Calcolatore Acconto IRPEF 2018 – Rigo RN
Calcola l’acconto IRPEF dovuto per l’anno 2018 (rigo RN del modello Redditi) in base ai tuoi redditi e alle detrazioni applicabili.
Risultati Calcolo Acconto IRPEF 2018
Guida Completa al Calcolo Acconto IRPEF 2018 (Rigo RN)
Attenzione: Questo calcolatore segue le disposizioni del D.Lgs. 147/2015 e del Decreto MEF 26.05.2017 per l’anno d’imposta 2018. Per casi particolari, consultare un commercialista.
1. Cos’è l’Acconto IRPEF e Quando si Paga
L’acconto IRPEF è un pagamento anticipato delle imposte dovute per l’anno in corso, calcolato in base al reddito dell’anno precedente. Per il 2018, l’acconto va versato in due rate:
- Prima rata (40%): entro il 30 giugno 2018 (codice tributo 4034)
- Seconda rata (60%): entro il 30 novembre 2018 (codice tributo 4035)
Il rigo RN del modello Redditi PF 2018 è dedicato proprio a questo calcolo.
2. Chi Deve Pagare l’Acconto IRPEF
Sono tenuti al pagamento dell’acconto IRPEF:
- I contribuenti che nel 2017 hanno pagato IRPEF per oltre €51,65
- I titolari di partita IVA in regime ordinario o semplificato
- I lavoratori autonomi con redditi superiori a €4.800 (al netto dei contributi)
- I pensionati con redditi superiori a €7.500
| Categoria | Soglia Minima Reddito 2017 | Obbligo Acconto |
|---|---|---|
| Lavoratori dipendenti (unico reddito) | €28.000 | No (sostituto d’imposta) |
| Lavoratori autonomi | €4.800 | Sì |
| Pensionati | €7.500 | Sì (se IRPEF 2017 > €51,65) |
| Titolari partita IVA | €0 | Sì (se IRPEF 2017 > €51,65) |
3. Come si Calcola l’Acconto IRPEF 2018
La formula base è:
Acconto IRPEF = (IRPEF 2017 – Crediti 2017) × 100%
Con due eccezioni importanti:
- Se il reddito 2018 è inferiore del 20% rispetto al 2017, l’acconto si calcola sul 90% dell’IRPEF 2017
- Se il reddito 2018 è superiore del 20% rispetto al 2017, l’acconto si calcola sul 110% dell’IRPEF 2017
4. Detrazioni e Crediti d’Imposta Rilevanti
Nel calcolo vanno considerate:
| Tipo Detrazione/Credito | Importo 2018 | Note |
|---|---|---|
| Detrazione lavoro dipendente | Fino a €1.880 | Progressiva in base al reddito |
| Detrazione figli a carico | €950 per figlio (min. €1.220 per 3+ figli) | Maggiorazione del 50% per figli <3 anni |
| Detrazione coniuge a carico | €800 | Se reddito coniuge ≤ €2.840,51 |
| Credito IRPEF per ristrutturazioni | 50% delle spese (max €96.000) | Rateizzato in 10 anni |
| Credito per risparmio energetico | 65% delle spese | Rateizzato in 10 anni |
5. Esempio Pratico di Calcolo
Mario Rossi, lavoratore autonomo con:
- Reddito 2017: €45.000
- IRPEF 2017: €10.500
- Crediti 2017: €1.200
- Reddito 2018 (stima): €48.000 (+6,67%)
Calcolo:
- IRPEF netta 2017 = €10.500 – €1.200 = €9.300
- Variazione reddito = +6,67% (inferiore al 20%) → coefficiente 100%
- Acconto dovuto = €9.300 × 100% = €9.300
- Prima rata (40%) = €3.720 (entro 30/06/2018)
- Seconda rata (60%) = €5.580 (entro 30/11/2018)
6. Errori Comuni da Evitare
- Dimenticare i crediti d’imposta: Molti contribuenti non considerano i crediti maturati nell’anno precedente (es. bonus ristrutturazioni)
- Sbagliare la percentuale: Applicare sempre il 100% come coefficiente di base, poi regolare in base alla variazione di reddito
