Calcolatore ACE 2020
Calcola l’acconto ACE (Aiuto alla Crescita Economica) per l’anno 2020 con il nostro strumento professionale
Guida Completa al Calcolo ACE 2020: Esempi Pratici e Normativa
L’Aiuto alla Crescita Economica (ACE) rappresenta un importante strumento di sostegno per le imprese italiane, introdotto con la legge di stabilità 2020 (Legge 160/2019). Questo meccanismo consente alle aziende di recuperare parte delle accise pagate sui carburanti utilizzati per specifiche attività produttive.
Cos’è l’ACE e a chi spetta
L’ACE è un credito d’imposta riconosciuto alle imprese che acquistano carburanti per:
- Attività agricole e ittiche
- Trasporto merci su strada
- Riscaldamento di serre e strutture agricole
- Usi industriali specifici
Il beneficio spetta a:
- Imprese individuali
- Società di capitali e persone
- Cooperative agricole
- Consorzi tra imprese
Come funziona il calcolo ACE 2020
Il calcolo dell’ACE si basa su tre elementi fondamentali:
- Quantità di carburante: I litri effettivamente acquistati e utilizzati per le attività agevolabili
- Aliquota accisa: L’importo dell’accisa applicata al specifico carburante (varia in base al tipo e all’uso)
- Aliquota IVA: La percentuale di IVA applicabile (4%, 10% o 22% a seconda dei casi)
La formula di base è:
ACE Lordo = Quantità carburante (litri) × Aliquota accisa (€/litro)
IVA = ACE Lordo × (Aliquota IVA / 100)
ACE Netto = ACE Lordo – IVA
Aliquote accisa 2020 per tipo di carburante
| Tipo carburante | Uso agricolo (€/litro) | Uso pesca (€/litro) | Uso trasporti (€/litro) |
|---|---|---|---|
| Benzina | 0.59283 | 0.59283 | 0.50983 |
| Diesel | 0.47284 | 0.47284 | 0.40284 |
| GPL | 0.17914 | 0.17914 | 0.13214 |
| Metano | 0.08957 | 0.08957 | 0.06657 |
Nota: Le aliquote possono variare in base a specifiche deroghe regionali o settoriali. Si consiglia sempre di verificare con l’Agenzia delle Entrate o un commercialista abilitato.
Esempio pratico di calcolo ACE 2020
Consideriamo un’azienda agricola che nel 2020 ha acquistato:
- 15.000 litri di diesel per trattori
- Aliquota accisa: €0.47284/litro
- Aliquota IVA: 22%
Calcolo:
- ACE Lordo = 15.000 × 0.47284 = €7.092,60
- IVA = 7.092,60 × 0.22 = €1.560,37
- ACE Netto = 7.092,60 – 1.560,37 = €5.532,23
L’azienda potrà quindi portare in detrazione €5.532,23 nella dichiarazione dei redditi 2021.
Documentazione necessaria per la richiesta
Per beneficiare dell’ACE 2020 è necessario conservare e presentare:
- Fatture di acquisto carburante con indicazione della quantità e del tipo
- Documentazione che attesti l’uso agevolabile (registri di carico/scarico, libretti di circolazione per mezzi agricoli, etc.)
- Dichiarazione di destinazione d’uso del carburante
- Modello F24 per il versamento eventuali differenze
La documentazione deve essere conservata per almeno 5 anni a partire dalla data di presentazione della dichiarazione.
Scadenze e modalità di presentazione
Per l’anno 2020, le scadenze principali erano:
- 31 marzo 2021: Termine per la presentazione della dichiarazione ACE
- 16 marzo 2021: Termine per il versamento dell’eventuale saldo IVA
- 30 aprile 2021: Termine per la presentazione telematica tramite Entratel o Fisconline
La presentazione avviene esclusivamente per via telematica attraverso:
- Servizio Entratel dell’Agenzia delle Entrate
- Servizio Fisconline
- Intermediari abilitati (commercialisti, CAF)
Errori comuni da evitare
Nella compilazione della domanda ACE, gli errori più frequenti includono:
- Errata classificazione dell’uso: Confondere tra uso agricolo e uso trasporti può portare a aliquote sbagliate
- Mancata conservazione documenti: Senza le fatture originali la domanda viene respinta
- Calcoli errati: Arrotondamenti impropri o errori nelle moltiplicazioni
- Scadenze mancate: La presentazione tardiva comporta la decadenza dal beneficio
- Omessa indicazione del codice ATECO: È obbligatorio indicare il codice attività corretto
Si consiglia sempre di utilizzare strumenti di calcolo certificati (come quello sopra) e di farsi assistere da un professionista per la compilazione della pratica.
