Calcolo Acconto Regime Forfettario 2019
Calcola l’acconto dovuto per il regime forfettario 2019 in base ai tuoi redditi e coefficienti di redditività.
Guida Completa al Calcolo Acconto Regime Forfettario 2019
Il regime forfettario rappresenta una delle soluzioni fiscali più vantaggiose per professionisti e piccole imprese in Italia. Introducido con la Legge di Stabilità 2015 (Legge 190/2014), questo regime agevolato consente di pagare un’imposta sostitutiva del 15% (ridotta al 5% per i primi 5 anni di attività) sul reddito imponibile, determinato applicando specifici coefficienti di redditività al fatturato.
Cos’è l’acconto nel regime forfettario?
L’acconto è un pagamento anticipato delle imposte dovute per l’anno successivo. Nel regime forfettario, l’acconto viene calcolato in base all’imposta pagata l’anno precedente. Specificamente:
- Primo acconto (30 novembre 2019): Pari al 100% dell’imposta dovuta per il 2018
- Saldo (30 giugno 2020): Differenza tra l’imposta totale dovuta per il 2019 e l’acconto già versato
È importante notare che per i contribuenti che hanno iniziato l’attività nel 2018, l’acconto 2019 viene calcolato in modo proporzionale ai mesi di attività svolti nel 2018.
Come si calcola l’acconto 2019?
Il calcolo avviene attraverso questi passaggi:
- Determinazione del reddito imponibile 2018: Fatturato 2018 × coefficiente di redditività
- Calcolo imposta sostitutiva 2018: Reddito imponibile × 15% (o 5% per i primi 5 anni)
- Determinazione acconto 2019: 100% dell’imposta 2018 (proporzionale ai mesi per nuovi contribuenti)
Coefficienti di redditività 2019
I coefficienti variano in base al tipo di attività svolta. Ecco la tabella ufficiale aggiornata al 2019:
| Tipo di Attività | Codice ATECO | Coefficiente 2019 |
|---|---|---|
| Attività professionali (es. avvocati, commercialisti, architetti) | 69.10, 69.20, 70.22, 71.11, 71.12, 74.10, 74.90 | 78% |
| Altre attività professionali | 62.01, 62.02, 62.03, 62.09, 63.11, 63.12, 63.91, 63.99 | 67% |
| Attività commerciali (es. negozi, ristoranti) | 47.11, 47.19, 47.21, 47.22, 47.23, 47.24, 47.25, 47.26, 47.29 | 54% |
| Altre attività (es. artigiani, agricoltori) | 01.11, 01.12, 01.13, 16.23, 43.21, 43.22, 43.29, 43.31, 43.32 | 40% |
Per verificare il coefficiente esatto della tua attività, consulta il sito dell’Agenzia delle Entrate con il tuo codice ATECO.
Esempio pratico di calcolo
Prendiamo il caso di un commercialista (coefficiente 78%) che nel 2018 ha fatturato €50.000:
- Reddito imponibile 2018 = €50.000 × 78% = €39.000
- Imposta sostitutiva 2018 = €39.000 × 15% = €5.850
- Acconto 2019 = 100% di €5.850 = €5.850 (da pagare entro il 30 novembre 2019)
Se lo stesso commercialista stima un fatturato 2019 di €60.000:
- Reddito imponibile 2019 = €60.000 × 78% = €46.800
- Imposta dovuta 2019 = €46.800 × 15% = €7.020
- Saldo 2020 = €7.020 – €5.850 = €1.170 (da pagare entro il 30 giugno 2020)
Casi particolari e eccezioni
Alcune situazioni richiedono attenzione particolare:
- Nuove attività (2018): L’acconto 2019 viene calcolato in proporzione ai mesi di attività. Ad esempio, se hai iniziato a luglio 2018 (6 mesi), pagherai solo il 50% dell’imposta 2018 come acconto.
- Cambio di regime: Se passi dal regime ordinario al forfettario, l’acconto si calcola solo sull’imposta forfettaria.
- Perdite pregresse: Nel regime forfettario non si possono compensare le perdite degli anni precedenti.
- Contribuenti minimi: Chi proviene dal regime dei minimi deve prestare attenzione alle differenze nei coefficienti di redditività.
Scadenze e modalità di pagamento
Le scadenze per il 2019 sono le seguenti:
| Scadenza | Descrizione | Codice Tributo |
|---|---|---|
| 30 novembre 2019 | Primo acconto (100% imposta 2018) | 1723 |
| 30 giugno 2020 | Saldo 2019 + secondo acconto 2020 | 1725 |
Il pagamento può essere effettuato tramite:
- Modello F24 (online o presso sportelli bancari/postali)
- PagoPA (per importi inferiori a €1.000)
- Home banking (se la tua banca lo consente)
Ricorda che il mancato o ritardato pagamento comporta sanzioni del 30% dell’importo dovuto, oltre agli interessi di mora (attualmente allo 0,2% mensile).
Errori comuni da evitare
Nella nostra esperienza, questi sono gli errori più frequenti:
- Sbagliare il coefficiente: Usare un coefficiente errato può portare a sottostime o sovrastime significative. Verifica sempre il tuo codice ATECO.
