Calcolo Ace 2021 Esempio

Calcola l’acconto ACE (Aiuti per la Crescita Economica) per l’anno 2021 con il nostro strumento professionale

Guida Completa al Calcolo ACE 2021: Esempi Pratici e Normativa

L’ACE (Aiuti per la Crescita Economica) rappresenta un’importante agevolazione fiscale introdotta in Italia per sostenere le imprese e i professionisti nel processo di ammodernamento del parco veicolare. Nel 2021, questa misura ha subito alcune modifiche normative che è fondamentale conoscere per poter usufruire correttamente del beneficio.

Questa guida approfondita vi fornirà:

• La definizione tecnica dell’ACE e il suo quadro normativo
• I requisiti per accedere all’agevolazione nel 2021
• Esempi pratici di calcolo con diverse casistiche
• Le scadenze e modalità di pagamento
• Errori comuni da evitare nella compilazione
• Confronti con altri benefici fiscali per veicoli

1. Cos’è l’ACE e la sua Base Normativa

L’Aiuto alla Crescita Economica (ACE) è un credito d’imposta introdotto dall’articolo 1, commi da 36 a 45, della Legge 27 dicembre 2013, n. 147 (Legge di Stabilità 2014) e successivamente modificato da vari provvedimenti, tra cui la Legge di Bilancio 2021.

Per l’anno 2021, l’ACE si configura come un credito d’imposta pari al:

• 40% del costo di acquisto di veicoli nuovi a basse emissioni (fino a 60 g/km di CO₂)
• 20% per veicoli con emissioni tra 61 e 135 g/km di CO₂

Attenzione: Per i veicoli aziendali, il credito è riconosciuto solo se il veicolo è destinato esclusivamente all’uso strumentale dell’impresa e non per uso promiscuo (sia aziendale che privato).

2. Requisiti per l’Accesso all’ACE 2021

Per poter beneficiare dell’agevolazione ACE nel 2021, è necessario rispettare i seguenti requisiti:

1. Tipologia di veicolo: Solo veicoli nuovi di fabbrica (M1, N1, L) immatricolati per la prima volta in Italia o in altro Stato UE
2. Limiti di emissioni:
   • Massimo 60 g/km di CO₂ per il 40%
   • Tra 61 e 135 g/km di CO₂ per il 20%
3. Potenza massima: Non superiore a 150 kW per le autovetture
4. Prezzo massimo: € 50.000 IVA esclusa per veicoli con emissioni ≤ 60 g/km
5. Destinazione d’uso: Esclusivamente strumentale per le imprese
6. Periodo di acquisto: Dal 1° marzo 2019 al 31 dicembre 2021 (con consegna entro il 30 giugno 2022)

3. Esempi Pratici di Calcolo ACE 2021

Vediamo alcuni esempi concreti per comprendere meglio come viene calcolato l’ACE:

Casistica	Tipo Veicolo	Prezzo (IVA esclusa)	Emissioni CO₂	Credito ACE	Importo Massimo
Autovettura elettrica	Tesla Model 3	€ 45.000	0 g/km	40%	€ 18.000
Autovettura ibrida plug-in	Toyota Prius Plug-in	€ 35.000	45 g/km	40%	€ 14.000
Veicolo commerciale leggero	Renault Kangoo E-Tech	€ 28.000	50 g/km	40%	€ 11.200
Autovettura a benzina	Volkswagen Golf 1.5 TSI	€ 25.000	120 g/km	20%	€ 5.000
Autovettura diesel	Fiat Tipo 1.6 Multijet	€ 22.000	110 g/km	20%	€ 4.400

Come si può osservare dalla tabella, il credito d’imposta varia significativamente in base:

• Al livello di emissioni del veicolo
• Al prezzo di acquisto (con il limite massimo di € 50.000)
• Alla tipologia di alimentazione

4. Modalità di Utilizzo del Credito ACE

Il credito d’imposta ACE può essere utilizzato secondo le seguenti modalità:

1. Compensazione: In compensazione tramite modello F24, a decorrere dal periodo d’imposta successivo a quello di acquisto del veicolo
2. Cessione: Il credito può essere ceduto a terzi (inclusi istituti di credito) con le modalità previste dall’art. 1 del DL 124/2019
3. Rimborso: In alternativa, è possibile richiedere il rimborso del credito non utilizzato in compensazione

Importante: Il credito ACE non concorre alla formazione del reddito e non rileva ai fini del rapporto di cui agli articoli 61 e 62 del Tuir (Testo Unico delle Imposte sui Redditi).

