Guida completa al calcolo IMU e TASI 2019
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due delle principali imposte locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a pagare annualmente. Nel 2019, queste imposte hanno subito alcune modifiche rispetto agli anni precedenti, soprattutto per quanto riguarda le aliquote e le detrazioni applicabili.
Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta che colpisce il possesso di immobili, con alcune eccezioni. Nel 2019, l’IMU era dovuta per:
- Seconda casa e altri immobili non adibiti ad abitazione principale
- Immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9)
- Terreni edificabili e agricoli
- Fabricati rurali strumentali
- Immobili commerciali e uffici
L’abitazione principale era generalmente esente da IMU nel 2019, tranne per gli immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9) per i quali l’IMU era dovuta con aliquote ridotte.
Cos’è la TASI e le novità del 2019
La TASI è un’imposta destinata a finanziare i servizi indivisibili dei comuni (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). Nel 2019:
- Era dovuta sia per l’abitazione principale che per le seconde case
- L’aliquota base era dello 0.1‰, ma i comuni potevano aumentarla fino allo 0.33‰
- Per l’abitazione principale era prevista una detrazione di €200
- I comuni potevano decidere di azzerare la TASI sull’abitazione principale
Come si calcolano IMU e TASI
Il calcolo di entrambe le imposte segue una procedura simile:
- Determinare il valore catastale: Si ottiene moltiplicando il reddito catastale (rivisto del 5%) per il coefficiente specifico della categoria catastale (es. 160 per abitazioni).
- Calcolare l’aliquota: L’aliquota base è stabilita dallo Stato, ma i comuni possono aumentarla o diminuirla entro certi limiti.
- Applicare eventuali detrazioni: Solo per l’abitazione principale (massimo €200 per la TASI).
- Proporzionare per il periodo di possesso: Se l’immobile è stato posseduto solo per parte dell’anno, l’imposta viene calcolata in proporzione ai mesi (e giorni) di possesso.
- Dividere per le rate: Nel 2019, il pagamento era suddiviso in due rate (16 giugno e 16 dicembre) con possibilità di pagamento in un’unica soluzione entro il 16 giugno.
Aliquote IMU 2019
Le aliquote base per l’IMU nel 2019 erano:
| Tipo di immobile |
Aliquota base (‰) |
Aliquota massima comunale (‰) |
| Abitazione principale (categorie A/2-A/7) |
0 |
4 (solo per immobili di lusso) |
| Seconda casa |
7.6 |
10.6 |
| Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9) |
4 |
6 |
| Terreni edificabili |
7.6 |
10.6 |
| Terreni agricoli |
7.6 |
10.6 |
| Immobili commerciali (cat. C/1) |
7.6 |
10.6 |
Aliquote TASI 2019
Per la TASI, le aliquote nel 2019 erano generalmente più basse:
| Tipo di immobile |
Aliquota base (‰) |
Aliquota massima comunale (‰) |
| Abitazione principale |
0.1 |
0.33 (con detrazione €200) |
| Seconda casa |
1 |
3.3 |
| Immobili commerciali |
1 |
3.3 |
| Terreni |
1 |
3.3 |
Esempi pratici di calcolo
Caso 1: Seconda casa
- Reddito catastale: €500
- Moltiplicatore: 160
- Valore catastale: €500 × 1.05 × 160 = €84,000
- Aliquota IMU: 10.6‰
- IMU annua: €84,000 × 10.6‰ = €890.40
- Aliquota TASI: 2.5‰
- TASI annua: €84,000 × 2.5‰ = €210
- Totale annuale: €1,100.40
Caso 2: Abitazione principale (non di lusso)
- Reddito catastale: €800
- Moltiplicatore: 160
- Valore catastale: €800 × 1.05 × 160 = €134,400
- IMU: €0 (esente)
- Aliquota TASI: 0.25‰
- TASI lorda: €134,400 × 0.25‰ = €33.60
- Detrazione: €200 (massimo)
- TASI netta: €0 (detrazione > imposta)
- Totale annuale: €0
Caso 3: Immobile commerciale (cat. C/1)
- Reddito catastale: €1,200
- Moltiplicatore: 80
- Valore catastale: €1,200 × 1.05 × 80 = €100,800
- Aliquota IMU: 10.6‰
- IMU annua: €100,800 × 10.6‰ = €1,068.48
- Aliquota TASI: 3‰
- TASI annua: €100,800 × 3‰ = €302.40
- Totale annuale: €1,370.88
Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI erano:
- 1° rata: 16 giugno 2019 (50% dell’imposta dovuta)
- 2° rata: 16 dicembre 2019 (saldo)
Era possibile effettuare il pagamento in un’unica soluzione entro il 16 giugno, con eventuali conguagli a dicembre in caso di variazioni.
