Calcolatore Convenienza Regime Forfettario 2019 vs Ordinario
Confronta in tempo reale quale regime fiscale è più conveniente per la tua attività. Tutti i calcoli seguono le normative vigenti nel 2019.
Risultati del Confronto
Guida Completa: Regime Forfettario vs Ordinario nel 2019
La scelta tra regime forfettario e regime ordinario rappresenta uno dei dilemmi più comuni per professionisti e piccole imprese in Italia. Questa guida approfondita ti aiuterà a comprendere tutte le differenze, i vantaggi e gli svantaggi di ciascun regime fiscale, con particolare focus sulle normative vigenti nel 2019.
1. Cos’è il Regime Forfettario 2019
Il regime forfettario, introdotto dalla Legge di Stabilità 2015 e modificato negli anni successivi, è un regime fiscale agevolato rivolto a:
- Professionisti con partita IVA
- Piccole imprese con ricavi contenuti
- Lavoratori autonomi in fase di avvio
Nel 2019, i principali requisiti per accedere al regime forfettario erano:
- Ricavi o compensi non superiori a 65.000€ per le attività di servizi
- Ricavi non superiori a 40.000€ per le altre attività
- Spese per lavoro dipendente non superiori a 20.000€ lordi annui
- Non aver percepito redditi di lavoro dipendente superiori a 30.000€ nell’anno precedente
2. Vantaggi del Regime Forfettario 2019
I principali vantaggi offerti dal regime forfettario nel 2019 includevano:
| Vantaggio | Dettagli | Risparmio Potenziale |
|---|---|---|
| Imposta sostitutiva unica | Aliquota al 15% (5% per i primi 5 anni per nuove attività) | Fino al 40% rispetto all’ordinario |
| Esenzione IVA | Non applicazione e non addebito IVA in fattura | Risparmio del 22% su ogni transazione |
| Esenzione IRAP | Nessun pagamento dell’imposta regionale | Fino a 3.5% di risparmio |
| Contabilità semplificata | Nessun obbligo di registrazione IVA e liquidazioni periodiche | Risparmio su commercialista (200-500€/anno) |
| Coefficienti di redditività | Calcolo forfettario del reddito imponibile | Deduction automatica del 22-40% |
3. Coefficienti di Redditività 2019
Nel regime forfettario 2019, il reddito imponibile non viene calcolato sulle spese reali, ma applicando un coefficiente di redditività al fatturato lordo. Ecco i coefficienti principali:
| Codice ATECO | Attività | Coefficiente 2019 | Deduction Implicita |
|---|---|---|---|
| 62.01.00 | Produzione di software | 67% | 33% |
| 62.02.00 | Consulenza informatica | 78% | 22% |
| 69.20.00 | Attività legali | 78% | 22% |
| 70.22.00 | Consulenza direzionale | 78% | 22% |
| 71.12.00 | Ingegneria e architettura | 78% | 22% |
| 73.11.00 | Pubblicità | 78% | 22% |
| 74.10.00 | Design | 78% | 22% |
| 85.59.10 | Formazione | 67% | 33% |
4. Il Regime Ordinario: Come Funziona
Il regime ordinario è il sistema fiscale standard per le imprese in Italia. A differenza del forfettario, nel regime ordinario:
- Si applica l’IVA (generalmente al 22%) su tutte le transazioni
- Si pagano le imposte sul reddito (IRPEF) con aliquote progressive dal 23% al 43%
- Si paga l’IRAP (generalmente 3.9%) sul valore della produzione
- Si possono dedurre tutte le spese documentate (non solo i coefficienti forfettari)
- È richiesta una contabilità completa con registrazioni IVA e bilanci
5. Confronto Dettagliato: Forfettario vs Ordinario
| Aspetto | Regime Forfettario 2019 | Regime Ordinario |
|---|---|---|
| Aliquota Imposte | 15% (5% per start-up) | 23-43% (IRPEF progressiva) |
| IVA | Esenzione totale | 22% (aliquota standard) |
| IRAP | Esenzione totale | 3.9% (aliquota standard) |
| Deduction Spese | Coefficienti forfettari (22-40%) | Spese reali documentate (100%) |
| Contabilità | Semplificata (nessun IVA) | Completa (registrazioni IVA, bilanci) |
| Limite Ricavi | 65.000€ (servizi) / 40.000€ (altre) | Nessun limite |
| Costi Commercialista | 200-500€/anno | 1.000-3.000€/anno |
| Adempimenti Fiscali | Minimi (nessuna liquidazione IVA) | Complessità elevata (IVA trimestrale, dichiarazioni) |
6. Quando Conviene il Regime Forfettario
Il regime forfettario è generalmente più conveniente quando:
- Hai bassi costi deducibili (inferiori al 30% del fatturato)
- Il tuo fatturato è contenuto (sotto i 50.000€ annui)
- Lavori principalmente con clienti privati o esteri (nessun problema di scissione IVA)
- Sei in fase di start-up (aliquota 5% per 5 anni)
- Vuoi semplificare la gestione fiscale
7. Quando Conviene il Regime Ordinario
Il regime ordinario diventa più vantaggioso quando:
- Hai altissimi costi deducibili (oltre il 40% del fatturato)
- Il tuo fatturato supera 65.000€
- Lavori principalmente con aziende italiane (problema scissione IVA)
- Hai perdite da compensare con redditi futuri
- Vuoi massimizzare le deduzioni (auto, uffici, ecc.)