- Confondere acconto con saldo: L’acconto è un anticipo, il saldo si paga a giugno 2019 con il modello Redditi
- Non verificare le detrazioni: Le detrazioni per familiari a carico riducono l’IRPEF e quindi l’acconto
7. Cosa Succede se non si Paga l’Acconto
Il mancato o ritardato pagamento comporta:
- Sanzione del 30% dell’importo non versato (minimo €258)
- Interessi moratori allo 0,40% mensile (art. 20 D.Lgs. 472/1997)
- Possibile iscrizione a ruolo per importi superiori a €2.000
È possibile ravvedimento operoso con riduzione delle sanzioni:
| Tempo di Ravvedimento | Sanzione Ridotta | Interessi |
|---|---|---|
| Entro 14 giorni | 1,5% (min €10) | 0,20% giornaliero |
| Entro 30 giorni | 1,67% | 0,40% mensile |
| Entro 90 giorni | 3,75% | 0,40% mensile |
| Oltre 90 giorni | 4,29% | 0,40% mensile |
8. Novità 2018 Rispetto al 2017
Le principali modifiche introdotte per il 2018:
- Nuove aliquote IRPEF:
- Fino a €15.000: 23%
- €15.001-€28.000: 27%
- €28.001-€55.000: 38%
- €55.001-€75.000: 41%
- Oltre €75.000: 43%
- Aumento detrazione figli: +€200 per figlio con età 1-3 anni
- Nuovo credito per affitto giovani: fino a €992 per under 31
- Proroga bonus mobili: detrazione 50% per acquisto mobili in caso di ristrutturazione
9. Documenti Necessari per il Calcolo
Per compilare correttamente il rigo RN, servono:
- Modello Redditi PF 2017 (per conoscere l’IRPEF pagata)
- Modello 730/2018 o CU 2018 (per redditi e detrazioni)
- Ricevute spese detraibili (sanità, istruzione, ecc.)
- Documentazione crediti d’imposta (bonus edilizi, ecc.)
- Preventivo reddito 2018 (per professionisti e imprenditori)
10. Domande Frequenti
D: Posso non pagare l’acconto se prevedo un reddito molto più basso?
R: Sì, ma solo se il reddito 2018 sarà inferiore del 20% rispetto al 2017. In tal caso, l’acconto si calcola sul 90% dell’IRPEF 2017. Se la stima è errata, scattano sanzioni.
D: Come si paga l’acconto IRPEF?
R: Tramite modello F24, utilizzando i seguenti codici tributo:
- 4034: Prima rata (40%)
- 4035: Seconda rata (60%) o rata unica
- 4036: Acconto IRPEF per contribuenti con partita IVA in contabilità semplificata
D: Cosa succede se pago di più?
R: L’eccedenza verrà compensata automaticamente con il saldo IRPEF dovuto a giugno 2019. In alternativa, puoi chiedere il rimborso nel modello Redditi 2019.
D: Posso rateizzare il pagamento?
R: Sì, l’acconto può essere pagato in due rate (40% a giugno e 60% a novembre) senza alcun costo aggiuntivo. La rateizzazione è automatica se non si paga l’intero importo entro giugno.
D: Dove trovo l’IRPEF pagata nel 2017?
R: L’importo è indicato:
- Nel rigo RN3 del modello Redditi PF 2017
- Nel quadro RX del modello 730/2018 (se presentato)
- Nella certificazione unica (CU) 2018 per i dipendenti
11. Fonti Ufficiali e Approfondimenti
Per verificare i dati e le procedure:
- Guida IRPEF 2018 – Agenzia delle Entrate
- Decreto MEF 26.05.2017 (aliquote IRPEF)
- D.Lgs. 147/2015 (riforma IRPEF) – Gazzetta Ufficiale
Avvertenza: Questo strumento fornisce una stima indicativa. Per una dichiarazione fiscale corretta, consultare un professionista abilitato o l’Agenzia delle Entrate.