Calcolo Aliquote Imu Tasi Roma 2019

Calcola le aliquote IMU e TASI per la città di Roma nel 2019 in base alla tua situazione immobiliare

Guida completa al calcolo IMU e TASI a Roma nel 2019

Nel 2019, il Comune di Roma ha applicato specifiche aliquote per il pagamento dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili). Queste imposte colpiscono i possessori di immobili e variano in base a diversi fattori come la categoria catastale, la destinazione d’uso e la durata del possesso.

Questa guida dettagliata ti aiuterà a comprendere:

• Le differenze tra IMU e TASI
• Le aliquote applicate a Roma nel 2019
• Come si calcolano le due imposte
• Le esenzioni e le agevolazioni previste
• Le scadenze per il pagamento
• Casi particolari e FAQ

Differenze tra IMU e TASI

IMU (Imposta Municipale Unica):

• Si applica sugli immobili posseduti, esclusa l’abitazione principale (con alcune eccezioni)
• È dovuta dai proprietari o titolari di diritti reali sugli immobili
• La base imponibile è il valore catastale dell’immobile

TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili):

• Finanzia i servizi indivisibili del Comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.)
• Si applica sia all’abitazione principale che agli altri immobili
• È dovuta sia dal possessore che dall’occupante (in percentuali variabili)

Aliquote IMU 2019 a Roma

Le aliquote IMU per il 2019 a Roma erano così strutturate:

Tipo di immobile	Aliquota base	Aliquota Roma 2019	Dettagli
Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9)	0.4%	0.4%	Con detrazione di €200 per abitazione principale
Seconda casa	0.76%	0.86%	Aliquota aumentata dal Comune
Immobili di lusso (cat. A/1, A/8, A/9)	0.76%	1.06%	Aliquota massima applicata
Terreni edificabili	0.76%	0.86%	Valore basato sul valore venale
Terreni agricoli	0.76%	0.76%	Aliquota base senza aumenti
Fabricati rurali	0.76%	0.76%	Aliquota base senza aumenti
Immobili commerciali (cat. C/1)	0.76%	1.06%	Aliquota massima per attività commerciali

Aliquote TASI 2019 a Roma

Per la TASI, il Comune di Roma ha applicato le seguenti aliquote:

Tipo di immobile	Aliquota 2019	Ripartizione
Abitazione principale	0.1%	90% possessore, 10% occupante
Seconda casa	0.1%	100% possessore
Immobili commerciali	0.16%	100% possessore
Terreni edificabili	0.1%	100% possessore
Aree fabbricabili	0.16%	100% possessore

Come si calcolano IMU e TASI

Il calcolo di entrambe le imposte segue una procedura simile:

1. Determinare la base imponibile: Per gli immobili (esclusi i terreni), si parte dalla rendita catastale, si moltiplica per specifici coefficienti e si applica una rivalutazione del 5%.
2. Applicare l’aliquota: La base imponibile viene moltiplicata per l’aliquota specifica del tipo di immobile.
3. Applicare detrazioni o agevolazioni: Per l’abitazione principale sono previste detrazioni.
4. Calcolare la quota in base ai mesi di possesso: Se l’immobile è stato posseduto solo per parte dell’anno, l’imposta viene proporzionata.

Formula per il calcolo della base imponibile:

Base imponibile = Rendita catastale × Coefficiente × 1.05

Categoria catastale	Coefficiente
A/1, A/8, A/9	160
A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7	140
B, C/2, C/6, C/7	140
C/1	55
C/3, C/4, C/5	140
D	65

Esenzioni e agevolazioni

Per il 2019, erano previste diverse esenzioni e agevolazioni:

• Abitazione principale: Detrazione di €200 per l’IMU, riduzione del 50% per la TASI per nuclei familiari con ISEE inferiore a €15.000
• Immobili concessi in comodato: Agevolazioni per parenti in linea retta entro il primo grado
• Immobili rurali: Esenzione IMU per i terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
• Immobili di interesse storico: Riduzione del 50% per immobili vincolati ai sensi del Codice dei beni culturali
• Fabbricati di culto: Esenzione totale per gli immobili destinati esclusivamente all’esercizio del culto

Scadenze per il pagamento 2019

Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI erano:

• Primo acconto: 17 giugno 2019 (50% dell’imposta dovuta)
• Saldo: 16 dicembre 2019 (50% dell’imposta dovuta, con conguaglio)

Per i contribuenti che hanno optato per il pagamento in un’unica soluzione, la scadenza era fissata al 16 dicembre 2019.

