giorni di possesso: Per immobili posseduti solo per parte dell’anno, il calcolo deve essere proporzionale.
6. Confondere IMU e TASI: Sono due imposte distinte con scadenze e codici tributo diversi.
7. Non conservare la documentazione: È importante tenere traccia dei pagamenti e dei calcoli effettuati.
8. Pagare in ritardo: Anche un solo giorno di ritardo può comportare sanzioni.

Come correggere un errore

Se ci si accorge di aver commesso un errore:

1. Calcolare l’imposta corretta
2. Versare la differenza (se dovuta) con il ravvedimento operoso
3. Utilizzare il codice tributo corretto (3912, 3918 o 3958)
4. In caso di eccedenza, è possibile chiedere il rimborso al comune

Fonti Ufficiali e Approfondimenti

Per informazioni aggiornate e ufficiali, consultare:

• Agenzia delle Entrate – Sezione IMU/TASI
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa tributaria locale
• ANCI – Associazione Nazionale Comuni Italiani (per aliquote comunali)

Si consiglia inoltre di consultare il regolamento IMU/TASI del proprio comune, generalmente disponibile sul sito istituzionale.

Domande Frequenti

1. Chi deve pagare l’IMU e la TASI?

Sono tenuti al pagamento:

• I proprietari di immobili (fabbricati e terreni)
• I titolari di diritti reali (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
• I locatari in alcuni casi per la TASI (se previsto dal comune)

2. Come si calcola il valore catastale?

Il valore catastale si ottiene:

1. Dalla rendita catastale (indicata nella visura catastale)
2. Rivalutata del 5%
3. Moltiplicata per il coefficienti specifico in base alla categoria catastale

3. Cosa succede se non pago?

In caso di mancato pagamento:

• Vengono applicati interessi moratori (0,2% mensile)
• Si applicano sanzioni dal 30% al 100% dell’imposta dovuta
• Il comune può avviare procedure di riscossione coattiva
• Possono essere iscritte ipoteca sull’immobile per importi elevati

4. Posso rateizzare il pagamento?

Sì, è possibile rateizzare:

• L’acconto in due rate (giugno e dicembre)
• Il saldo in fino a 6 rate per importi superiori a €250
• Presentando apposita domanda al comune entro i termini

5. Come faccio a sapere le aliquote del mio comune?

Le aliquote sono pubblicate:

• Nel sito istituzionale del comune
• Presso gli uffici tributi comunali
• Nel regolamento IMU/TASI approvato dal consiglio comunale
• Sui bollettini di pagamento inviati dal comune

6. Cosa cambia per la prima casa?

Per l’abitazione principale:

• IMU: Generalmente esente (eccetto per le categorie A/1, A/8, A/9)
• TASI: Molti comuni hanno azzerato o ridotto l’aliquota
• È richiesta la residenza anagrafica e la dimora abituale
• Non si applica per le seconde case anche se abitate

7. Come si paga se si possiede l’immobile solo per alcuni mesi?

In caso di possesso parziale:

• L’imposta è dovuta proporzionalmente ai giorni di possesso
• Si calcola il rapporto tra giorni di possesso / 365
• Esempio: possesso dal 1° marzo al 31 ottobre = 245/365 ≈ 67%
• L’acconto va calcolato sulla base di questo periodo

8. Cosa fare in caso di vendita dell’immobile?

In caso di vendita:

1. Il venditore paga l’imposta fino al giorno della vendita
2. L’acquirente paga dal giorno successivo
3. È importante comunicare la variazione al comune
4. Si può chiedere un conguaglio in sede di rogito

Conclusione

Il calcolo dell’acconto IMU e TASI per il 2018 richiede attenzione ai dettagli, dalla corretta determinazione della base imponibile alla verifica delle aliquote comunali. Utilizzare strumenti come il nostro calcolatore può aiutare a evitare errori costosi, ma è sempre consigliabile:

• Verificare le delibere comunali aggiornate
• Conservare tutta la documentazione (visure, atti, ricevute)
• Rivolgarsi a un professionista in caso di situazioni complesse
• Pagare entro le scadenze per evitare sanzioni
• Utilizzare i canali ufficiali per il pagamento

Ricordate che le norme su IMU e TASI possono cambiare di anno in anno, quindi è importante rimanere aggiornati sulle novità legislative e sulle decisioni del proprio comune di residenza.