Calcolatore Forfettario 2019
Calcola automaticamente il regime forfettario per l’anno 2019 con precisione fiscale
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Guida Completa al Calcolo Automatico Forfettario 2019
Il regime forfettario rappresenta una delle opzioni fiscali più vantaggiose per professionisti e piccole imprese in Italia. Introduotto con la Legge di Stabilità 2015 e modificato negli anni successivi, il regime forfettario 2019 offre importanti agevolazioni fiscali e contributive per chi decide di aderire.
Cos’è il Regime Forfettario 2019?
Il regime forfettario è un sistema di tassazione agevolata riservato a:
- Persone fisiche che esercitano attività d’impresa, arti o professioni
- Società di persone e associazioni professionali con ricavi/compensi non superiori a determinati limiti
- Start-up innovative e lavoratori autonomi con specifici requisiti
Nel 2019, i principali vantaggi del regime forfettario includono:
- Tassazione con aliquota unica del 15% (ridotta al 5% per i primi 5 anni per nuove attività)
- Esonero dall’IVA (nessuna liquidazione periodica né dichiarazione annuale)
- Esonero dagli studi di settore e dai parametri
- Contabilità semplificata (nessun obbligo di registrazione delle fatture emesse)
- Esonero dall’applicazione della ritenuta d’acconto
Requisiti di Accesso 2019
Per accedere al regime forfettario nel 2019 è necessario rispettare i seguenti limiti:
| Tipologia | Limite 2019 | Note |
|---|---|---|
| Ricavi (attività di impresa) | €65.000 | Limite annuo |
| Compensi (professionisti) | €30.000 | Limite annuo |
| Spese per lavoro dipendente | €20.000 | Massimo annuo |
| Costo beni strumentali | €20.000 | Acquisti annui |
Importante: per le attività iniziate nel 2019, i limiti vanno considerati in modo proporzionale ai mesi di attività.
Calcolo del Reddito Imponibile
Il calcolo del reddito imponibile nel regime forfettario avviene attraverso l’applicazione di un coefficiente di redditività ai ricavi/compensi percepiti. I coefficienti variano in base al codice ATECO dell’attività svolta:
| Codice ATECO | Attività | Coefficiente 2019 |
|---|---|---|
| 62.01.00 | Produzione di software | 67% |
| 62.02.00 | Consulenza informatica | 78% |
| 70.22.09 | Consulenza imprenditoriale | 78% |
| 74.10.21 | Attività di design | 78% |
| 47.78.10 | Commercio al dettaglio di prodotti cosmetici | 40% |
La formula per il calcolo è:
Reddito Imponibile = Ricavi × Coefficiente di Redditività
Su questo reddito imponibile si applica poi l’aliquota del 15% (o 5% per i primi 5 anni con i requisiti per la riduzione).
Contributi INPS nel Regime Forfettario
I lavoratori in regime forfettario sono tenuti al versamento dei contributi previdenziali all’INPS. L’aliquota contributiva per il 2019 è:
- 25,72% per la generalità dei lavoratori autonomi (gestione separata)
- 24% per gli iscritti alla Gestione Artigiani e Commercianti
Il calcolo dei contributi avviene sul reddito imponibile (non sui ricavi lordi), con un minimo contributivo annuo:
- €3.796,33 per la gestione separata
- €3.683,56 per artigiani e commercianti (2019)
Vantaggi e Svantaggi del Regime Forfettario 2019
Vantaggi:
- Tassazione molto più bassa rispetto al regime ordinario
- Semplificazione degli adempimenti fiscali e contabili
- Nessuna IVA da liquidare o dichiarare
- Possibilità di detrarre i contributi previdenziali
- Esonero dagli studi di settore
Svantaggi:
- Impossibilità di scaricare le spese (tranne i contributi)
- Limiti stringenti sui ricavi/compensi
- Impossibilità di applicare l’IVA in fattura (potenziale svantaggio con clienti IVA)
- Esclusione da alcune agevolazioni fiscali
Confronto con il Regime Ordinario
Ecco un confronto pratico tra regime forfettario e regime ordinario per un professionista con €40.000 di compensi annui (codice ATECO 70.22.09 – coefficiente 78%):
| Voce | Regime Forfettario | Regime Ordinario |
|---|---|---|
| Compensi lordi | €40.000 | €40.000 |
| Coefficiente di redditività | 78% | N/A |
| Reddito imponibile | €31.200 | €40.000 – spese |
| Imposta sostitutiva (15%) | €4.680 | N/A |
| IRPEF (scaglioni) | €0 | Da €5.200 a €12.900* |
| Addizionali regionali/comunali | €0 | Da €200 a €800* |
| Contributi INPS (25,72%) | €8.030 | €8.030 |
| Totale tasse + contributi | €12.710 | Da €13.430 a €21.930* |
| Reddito netto | €27.290 | Da €18.070 a €26.570* |
*I valori del regime ordinario variano in base alle spese deducibili e detraibili
Adempimenti Fiscali 2019
Nonostante la semplificazione, anche il regime forfettario prevede alcuni adempimenti obbligatori:
- Fatturazione elettronica: Dal 1° gennaio 2019, tutte le fatture (anche tra privati) devono essere emesse in formato elettronico tramite il Sistema di Interscambio
- Comunicazione dati fatture: Trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate dei dati delle fatture emesse e ricevute
- Dichiarazione annuale: Presentazione del modello Redditi PF entro il 30 settembre 2020 (per il 2019)
- Versamento saldo: Pagamento dell’imposta sostitutiva e dei contributi entro il 30 giugno 2020
- Versamento acconto: 100% del saldo precedente entro il 30 novembre 2019 (o 40% + 60% per nuove attività)
Novità 2019
Il 2019 ha introdotto alcune importanti novità per il regime forfettario:
- Proroga della flat tax al 5% per i primi 5 anni di attività (precedentemente era solo 3 anni)
- Innalzamento del limite per l’accesso al regime da €30.000 a €65.000 per alcune categorie
- Obbligo di fatturazione elettronica esteso a tutti i soggetti in regime forfettario
- Nuove regole per i minimi contributivi con adeguamento ISTAT
- Possibilità di optare per il regime ordinario in caso di superamento dei limiti
Errori Comuni da Evitare
Nella compilazione della dichiarazione forfettaria 2019, questi sono gli errori più frequenti:
- Dimenticare di applicare correttamente il coefficiente di redditività specifico per il proprio codice ATECO
- Non considerare il limite dei €20.000 per gli acquisti di beni strumentali
- Omettere la comunicazione dei dati delle fatture emesse/ricevute
- Sbagliare il calcolo dell’acconto (100% del saldo precedente invece che 40%+60% per nuove attività)
- Non conservare adeguatamente la documentazione delle spese (pur non essendo deducibili, possono essere richieste in caso di controllo)
- Dimenticare di versare il diritto annuale alla Camera di Commercio (se previsto)
- Non aggiornare il codice ATECO in caso di cambio attività
Casi Particolari
Lavoro Dipendente + Attività Forfettaria
È possibile cumulare reddito da lavoro dipendente con attività in regime forfettario, purché:
- Il reddito da lavoro dipendente non superi €30.000 annui
- L’attività forfettaria non sia svolta nei confronti del datore di lavoro
- Si rispettino tutti gli altri requisiti del regime forfettario
Pensionati con Attività Forfettaria
I pensionati possono accedere al regime forfettario senza limiti di età, ma devono:
- Non superare i limiti di ricavi/compensi
- Non svolgere attività identica a quella per cui percepiscono la pensione
- Comunicare l’inizio attività all’INPS
Start-up Innovative
Le start-up innovative possono accedere al regime forfettario con alcune agevolazioni aggiuntive:
- Possibilità di superare il limite dei €65.000 per i primi 5 anni
- Accesso a finanziamenti agevolati
- Credito d’imposta per assunzioni
Come Uscire dal Regime Forfettario
L’uscita dal regime forfettario può avvenire:
- Automaticamente, in caso di superamento dei limiti di ricavi/compensi per due anni consecutivi
- Su opzione, presentando apposita comunicazione all’Agenzia delle Entrate entro il 31 dicembre dell’anno precedente
- Per decadenza, in caso di violazione dei requisiti (es. superamento limite spese per dipendenti)
In caso di uscita, si passa automaticamente al regime ordinario con tutti gli adempimenti conseguenti (IVA, studi di settore, ecc.).
Documentazione da Conservare
Anche se il regime forfettario prevede una contabilità semplificata, è obbligatorio conservare:
- Copie delle fatture emesse (in formato elettronico)
- Documentazione delle spese (anche se non deducibili)
- Ricevute dei versamenti di imposte e contributi
- Comunicazioni all’Agenzia delle Entrate e all’INPS
- Documentazione relativa ai beni strumentali acquisti
- Eventuali contratti con clienti o fornitori
La documentazione deve essere conservata per almeno 5 anni (10 anni per i beni ammortizzabili).
Fonti Ufficiali e Approfondimenti
Per informazioni aggiornate e ufficiali sul regime forfettario 2019, consultare:
- Agenzia delle Entrate – Regime Forfettario
- INPS – Gestione Separata
- Ministero dello Sviluppo Economico – Startup Innovative
Per una consulenza personalizzata, si consiglia di rivolgersi a un commercialista esperto in regime forfettario, in quanto le normative fiscali possono variare in base alla specifica situazione individuale.
Domande Frequenti
1. Posso detrarre le spese nel regime forfettario?
No, nel regime forfettario non è possibile detrarre le spese (eccetto i contributi previdenziali). Il calcolo avviene applicando un coefficiente di redditività ai ricavi lordi.
2. Devo emettere fattura elettronica anche per i privati?
Sì, dal 2019 l’obbligo di fatturazione elettronica si applica a tutte le operazioni, anche verso privati consumatori.
3. Posso avere dipendenti con il regime forfettario?
Sì, ma il costo complessivo per lavoro dipendente non deve superare €20.000 annui.
4. Come si calcola l’acconto per il 2020?
Per le attività in essere: 100% del saldo 2019. Per nuove attività (primo anno): 40% del saldo entro novembre + 60% entro giugno.
5. Posso passare dal regime ordinario a quello forfettario?
Sì, se si rispettano tutti i requisiti. È necessario presentare la comunicazione all’Agenzia delle Entrate entro il 31 dicembre dell’anno precedente.
6. Cosa succede se supero i €65.000 di ricavi?
Se si supera il limite per due anni consecutivi, si esce automaticamente dal regime forfettario dall’anno successivo.
7. Posso applicare l’IVA in fattura?
No, nel regime forfettario non si applica l’IVA (operazioni esenti). Le fatture devono riportare la dicitura “Operazione effettuata ai sensi dell’art. 1, commi da 54 a 89, Legge n. 190/2014 e ss.mm.ii. – Regime forfettario”.
8. Come si calcolano i contributi INPS?
I contributi si calcolano sul reddito imponibile (ricavi × coefficiente) con aliquota del 25,72% per la gestione separata, con un minimo di €3.796,33 annui.
9. Posso avere più attività in regime forfettario?
Sì, ma i ricavi/compensi delle diverse attività vanno sommati per verificare il rispetto dei limiti.
10. Cosa cambia per le partite IVA aperte nel 2019?
Le nuove attività possono beneficiare dell’aliquota ridotta al 5% per i primi 5 anni (se non superano €30.000 di reddito imponibile).