8. Caso Pratico: Confronto con Dati Reali
Analizziamo un caso concreto con i dati medi del 2019 per un consulente informatico (ATECO 62.02.00) con:
- Fatturato: 50.000€
- Costi reali: 12.000€
- Contributi INPS: 3.500€
| Voce | Regime Forfettario | Regime Ordinario |
|---|---|---|
| Fatturato Lordo | 50.000€ | 50.000€ |
| Coefficiente/Spese | 78% di 50.000€ = 39.000€ | 50.000€ – 12.000€ = 38.000€ |
| Imposta Sostitutiva/IRPEF | 15% di 39.000€ = 5.850€ | 27% di 38.000€ = 10.260€ |
| Contributi INPS | 3.500€ | 3.500€ |
| IRAP | 0€ | 3.9% di 38.000€ = 1.482€ |
| Totale Tasse | 9.350€ | 15.242€ |
| Reddito Netto | 30.650€ | 24.758€ |
| Differenza | +5.892€ (23,8% in più) | |
9. Errori Comuni da Evitare
Nella scelta tra regime forfettario e ordinario, molti professionisti commettono questi errori:
- Non verificare i limiti di fatturato: Superare i 65.000€ comporta l’uscita automatica dal forfettario
- Sottovalutare i costi nascosti: Nel forfettario non si recupera l’IVA sugli acquisti
- Ignorare la scissione dei pagamenti: Con clienti aziendali, potresti dover applicare comunque l’IVA
- Non considerare la crescita: Il forfettario può diventare svantaggioso con l’aumentare del fatturato
- Dimenticare i contributi INPS: Nel forfettario si pagano per intero, senza deduzioni
10. Come Passare da un Regime all’Altro
Il passaggio tra regimi fiscali è possibile ma richiede attenzione:
Dal Forfettario all’Ordinario
- Avviene automaticamente se superi i limiti di fatturato
- Può essere volontario comunicandolo all’Agenzia delle Entrate
- Richiede l’apertura della partita IVA “normale”
- Necessita di adeguare la contabilità (registri IVA, ecc.)
Dall’Ordinario al Forfettario
- Può essere richiesto all’apertura della partita IVA
- Per attività già avviate, occorre verificare i requisiti
- Richiede la comunicazione all’Agenzia delle Entrate
- È possibile solo se non si superano i limiti di fatturato
11. Strumenti Utili per il Calcolo
Oltre a questo calcolatore, ecco altri strumenti ufficiali utili:
- Portale Agenzia delle Entrate – Per verificare i requisiti aggiornati
- Sito INPS – Per calcolare i contributi previdenziali
- ISTAT – Per dati economici di settore
12. Novità 2019 vs Anni Precedenti
Rispetto al 2018, il regime forfettario 2019 ha introdotto queste modifiche:
- Innalzamento del limite di fatturato da 30.000€ a 65.000€ per i servizi
- Introduzione dell’aliquota agevolata al 5% per le nuove attività (primi 5 anni)
- Maggiore flessibilità per i professionisti con redditi misti
- Semplificazione degli adempimenti contabili
13. Domande Frequenti
D: Posso avere dipendenti con il regime forfettario?
R: Sì, ma il costo totale per lavoro dipendente non deve superare i 20.000€ lordi annui.
D: Nel forfettario posso detrarre le spese per l’auto?
R: No, nel forfettario non si detraggono spese reali ma si applica il coefficiente di redditività.
D: Se supero i 65.000€ esco automaticamente dal forfettario?
R: Sì, il superamento del limite comporta l’uscita automatica dal regime agevolato dall’anno successivo.
D: Posso tornare al forfettario dopo essere passato all’ordinario?
R: Sì, ma solo se rispetti nuovamente tutti i requisiti di accesso.
D: Nel forfettario devo emettere fattura elettronica?
R: Sì, dal 2019 l’obbligo di fatturazione elettronica vale per tutti i regimi, compreso il forfettario.
14. Conclusioni e Raccomandazioni Finali
La scelta tra regime forfettario e ordinario dipende da numerosi fattori specifici della tua situazione. Ecco le nostre raccomandazioni finali:
- Usa sempre un calcolatore aggiornato come questo per simulare diversi scenari
- Consulta un commercialista per casi complessi o dubbi specifici
- Valuta la crescita futura della tua attività nella scelta
- Considera il tipo di clientela (privati vs aziende)
- Non trascurare gli aspetti previdenziali (INPS, cassa professionale)
- Verifica sempre i requisiti aggiornati sul sito dell’Agenzia delle Entrate
Ricorda che le normative fiscali possono cambiare: questo articolo si riferisce specificamente alle regole in vigore nel 2019. Per gli anni successivi, verifica sempre le eventuali modifiche legislative.
Se hai trovato utile questo strumento, considera di condividerlo con altri professionisti che potrebbero beneficiare di questa analisi comparativa. Per domande specifiche sulla tua situazione, ti consigliamo di rivolgerti a un commercialista specializzato in regimi agevolati.