5. Scadenze e Pagamenti 2021

Per l’anno 2021, le scadenze per il versamento dell’ACE sono le seguenti:

• Primo acconto (40%): 16 giugno 2021 (codice tributo 6816)
• Saldo (60%): 16 dicembre 2021 (codice tributo 6817)

Il pagamento deve essere effettuato tramite modello F24, utilizzando i seguenti codici tributo:

Descrizione	Codice Tributo	Sezione	Note
ACE – Acconto	6816	Erario	Scadenza 16/06
ACE – Saldo	6817	Erario	Scadenza 16/12
ACE – Sanzione	6818	Erario	Ravvedimento operoso
ACE – Interessi	6819	Erario	Ravvedimento operoso

6. Confronto con Altri Benefici Fiscali per Veicoli

L’ACE non è l’unico beneficio fiscale disponibile per l’acquisto di veicoli. Vediamo un confronto con altre agevolazioni:

Agevolazione	Destinatari	Importo Massimo	Requisiti Veicolo	Modalità Utilizzo
ACE 2021	Imprese e professionisti	€ 20.000 (40% di € 50.000)	< 60 g/km CO₂	Compensazione/cessione
Ecobonus 2021	Privati e imprese	€ 10.000 (con rottamazione)	< 20 g/km CO₂	Sconto in fattura
Superbonus 110%	Condomini e edifici	N/A (per colonchine)	Infrastrutture di ricarica	Detrazione in 5 anni
Deduzione IRPEF	Lavoratori autonomi	20% del costo	Qualsiasi veicolo	Dichiarazione dei redditi
Credito d’imposta Sud	Imprese del Mezzogiorno	Fino al 45%	Veicoli commerciali	Compensazione

Come si può osservare, l’ACE si distingue per:

• Maggiore flessibilità nella compensazione
• Importi più elevati rispetto all’ecobonus per veicoli con emissioni fino a 60 g/km
• Possibilità di cessione del credito a terzi

7. Errori Comuni da Evitare

Nella pratica, molti contribuenti commettono errori che possono portare alla perdita del beneficio o a contestazioni da parte dell’Agenzia delle Entrate. Ecco i più frequenti:

1. Acquisto di veicoli usati: L’ACE spetta solo per veicoli nuovi di fabbrica
2. Superamento del limite di prezzo: Per veicoli con emissioni ≤ 60 g/km, il prezzo non deve superare € 50.000 IVA esclusa
3. Uso promiscuo del veicolo: Per le imprese, il veicolo deve essere destinato esclusivamente all’uso strumentale
4. Mancata conservazione della documentazione: È necessario conservare fattura, certificato di conformità e prova del pagamento per 5 anni
5. Errata compilazione del modello F24: Utilizzare i codici tributo corretti (6816 per l’acconto, 6817 per il saldo)
6. Scadenze non rispettate: L’acconto va versato entro il 16 giugno e il saldo entro il 16 dicembre

8. Documentazione Necessaria

Per poter usufruire correttamente dell’ACE 2021, è fondamentale conservare la seguente documentazione:

• Fattura di acquisto del veicolo (con indicazione separata dell’IVA)
• Certificato di conformità CE del veicolo
• Prova del pagamento (bonifico o altro documento bancario)
• Documentazione che attesti l’uso strumentale del veicolo (per le imprese)
• Dichiarazione del venditore che attesti il rispetto dei limiti di emissioni
• Eventuale documentazione di rottamazione (se applicabile)

Tutta questa documentazione deve essere conservata per almeno 5 anni dalla data di presentazione della dichiarazione dei redditi in cui è stato utilizzato il credito.