Casi particolari

Immobili posseduti per una parte dell’anno

Se l’immobile è stato posseduto solo per una parte dell’anno (ad esempio in caso di compravendita), l’imposta viene calcolata in proporzione ai mesi di effettivo possesso. Ogni mese si considera intero se il possesso è durato almeno 15 giorni.

Immobili in comproprietà

In caso di comproprietà, ogni comproprietario è tenuto al pagamento dell’imposta in proporzione alla propria quota di possesso. Ad esempio, se due persone possiedono un immobile al 50% ciascuna, ognuna pagherà il 50% dell’imposta totale.

Immobili dati in affitto

Per gli immobili locati, l’IMU è dovuta dal proprietario, mentre la TASI è ripartita tra proprietario (90%) e inquilino (10%) per l’abitazione principale, e interamente a carico del proprietario per gli altri immobili.

Domande frequenti

1. Chi deve pagare IMU e TASI?

Deve pagare:

• Il proprietario dell’immobile
• Il titolare di un diritto reale di usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi o superficie
• Il concessionario nel caso di aree demaniali

2. Come si paga?

Il pagamento può essere effettuato:

• Presso gli sportelli bancari o postali
• Online tramite home banking
• Presso gli uffici postali con bollettino precompilato
• Tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate (F24)

3. Cosa succede se non si paga?

In caso di mancato o ritardato pagamento, sono previste:

• Sanzioni dal 30% al 100% dell’imposta dovuta
• Interessi di mora (tasso legale annuale)
• Possibile iscrizione a ruolo e procedura di riscossione coattiva

4. Come si calcola la rendita catastale?

La rendita catastale è determinata dall’Agenzia delle Entrate in base a:

• La categoria catastale dell’immobile
• La consistenza (vani per le abitazioni, metri quadri per i negozi)
• La zona censuaria
• Il grado di rifinitura

Puoi trovare la rendita catastale sulla visura catastale o sul sito dell’Agenzia delle Entrate.

5. Cosa cambia per gli immobili di lusso?

Gli immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9) sono soggetti a:

• Aliquote IMU più elevate (fino a 1.06%)
• Nessuna agevolazione per l’abitazione principale
• Base imponibile calcolata con coefficienti più alti

Confronti con altri comuni italiani

Le aliquote applicate a Roma nel 2019 erano in linea con quelle di altre grandi città italiane, anche se in alcuni casi leggermente più alte. Ecco un confronto con Milano e Napoli:

Città	IMU seconda casa	TASI abitazione principale	TASI seconda casa
Roma	0.86%	0.1% (90% possessore)	0.1%
Milano	0.86%	0.08% (90% possessore)	0.1%
Napoli	0.76%	0.1% (100% possessore)	0.1%
Torino	0.92%	0.1% (90% possessore)	0.1%

Consigli per risparmiare su IMU e TASI

1. Verifica le agevolazioni: Controlla se hai diritto a detrazioni o esenzioni (ad esempio per abitazione principale o reddito basso).
2. Controlla la rendita catastale: Assicurati che sia aggiornata e corretta. Una rendita troppo alta comporta un’imposta più elevata.
3. Paga in un’unica soluzione: Evita gli interessi sul rateizzo pagando l’intero importo entro la prima scadenza.
4. Dichiarazione ISEE: Se hai un reddito basso, presenta la dichiarazione ISEE per accedere a riduzioni sulla TASI.
5. Comodato d’uso: Se concedi l’immobile in comodato a parenti stretti, potresti beneficiare di agevolazioni.
6. Verifica i mesi di possesso: Se hai posseduto l’immobile solo per parte dell’anno, assicurati che il calcolo tenga conto solo dei mesi effettivi.

Modifiche successive al 2019

È importante notare che dal 2020 sono state introdotte alcune modifiche:

• La TASI è stata abolita e accorpata nell’IMU
• Le aliquote IMU sono state riviste in molti comuni
• Sono state introdotte nuove agevolazioni per le abitazioni principali
• È cambiata la ripartizione tra Stato e Comuni delle entrate

Tuttavia, per l’anno 2019 rimangono valide le regole descritte in questa guida.

Documentazione necessaria per il calcolo

Per calcolare correttamente IMU e TASI 2019, ti serviranno:

• Visura catastale dell’immobile (per conoscere categoria e rendita)
• Atto di proprietà (per verificare la quota di possesso)
• Documentazione che attesti eventuali agevolazioni (ISCI, ISEE, ecc.)
• Data di acquisto/vendita (se l’immobile è stato posseduto solo per parte dell’anno)
• Contratto di locazione (se l’immobile è affittato)

Fonti ufficiali e approfondimenti

Sito ufficiale del Comune di Roma – IMU e TASI

Agenzia delle Entrate – Guida alle imposte comunali

Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa fiscale