Confronto con altri benefici settoriali
L’ACE si affianca ad altri strumenti di agevolazione per le imprese:
| Strumento | Beneficiario | Importo massimo | Scadenza 2020 |
|---|---|---|---|
| ACE | Imprese agricole, pesca, trasporti | Nessun limite | 31/03/2021 |
| Credito d’imposta ricerca | Imprese innovative | 20% delle spese | 30/11/2020 |
| Sabatini Ter | PMI | €200.000 | 31/12/2020 |
| Bonus sud | Imprese meridionali | 45% degli investimenti | 31/12/2020 |
Rispetto ad altri strumenti, l’ACE presenta il vantaggio di:
- Non avere limiti massimi di importo
- Essere applicabile a una vasta platea di imprese
- Avere procedure di richiesta relativamente semplici
Novità e aggiornamenti 2021
Per l’anno 2021, sono state introdotte alcune modifiche:
- Aumento aliquote: Le accise su diesel e benzina sono aumentate rispettivamente di €0.008 e €0.012 per litro
: Sono ora incluse anche le imprese di acquacoltura - Digitalizzazione: Introduzione obbligatoria della fatturazione elettronica per gli acquisti di carburante
- Controlli incrociati: Maggiore integrazione con il sistema TS (Tracciabilità dei Carburanti)
Queste modifiche rendono ancora più importante una corretta pianificazione degli acquisti e una meticolosa tenuta della documentazione.
Consigli per massimizzare il beneficio ACE
Per ottimizzare il recupero dell’ACE:
- Centralizza gli acquisti: Concentra gli acquisti di carburante in periodi specifici per raggiungere soglie più alte
- Verifica le aliquote: Alcune regioni applicano aliquote agevolate per specifici usi
- Conserva tutto: Anche gli scontrini parlanti sono validi se integrati con documentazione aggiuntiva
- Usa carburanti agevolati: Il gasolio agricolo ha aliquote inferiori rispetto al diesel normale
- Anticipa la richiesta: Presentare la domanda con largo anticipo sulla scadenza evita problemi tecnici
Un’attenta pianificazione può portare a risparmi significativi: per un’azienda agricola media, l’ACE può rappresentare un risparmio annuo tra i €3.000 e i €15.000.
Domande Frequenti sull’ACE 2020
1. Posso cumulare l’ACE con altri benefici?
Sì, l’ACE è cumulabile con altri crediti d’imposta e agevolazioni, a condizione che non si tratti di benefici per lo stesso costo (divieto di doppio finanziamento). Ad esempio, è possibile cumulare ACE e credito d’imposta per la ricerca, purché riguardino spese diverse.
2. Cosa succede se sbaglio il calcolo?
In caso di errori di calcolo, è possibile presentare una dichiarazione integrativa entro i termini di decadenza (generalmente 4 anni). Se l’errore è a tuo sfavore (hai richiesto meno di quanto spettante), puoi recuperare la differenza. Se invece hai richiesto troppo, dovrai restituire l’eccedenza con gli interessi.
3. Posso chiedere l’ACE per carburante acquistato nel 2019 ma utilizzato nel 2020?
No, l’ACE spetta solo per il carburante effettivamente acquistato e utilizzato nel periodo d’imposta di riferimento (2020 per la dichiarazione 2021). L’acquisto e l’utilizzo devono entrambi avvenire nello stesso anno solare.
4. Come viene erogato il credito?
Il credito ACE può essere utilizzato in tre modi:
- In compensazione tramite modello F24
- In diminuzione delle imposte dovute
- Chiedendo il rimborso diretto (solo per importi superiori a €5.000)
La maggior parte delle imprese opta per la compensazione, che è immediata e non richiede attese.
5. È obbligatorio presentare la domanda ogni anno?
Sì, la domanda ACE deve essere presentata annualmente, anche se le condizioni (tipologia di carburante, uso, etc.) rimangono invariate. Non esiste una “domanda permanente” – ogni anno solare costituisce un periodo autonomo.
6. Posso includere il carburante per i mezzi dei dipendenti?
No, l’ACE spetta solo per il carburante utilizzato per attività produttive dell’impresa. Il carburante per i mezzi personali dei dipendenti (anche se usati per lavoro) non è agevolabile. L’unica eccezione riguarda i mezzi aziendali assegnati ai dipendenti per uso promiscuo, ma solo per la quota di uso lavorativo documentabile.
Conclusione
Il calcolo dell’ACE 2020 rappresenta un’opportunità concreta per le imprese di recuperare parte dei costi energetici, ma richiede attenzione ai dettagli normativi e alla corretta documentazione. Utilizzando strumenti come il nostro calcolatore e seguendo le indicazioni di questa guida, potrai:
- Determinare con precisione l’importo spettante
- Evitare errori comuni che portano a rigetti
- Ottimizzare la tempistica di presentazione
- Massimizzare il beneficio fiscale per la tua impresa
Ricorda che per casi particolari o importi significativi, la consulenza di un commercialista specializzato in agevolazioni fiscali può fare la differenza tra una domanda accettata e un rigetto. L’ACE 2020 rimane uno dei pochi strumenti di sostegno concreto alle imprese in un contesto economico sempre più competitivo.