- Dimenticare i mesi di attività: Se hai iniziato a metà anno, ricorda di calcolare l’acconto in proporzione.
- Confondere acconto e saldo: L’acconto si paga a novembre, il saldo a giugno dell’anno successivo.
- Non considerare le detrazioni: Anche in regime forfettario puoi detrarre alcuni contributi previdenziali (fino al 19% per i liberi professionisti).
- Pagare con codici tributo sbagliati: Usa sempre il codice 1723 per l’acconto e 1725 per il saldo.
Vantaggi del regime forfettario 2019
Nonostante la necessità di calcolare gli acconti, il regime forfettario offre numerosi vantaggi:
- Tassazione agevolata: Solo 15% (5% per i primi 5 anni) contro il 23%-43% del regime ordinario.
- Niente IVA: Non devi applicare, fatturare o versare l’IVA (salvo eccezioni).
- Niente studi di settore: Non sei soggetto agli indicatori di normalità economica.
- Contabilità semplificata: Solo registrazione cronologica dei corrispettivi.
- Niente IRAP: Non devi pagare l’imposta regionale sulle attività produttive.
- Deduzioni forfetarie: Puoi dedurre fino al 19% dei contributi previdenziali versati.
Secondo i dati del ISTAT, nel 2019 oltre 1,2 milioni di contribuenti hanno adottato il regime forfettario, con un risparmio medio del 30% sulle imposte rispetto al regime ordinario.
Quando conviene uscire dal regime forfettario?
Nonostante i vantaggi, in alcuni casi può essere conveniente passare al regime ordinario:
- Se superi il limite di €65.000 di fatturato annuo
- Se hai costi reali molto alti (superiori al 70% del fatturato)
- Se vuoi scaricare costi specifici (auto, viaggi, formazione)
- Se lavori principalmente con clienti IVA (puoi detrarre l’IVA a credito)
- Se hai perdite che vuoi compensare con redditi futuri
In questi casi, è consigliabile fare una simulazione comparativa tra i due regimi fiscali.
Domande frequenti
1. Cosa succede se non pago l’acconto?
Se non paghi l’acconto entro il 30 novembre, sarai soggetto a:
- Sanzione del 30% dell’importo non pagato
- Interessi di mora (0,2% mensile)
- Possibile iscrizione a ruolo (per importi superiori a €5.000)
Tuttavia, puoi regolarizzare la posizione pagando con gli interessi entro il 30 giugno dell’anno successivo.
2. Posso rateizzare il pagamento?
Sì, puoi rateizzare l’acconto in massimo 6 rate mensili di uguale importo, con scadenza l’ultimo giorno di ogni mese a partire da novembre. Gli interessi sono dello 0,33% mensile.
3. Come si calcola l’acconto se nel 2018 ho avuto una perdita?
Se nel 2018 hai avuto una perdita (reddito imponibile negativo), non devi pagare l’acconto per il 2019. Tuttavia, dovrai comunque presentare la dichiarazione dei redditi.
4. Posso detrarre i contributi previdenziali?
Sì, puoi detrarre fino al 19% dei contributi previdenziali versati nel 2019, fino a un massimo di €5.164,57. Questa detrazione si applica direttamente nell’F24 del saldo (codice tributo 1725).
5. Cosa cambia per i forfetari che applicano l’IVA?
Se rientri nelle eccezioni che prevedono l’applicazione dell’IVA (es. attività con clienti extra-UE), devi:
- Fatturare con IVA al 22%
- Versare l’IVA trimestralmente
- Presentare la dichiarazione IVA annuale
In questo caso, l’acconto si calcola solo sull’imposta sostitutiva (15% o 5%), senza considerare l’IVA.
Strumenti utili per il regime forfettario
Ecco alcuni strumenti ufficiali che possono aiutarti:
- Sito Agenzia delle Entrate – Per scaricare modelli F24 e guide ufficiali
- Sito INPS – Per calcolare i contributi previdenziali
- Classificazione ATECO ISTAT – Per trovare il tuo codice attività corretto
- Calcolatori online Agenzia Entrate – Per verificare i tuoi calcoli
Conclusioni e consigli finali
Il calcolo dell’acconto per il regime forfettario 2019 richiede attenzione ai dettagli, soprattutto per quanto riguarda:
- La corretta identificazione del coefficiente di redditività
- Il numero esatto di mesi di attività nel 2018
- Le scadenze di pagamento (30 novembre e 30 giugno)
- I codici tributo corretti nel modello F24
Consigliamo sempre di:
- Conservare tutta la documentazione (fatture, ricevute, estratti conto)
- Verificare i calcoli con il proprio commercialista
- Pagare sempre entro le scadenze per evitare sanzioni
- Utilizzare i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate per monitorare la propria posizione
Ricorda che dal 2020 sono entrate in vigore alcune modifiche al regime forfettario (Legge di Bilancio 2020), quindi questi calcoli sono validi esclusivamente per l’anno 2019. Per gli anni successivi, verifica sempre le ultime disposizioni normative.
Se hai dubbi specifici sulla tua situazione, ti consigliamo di rivolgerti a un dottore commercialista o a un CAF autorizzato per una consulenza personalizzata.