Calcolo Della Tasi 2015 A Roma

Guida Completa al Calcolo della TASI 2015 a Roma

La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta nel 2014 come componente della riforma fiscale degli immobili in Italia. Per l’anno 2015, il Comune di Roma ha stabilito specifiche aliquote e regole per il calcolo di questa imposta, che va a finanziare servizi indivisibili come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la sicurezza urbana.

Cos’è la TASI e chi deve pagarla

La TASI è un’imposta comunale che colpisce il possesso o la detenzione di immobili. A differenza dell’IMU, che grava solo sul proprietario, la TASI può essere suddivisa tra proprietario e inquilino (nel caso di locazione). A Roma, per il 2015, la TASI è dovuta per:

• Abitazioni principali (con aliquote ridotte)
• Seconde case e immobili non locati
• Immobili commerciali (negozi, uffici, ecc.)
• Aree edificabili

Come si calcola la TASI 2015 a Roma

Il calcolo della TASI si basa su tre elementi fondamentali:

1. Base imponibile: corrisponde alla rendita catastale rivalutata del 5% (per le abitazioni) o del 40% (per i fabbricati commerciali), moltiplicata per specifici coefficienti.
2. Aliquota: stabilita dal Comune di Roma per il 2015 (variabile in base alla tipologia di immobile).
3. Detrazioni: agevolazioni previste per specifiche categorie di contribuenti.

La formula generale è:

TASI = (Base Imponibile × Aliquota) – Detrazioni

Aliquote TASI 2015 a Roma

Il Comune di Roma ha fissato le seguenti aliquote per il 2015:

Tipologia Immobile	Aliquota Base (per mille)	Aliquota Abitazione Principale (per mille)
Abitazioni (categorie A/1 – A/11)	2,5	1,0
Immobili commerciali (categorie C/1 – C/5)	3,8	N/A
Aree edificabili	4,6	N/A
Fabbricati rurali strumentali	1,0	N/A

Coefficienti per il calcolo della base imponibile

La base imponibile si ottiene moltiplicando la rendita catastale per specifici coefficienti:

Categoria Catastale	Coefficiente
A/1, A/8, A/9	160
A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7	135
C/1 (Negozi)	55
C/2 (Magazzini)	40
C/3 (Laboratori)	55
C/6 (Stalle, scuderie)	60
C/7 (Tettoie chiuse)	40

Detrazioni e agevolazioni 2015

Per il 2015, il Comune di Roma ha previsto le seguenti detrazioni:

• €200 per l’abitazione principale e relative pertinenze (massimo 1 per nucleo familiare)
• €50 per ogni figlio convivente di età ≤ 26 anni (fino a un massimo di €400)
• Esenzione totale per immobili posseduti da cittadini con reddito ISEE ≤ €8.000 e disabili gravi
• Riduzione del 50% per gli over 75 con reddito ≤ €8.000

Esempio pratico di calcolo

Prendiamo il caso di un’abitazione principale in categoria A/3 con:

• Rendita catastale: €800
• Coefficiente: 135
• Aliquota: 1,0‰ (per abitazione principale)
• Detrazione: €200 (abitazione principale)
• Mesi di possesso: 12

Passo 1 – Base imponibile:

Rendita rivalutata del 5% = €800 × 1,05 = €840

Base imponibile = €840 × 135 = €113.400

Passo 2 – TASI lorda:

€113.400 × 1,0‰ = €113,40

Passo 3 – TASI netta:

€113,40 – €200 = €0,00 (la detrazione azzera l’imposta)

Scadenze e modalità di pagamento

Per l’anno 2015, il Comune di Roma ha stabilito le seguenti scadenze:

• 16 giugno 2015: acconto (50% dell’imposta dovuta)
• 16 dicembre 2015: saldo

Il pagamento può essere effettuato tramite:

• Modello F24 (codice tributo 3958)
• Bollettino postale
• PagoPA (per i comuni che hanno aderito)

Differenze tra TASI e IMU

Sebbene entrambe colpiscono il patrimonio immobiliare, TASI e IMU presentano differenze sostanziali:

Caratteristica	TASI	IMU
Finalità	Finanziamento servizi indivisibili	Imposta patrimoniale
Soggetto passivo	Proprietario e inquilino (90%-10%)	Solo proprietario
Abitazione principale	Soggetta (con aliquote ridotte)	Esente (salvo immobili di lusso)
Aliquote	Stabilite dal Comune (max 3,3‰)	Stabilite dallo Stato (0,76% base)

Normativa di riferimento

Il quadro normativo per la TASI 2015 include:

• Legge 147/2013 (Legge di Stabilità 2014): introduzione della TASI
• D.Lgs. 23/2011: disciplina generale delle imposte municipali
• Delibera Consiglio Comunale Roma n. 34/2015: aliquote e regolamento TASI per Roma
• Circolare Agenzia delle Entrate n. 1/DF/2014: chiarimenti applicativi

Per consultare i testi ufficiali:

• Gazzetta Ufficiale – Legge 147/2013
• Comune di Roma – Delibere TASI 2015
• Agenzia delle Entrate – Circolari TASI

Errori comuni da evitare

Nel calcolo della TASI 2015, i contribuenti spesso commettono questi errori:

1. Dimenticare la rivalutazione del 5% sulla rendita catastale per le abitazioni.
2. Utilizzare coefficienti sbagliati per la categoria catastale (es. usare 160 invece di 135 per un A/3).
3. Non considerare le detrazioni per l’abitazione principale o per i figli a carico.
4. Calcolare l’imposta per 12 mesi quando l’immobile è stato posseduto solo parzialmente durante l’anno.
5. Confondere TASI con IMU, soprattutto per le abitazioni principali.

Casi particolari

Alcune situazioni richiedono attenzione specifica:

Immobili in comproprietà

La TASI va suddivisa tra i comproprietari in base alle quote di possesso. Ogni comproprietario deve presentare la propria dichiarazione e pagare la quota corrispondente.

Immobili locati

Per gli immobili locati, la TASI è suddivisa tra proprietario (90%) e inquilino (10%). Il proprietario deve comunicare all’inquilino l’importo dovuto entro il 30 giugno di ogni anno.

Immobili sfitti

Gli immobili non locati sono soggetti a TASI per intero a carico del proprietario, con aliquote più elevate rispetto all’abitazione principale.

Cambio di destinazione d’uso

Se durante l’anno l’immobile cambia destinazione d’uso (es. da abitazione principale a seconda casa), è necessario calcolare la TASI proporzionalmente ai mesi di effettivo utilizzo in ciascuna categoria.

Come presentare eventuali reclami

In caso di errori nel calcolo o nell’applicazione della TASI, è possibile presentare:

• Istanza di autotutela al Comune di Roma entro 60 giorni dal pagamento
• Ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale entro 60 giorni dal ricevimento dell’avviso di accertamento

La documentazione da allegare include:

• Copia del modello F24 di pagamento
• Visura catastale aggiornata
• Documentazione comprovante eventuali agevolazioni (es. certificato ISEE)
• Contratto di locazione (se applicabile)

Confronti con altri comuni italiani

Le aliquote TASI variano significativamente tra i comuni italiani. Ecco un confronto con altre grandi città per il 2015:

Comune	Aliquota Abitazione Principale (‰)	Aliquota Seconde Case (‰)	Detrazione Abitazione Principale
Roma	1,0	2,5	€200
Milano	0,8	2,0	€200
Napoli	1,2	2,8	€150
Torino	0,9	2,2	€250
Palermo	1,1	2,6	€100

Evoluzione della TASI dopo il 2015

A partire dal 2016, la TASI è stata progressivamente assorbita dall’IMU unificata (Legge di Stabilità 2016). Le principali modifiche includono:

• Unificazione di IMU e TASI in un’unica imposta comunale sugli immobili (IUC)
• Abolizione della quota a carico dell’inquilino (10%)
• Aumenti delle detrazioni per le abitazioni principali
• Maggiore autonomia comunale nella definizione delle aliquote

Tuttavia, per l’anno 2015 rimane valida la disciplina originale della TASI, con le specifiche regole del Comune di Roma.

Consigli per risparmiare sulla TASI

Alcuni accorgimenti possono aiutare a ridurre l’importo dovuto:

1. Verificare la categoria catastale: un errore di classificazione può portare a pagare di più.
2. Richiedere le agevolazioni se si rientra nelle categorie previste (ISEE basso, disabilità, ecc.).
3. Controllare i mesi di possesso: se l’immobile è stato venduto o acquistato durante l’anno, la TASI va calcolata solo per i mesi effettivi.
4. Dichiarare correttamente i figli a carico per usufruire delle detrazioni aggiuntive.
5. Valutare la compravendita: in alcuni casi, vendere un immobile entro fine anno può ridurre l’imposta dovuta.

Domande frequenti sulla TASI 2015

1. Chi è esente dal pagamento della TASI?

Sono esenti:

• Gli immobili posseduti da enti non commerciali (es. ONLUS)
• Gli immobili di proprietà dello Stato o degli enti pubblici
• Le abitazioni principali di cittadini con ISEE ≤ €8.000
• Gli immobili inagibili o inabitabili (con certificazione)

2. Come si calcola la TASI per un box auto?

I box auto (categoria C/6) sono soggetti a TASI con:

• Rendita catastale rivalutata del 40%
• Coefficiente 60
• Aliquota del 3,8‰ (come gli immobili commerciali)

3. Cosa succede se non pago la TASI?

In caso di mancato pagamento, il Comune può:

• Applicare sanzioni dal 30% al 100% dell’imposta dovuta
• Iscrivere a ruolo il debito con interessi di mora (3,5% annuo)
• Avviare procedure di recupero coattivo (pignoramento)

4. Posso rateizzare il pagamento?

Sì, il Comune di Roma consente la rateizzazione in fino a 6 rate, con interessi dello 0,5% mensile. La richiesta va presentata entro il 30 giugno 2015.

5. Dove posso trovare aiuto per il calcolo?

È possibile rivolgersi a:

• Gli ufficio tributi del Comune di Roma (via www.comune.roma.it)
• I CAF (Centri di Assistenza Fiscale) convenzionati
• I commercialisti abilitati
• Il servizio di assistenza telefonica dell’Agenzia delle Entrate (800.909696)