Il pagamento poteva essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (online o presso sportelli bancari/postali)
- PagoPA (per i comuni che avevano adottato questo sistema)
- Bollettino postale (nei comuni che fornivano questo servizio)
Agevolazioni e esenzioni 2019
Nel 2019 erano previste diverse agevolazioni:
- Abitazione principale: Esente da IMU (tranne immobili di lusso) e detrazione €200 sulla TASI
- Immobili concessi in comodato: Agevolazioni per parenti in linea retta (genitori/figli) con specifici requisiti
- Terreni agricoli: Riduzione del 50% per coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali
- Fabricati rurali: Esenzione totale se strumentali all’attività agricola
- Immobili inagibili: Riduzione del 50% se dichiarati inagibili o inabitabili
Differenze tra IMU e TASI
IMU
- Imposta sul possesso dell’immobile
- Colpisce principalmente seconde case e immobili non abitativi
- Aliquote generalmente più alte (fino a 10.6‰)
- Base imponibile: valore catastale
- Esenzione per abitazione principale (tranne lusso)
TASI
- Imposta per i servizi indivisibili del comune
- Colpisce tutti gli immobili, inclusa l’abitazione principale
- Aliquote generalmente più basse (fino a 3.3‰)
- Base imponibile: valore catastale
- Detrazione di €200 per abitazione principale
Come trovare le aliquote del tuo comune
Le aliquote IMU e TASI possono variare significativamente da comune a comune. Per conoscere le aliquote esatte del tuo comune nel 2019:
- Consulta il sito istituzionale del comune (sezione “Tributi” o “Imposte locali”)
- Verifica i regolamenti comunali pubblicati nella sezione “Albo Pretorio”
- Contatta direttamente l’ufficio tributi del comune
- Consulta il portale dell’Agenzia delle Entrate (www.agenziaentrate.gov.it)
Alcuni comuni pubblicano anche simulatori online per il calcolo automatico delle imposte.
Errori comuni da evitare
Nel calcolo e pagamento di IMU e TASI 2019, erano frequenti alcuni errori:
- Dimenticare la rivalutazione del 5% sul reddito catastale
- Usare il moltiplicatore sbagliato (es. 160 per abitazioni, 140 per uffici, 80 per negozi)
- Non considerare il periodo di possesso per immobili acquistati/venduti durante l’anno
- Dimenticare le detrazioni per l’abitazione principale
- Confondere le scadenze (16 giugno e 16 dicembre)
- Non verificare le aliquote comunali (possono essere diverse dallo standard)
- Pagare con codici tributo errati nel modello F24
Cosa fare in caso di errore nel pagamento
Se si commettevano errori nel calcolo o nel pagamento:
- Ravvedimento operoso: Era possibile regolarizzare con una sanzione ridotta (0.1% al giorno di ritardo)
- Rimborsi: In caso di pagamento eccedente, si poteva richiedere il rimborso al comune
- Rateizzazione: Per importi elevati, alcuni comuni permettevano la rateizzazione
- Rettifica: Era possibile presentare una dichiarazione integrativa
Per errori superiori a €50, era obbligatorio presentare una dichiarazione integrativa al comune.
Documenti necessari per il calcolo
Per calcolare correttamente IMU e TASI 2019, erano necessari:
- Visura catastale (per conoscere categoria e reddito)
- Atto di proprietà (per verificare la data di acquisto)
- Deliberazioni comunali (per conoscere le aliquote esatte)
- Eventuali atti di comodato (per agevolazioni)
- Documentazione su inagibilità (se applicabile)
La visura catastale può essere ottenuta gratuitamente dal sito dell’Agenzia delle Entrate o presso gli sportelli territoriali.
Novità rispetto al 2018
Rispetto al 2018, nel 2019 ci sono state alcune modifiche:
- Aumento delle aliquote massime: I comuni avevano più margine per aumentare le aliquote
- Maggiore flessibilità sulla TASI: Più comuni hanno azzerato la TASI sull’abitazione principale
- Semplificazione per i terreni agricoli: Procedure più snelle per le agevolazioni
- Controlli più stringenti: Maggiore attenzione ai pagamenti e alle dichiarazioni
Risorse utili
Per approfondire:
Attenzione alle scadenze!
Ricorda che anche se il calcolo viene fatto correttamente, il pagamento fuori termine comporta sanzioni. Per il 2019, le scadenze erano tassative:
- 16 giugno 2019: Prima rata (o pagamento in unica soluzione)
- 16 dicembre 2019: Seconda rata (saldo)
In caso di ritardo, la sanzione base era del 30% dell’importo non pagato, ridotta a 0.1% al giorno con ravvedimento operoso.