9. Novità e Aggiornamenti 2021

Per l’anno 2021, sono state introdotte alcune importanti novità:

• Estensione dei termini: La data limite per l’acquisto è stata prorogata al 31 dicembre 2021 (con consegna entro il 30 giugno 2022)
• Aumento del limite di prezzo: Portato a € 50.000 (IVA esclusa) per veicoli con emissioni ≤ 60 g/km
• Inclusione dei veicoli commerciali: Ora sono ammissibili anche i veicoli N1 (furgoni) con emissioni ≤ 60 g/km
• Maggiore flessibilità nella cessione: È ora possibile cedere il credito anche a istituti di credito e altri intermediari finanziari

Queste modifiche rendono l’ACE 2021 ancora più attraente per imprese e professionisti che intendono rinnovare la propria flotta con veicoli a basse emissioni.

10. Domande Frequenti sull’ACE 2021

D: L’ACE spetta anche per i veicoli acquisti in leasing?

R: Sì, l’agevolazione spetta anche per i veicoli acquisiti in leasing finanziario, a condizione che il contratto preveda il trasferimento della proprietà al termine del periodo di locazione.

D: È possibile cumulare l’ACE con l’ecobonus?

R: No, le due agevolazioni non sono cumulabili tra loro. È necessario scegliere quale beneficio utilizzare in fase di acquisto.

D: Come si calcola il credito per veicoli con emissioni tra 61 e 135 g/km?

R: Per questi veicoli, il credito è pari al 20% del costo di acquisto (IVA esclusa), con un limite massimo di € 4.000.

D: È possibile utilizzare l’ACE per l’acquisto di veicoli usati?

R: No, l’agevolazione è riservata esclusivamente ai veicoli nuovi di fabbrica.

D: Qual è la differenza tra ACE e superammortamento?

R: L’ACE è un credito d’imposta utilizzabile in compensazione, mentre il superammortamento (ora sostituito dall’iperammortamento) è una maggiorazione del costo ammortizzabile. Le due agevolazioni possono essere cumulative.

11. Fonti Ufficiali e Approfondimenti

Per ulteriori informazioni ufficiali sull’ACE 2021, è possibile consultare:

• Sito dell’Agenzia delle Entrate – Sezione “Agevolazioni per veicoli”
• Ministero dello Sviluppo Economico – Normativa su incentivi auto
• Gazzetta Ufficiale – Testo della Legge di Bilancio 2021 (Legge 178/2020)
• Sito dell’ACI – Guida pratica agli incentivi auto

Si consiglia sempre di verificare con il proprio commercialista o consulente fiscale la corretta applicazione delle norme, che possono subire modifiche nel tempo.

12. Conclusioni e Consigli Pratici

L’ACE 2021 rappresenta un’opportunità significativa per imprese e professionisti che intendono rinnovare la propria flotta veicolare con mezzi a basse emissioni. Per massimizzare i benefici:

1. Valutate attentamente i veicoli che rientrano nei limiti di emissioni (≤ 60 g/km per il 40%)
2. Confrontate i prezzi per rimanere sotto la soglia dei € 50.000 (IVA esclusa)
3. Conservate tutta la documentazione richiesta per eventuali controlli
4. Considerate la possibilità di cedere il credito se non avete sufficienti imposte da compensare
5. Rispettate scrupolosamente le scadenze per acconto e saldo
6. Consultate un professionista per la corretta compilazione del modello F24

Ricordate che investire in veicoli a basse emissioni non solo vi permette di beneficiare dell’ACE, ma contribuisce anche alla transizione ecologica e può portare a risparmi significativi sui costi di gestione (carburante, manutenzione, bolli auto).

Per una valutazione personalizzata della vostra situazione, vi consigliamo di rivolgervi a un consulente fiscale specializzato o al vostro commercialista di fiducia, che potrà aiutarvi a ottimizzare l’utilizzo di questa agevolazione nel contesto della vostra attività.