Calcolo Acconto IVIE 2017
Calcola l’acconto IVIE per l’anno 2017 in base ai tuoi investimenti esteri
Risultati del Calcolo
Guida Completa al Calcolo Acconto IVIE 2017
L’IVIE (Imposta sul Valore degli Immobili situati all’Estero) e l’IVAFE (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie detenute all’Estero) sono due imposte introdotte in Italia con il Decreto Legge n. 201/2011 (cosiddetto “Decreto Salva Italia”) per tassare i patrimoni detenuti all’estero da parte dei residenti fiscali italiani.
Per l’anno 2017, il calcolo dell’acconto IVIE segue regole specifiche che tengono conto del valore degli investimenti, del paese in cui sono detenuti e delle aliquote applicabili. Questa guida ti spiegherà nel dettaglio come funziona il calcolo, le scadenze da rispettare e come compilare correttamente il modello F24 per il versamento.
1. Cos’è l’IVIE e quando si applica
L’IVIE si applica agli immobili situati all’estero posseduti da persone fisiche residenti in Italia. L’imposta è dovuta anche se l’immobile è detenuto tramite:
- Società controllate o collegate
- Trust o altri istituti similari
- Fondi immobiliari o altri veicoli di investimento
Per gli investimenti finanziari (azioni, obbligazioni, conti correnti, ecc.) invece si applica l’IVAFE, ma spesso i due termini vengono usati in modo intercambiabile nel linguaggio comune.
2. Aliquote IVIE 2017
Le aliquote per il 2017 sono differenziate in base al paese in cui è situato l’investimento:
| Tipo di Paese | Aliquota Standard | Esempi di Paesi |
|---|---|---|
| Paesi White List (con scambio di informazioni) | 0.76% | Germania, Francia, Spagna, USA, Regno Unito |
| Paesi Black List (senza scambio di informazioni) | 1.06% | Svizzera (fino al 2016), Panama, Isole Cayman, Lussemburgo (per alcuni tipi di conti) |
Nota bene: La Svizzera è stata rimossa dalla blacklist a partire dal 2017 grazie all’accordo sullo scambio automatico di informazioni, ma per gli anni precedenti (2016 e precedenti) era considerata blacklist.
3. Come si calcola l’acconto IVIE 2017
Il calcolo dell’acconto IVIE avviene in due rate:
- Primo acconto (40%): da versare entro il 30 novembre 2017
- Secondo acconto (60%): da versare entro il 30 giugno 2018 (saldo)
La formula per il calcolo è:
Imposta IVIE = Valore degli investimenti × Aliquota applicabile
Primo acconto = Imposta IVIE × 40%
Secondo acconto = Imposta IVIE × 60%
Esempio pratico:
Supponiamo di avere un investimento in azioni negli USA (whitelist) del valore di €100.000:
- Imposta IVIE = 100.000 × 0.76% = €760
- Primo acconto = 760 × 40% = €304 (da pagare entro 30/11/2017)
- Secondo acconto = 760 × 60% = €456 (da pagare entro 30/06/2018)
4. Differenze tra IVIE e IVAFE
Spesso c’è confusione tra IVIE e IVAFE. Ecco una tabella comparativa:
| Caratteristica | IVIE | IVAFE |
|---|---|---|
| Oggetto dell’imposta | Immobili all’estero | Attività finanziarie all’estero (azioni, obbligazioni, conti correnti, ecc.) |
| Aliquota 2017 (whitelist) | 0.76% | 0.20% |
| Aliquota 2017 (blacklist) | 1.06% | 0.40% |
| Valutazione | Valore catastale o di mercato | Valore di mercato alla fine dell’anno |
| Codice tributo (Modello F24) | 3916 | 3917 |
5. Come compilare il Modello F24
Per versare l’acconto IVIE 2017 è necessario compilare il Modello F24 con i seguenti dati:
- Codice tributo: 3916 (per IVIE) o 3917 (per IVAFE)
- Anno di riferimento: 2017
- Importo: l’ammontare del primo o secondo acconto
- Sezione: “Erario”
Esempio di compilazione:
Sezione ERARIO:
- Codice: 3916
- Anno: 2017
- Importi a debito versati: €304,00 (primo acconto)
6. Sanzioni per omesso versamento
In caso di omesso versamento o versamento insufficiente, sono previste sanzioni che vanno dal 30% al 90% dell’importo non versato, a seconda che si tratti di:
- Ritardato pagamento (sanzione del 30% + interessi)
- Omesso pagamento (sanzione dal 90% al 180%)
- Dichiarazione infedele (sanzione dal 90% al 180%)
È possibile usufruire del ravvedimento operoso per regolarizzare la posizione con sanzioni ridotte:
| Tempo di ravvedimento | Sanzione ridotta |
|---|---|
| Entro 14 giorni dalla scadenza | 0.1% al giorno |
| Entro 30 giorni dalla scadenza | 1.5% |
| Entro 90 giorni dalla scadenza | 1.67% |
| Oltre 90 giorni ma entro 1 anno | 3.75% |
7. Documentazione da conservare
Per dimostrare il corretto adempimento dell’IVIE 2017, è necessario conservare:
- Copia del Modello F24 di pagamento
- Documentazione che attesti il valore degli investimenti (estratti conto, valutazioni immobiliari, ecc.)
- Eventuali dichiarazioni dei redditi estere (se applicabile)
- Prova del possesso degli investimenti al 31/12/2016 (per il calcolo 2017)
La documentazione deve essere conservata per almeno 5 anni dalla data di presentazione della dichiarazione dei redditi.
8. Novità dal 2017: lo scambio automatico di informazioni
A partire dal 2017, l’Italia ha adottato lo scambio automatico di informazioni (Common Reporting Standard – CRS) con oltre 100 paesi, tra cui:
- Svizzera (dal 2017)
- Lussemburgo
- Singapore
- Hong Kong
- Isole Cayman
Questo significa che le autorità fiscali italiane ricevono automaticamente informazioni sui conti e gli investimenti detenuti all’estero dai residenti italiani. Di conseguenza, è diventato molto più difficile nascondere patrimoni all’estero, e le sanzioni per omessa dichiarazione sono diventate più severe.
9. Domande frequenti sull’IVIE 2017
D: Sono residente fiscale in Italia ma lavoro all’estero. Devo pagare l’IVIE?
R: Sì, se sei residente fiscale in Italia (ai sensi dell’art. 2 del TUIR), devi dichiarare e pagare l’IVIE sugli investimenti esteri, indipendentemente dal fatto che lavori all’estero.
D: Ho un conto corrente in Svizzera. Quale aliquota si applica per il 2017?
R: Per il 2017, la Svizzera è considerata whitelist grazie all’accordo sullo scambio automatico di informazioni. Quindi si applica l’aliquota dello 0.20% per IVAFE (se si tratta di attività finanziarie) o 0.76% per IVIE (se si tratta di immobili).
D: Posso compensare l’IVIE con altre imposte?
R: No, l’IVIE non è compensabile con altre imposte (IRPEF, IMU, ecc.) e deve essere versata separatamente tramite Modello F24.
D: Cosa succede se non pago l’acconto?
R: Se non paghi l’acconto entro le scadenze previste (30 novembre 2017 e 30 giugno 2018), sarai soggetto a sanzioni e interessi di mora. Tuttavia, puoi regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso pagando una sanzione ridotta.
10. Fonti ufficiali e approfondimenti
Per ulteriori informazioni, consulta le seguenti fonti ufficiali: