Calcolatore Bollo Fatture Elettroniche 2020
Calcola automaticamente l’importo del bollo virtuale per le tue fatture elettroniche emesse nel 2020 secondo la normativa vigente dell’Agenzia delle Entrate.
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Guida Completa al Calcolo del Bollo per Fatture Elettroniche 2020
Il bollo virtuale sulle fatture elettroniche rappresenta un adempimento fiscale obbligatorio per molte tipologie di documenti emessi in formato digitale. Con l’introduzione della fatturazione elettronica obbligatoria dal 1° gennaio 2019 (e confermata per il 2020), anche le modalità di applicazione dell’imposta di bollo hanno subito importanti modifiche.
Questa guida approfondita ti spiegherà:
- Quando si applica l’imposta di bollo sulle fatture elettroniche
- Come calcolare correttamente l’importo dovuto
- Le esenzioni e le agevolazioni previste dalla normativa
- Le modalità e i termini di pagamento
- Le sanzioni in caso di omesso versamento
Normativa di Riferimento per il 2020
La disciplina dell’imposta di bollo sulle fatture elettroniche è regolata da:
- DPR 642/1972 (Testo Unico delle disposizioni concernenti l’imposta di bollo)
- Art. 6 del DPR 642/72 (Esenzioni)
- DM 17 giugno 2014 (Modalità di assolvimento dell’imposta di bollo su documenti informatici)
- Provvedimento Agenzia Entrate 89757/2018 (Istruzioni operative per fatture elettroniche)
Dal 1° luglio 2020, con la Legge di Bilancio 2020 (L. 160/2019), sono state introdotte alcune modifiche alle soglie di esenzione per le fatture elettroniche emesse verso la Pubblica Amministrazione.
Quando si Applica il Bollo sulle Fatture Elettroniche?
L’imposta di bollo si applica alle fatture elettroniche quando:
- Il valore della fattura supera €77,47 (soglia stabilita dall’art. 13 della Tariffa allegata al DPR 642/72)
- La fattura non rientra nelle casistiche di esenzione previste dall’art. 6 del DPR 642/72
- La fattura è emessa in formato elettronico (XML secondo lo standard FatturaPA o SDI)
L’imposta è dovuta per ogni originale della fattura elettronica, indipendentemente dal numero di copie trasmesse.
Importo del Bollo per Fatture Elettroniche 2020
Per l’anno 2020, l’importo dell’imposta di bollo è fissato a:
- €2,00 per ogni fattura con importo superiore a €77,47 (art. 13, Tariffa parte I, DPR 642/72)
Esenzioni e Agevolazioni
Non tutte le fatture elettroniche sono soggette all’imposta di bollo. Le principali esenzioni sono:
| Tipologia Fattura | Esenzione | Normativa di Riferimento |
|---|---|---|
| Fatture con importo ≤ €77,47 | Esenzione totale | Art. 13, Tariffa parte I, DPR 642/72 |
| Fatture emesse da soggetti in regime forfettario (art. 1, c. 54-89, L. 190/2014) | Esenzione totale | Art. 6, comma 1, lett. b), DPR 642/72 |
| Fatture emesse da agricoltori in regime di esonero (art. 34, DPR 633/72) | Esenzione totale | Art. 6, comma 1, lett. c), DPR 642/72 |
| Fatture di esportazione (operazioni extra-UE) | Esenzione totale | Art. 6, comma 1, lett. d), DPR 642/72 |
| Fatture emesse verso la Pubblica Amministrazione con importo ≤ €1.000,00 (dal 1° luglio 2020) | Esenzione parziale | Art. 1, comma 909, L. 160/2019 |
Modalità di Pagamento del Bollo
Per le fatture elettroniche, il pagamento dell’imposta di bollo avviene esclusivamente in modalità virtuale, attraverso uno dei seguenti metodi:
- Modello F24 (codice tributo 2501):
- Utilizzabile per versamenti superiori a €1.000
- Termine: entro il 16 del mese successivo a quello di emissione della fattura
- Conto F24 semplificato:
- Per importi fino a €1.000
- Termine: entro il 16 del mese successivo
- Servizio “Bollo Virtuale” dell’Agenzia delle Entrate:
- Disponibile per i titolari di Fisconline o Entratel
- Permette il pagamento contestuale all’invio della fattura
Per le fatture emesse verso la Pubblica Amministrazione, il pagamento del bollo è sospeso fino al momento dell’incasso (art. 6, comma 2, DPR 642/72).
Sanzioni per Omesso Versamento
In caso di omesso o tardivo versamento dell’imposta di bollo, sono previste le seguenti sanzioni:
| Violazione | Sanzione | Riduzione (Ravvedimento Operoso) |
|---|---|---|
| Omesso versamento | Dal 100% al 200% dell’imposta dovuta (minimo €50) |
|
| Versamento tardivo (fino a 90 giorni) | 30% dell’imposta + interessi legali (0,05% giornaliero) | Riduzione al 15% se pagato entro 15 giorni dalla scadenza |
| Errata indicazione del codice tributo | €250 (se non comporta evasione) | Riduzione a €50 se regolarizzato entro 90 giorni |
Domande Frequenti sul Bollo Fatture Elettroniche 2020
1. Il bollo si applica anche alle note di credito?
Sì, le note di credito sono assimilate alle fatture e sono soggette all’imposta di bollo se l’importo supera €77,47. Tuttavia, se la nota di credito si riferisce a una fattura già assoggettata a bollo, non è dovuto un ulteriore pagamento.
2. Come si paga il bollo per le fatture emesse verso clienti esteri?
Le fatture emesse verso clienti UE sono soggette a bollo se superano €77,47. Per i clienti extra-UE, le fatture sono esenti (art. 6, comma 1, lett. d), DPR 642/72).
3. È possibile recuperare il bollo pagato in eccesso?
Sì, è possibile richiedere il rimborso dell’imposta di bollo pagata in eccesso presentando istanza all’Agenzia delle Entrate entro 48 mesi dal pagamento. La procedura è disciplinata dall’art. 26 del DPR 642/72.
4. Il bollo si applica anche alle fatture di acconto?
Sì, le fatture di acconto sono soggette a bollo se l’importo supera €77,47. Tuttavia, se l’acconto è parte di un’operazione che sarà successivamente fatturata in modo definitivo, il bollo viene applicato solo sulla fattura finale (Circolare Agenzia Entrate n. 12/E del 2015).
5. Come si paga il bollo per le fatture emesse in regime di split payment?
Nel regime di split payment (scissione dei pagamenti), l’imposta di bollo rimane a carico del cedente/prestatore (non del cliente PA) e deve essere versata con le normali modalità (F24 o bollo virtuale).
Conclusione e Consigli Pratici
Il corretto adempimento dell’imposta di bollo sulle fatture elettroniche è fondamentale per evitare sanzioni e contestazioni da parte dell’Agenzia delle Entrate. Ecco alcuni consigli pratici:
- Verifica sempre la soglia dei €77,47: anche un centesimo in più comporta l’applicazione del bollo.
- Utilizza il servizio “Bollo Virtuale” dell’Agenzia delle Entrate per pagamenti contestuali all’invio.
- Conserva la ricevuta di pagamento per almeno 5 anni (termine di decadenza per gli accertamenti).
- Controlla le esenzioni: molte categorie (forfettari, agricoltori, esportatori) sono esenti.
- Usa codici tributo corretti: il codice 2501 è specifico per il bollo sulle fatture elettroniche.
Per ulteriori approfondimenti, consulta la guida ufficiale dell’Agenzia delle Entrate o rivolgiti a un commercialista per una consulenza personalizzata.