Calcolatore IMU e TASI 2019 – Margherita di Savoia
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019 per Margherita di Savoia
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 nel comune di Margherita di Savoia (provincia di Barletta-Andria-Trani, Puglia) richiede la conoscenza di specifiche normative nazionali e deliberazioni comunali. Questa guida dettagliata vi aiuterà a comprendere come vengono determinate queste imposte, quali sono le aliquote applicabili, le eventuali esenzioni e come effettuare il calcolo corretto.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che si applica sul possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). È stata introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI (Imposta Comunale sugli Immobili) e viene calcolata sulla base della rendita catastale dell’immobile, rivalutata e moltiplicata per specifici coefficienti.
Soggetti passivi IMU 2019:
- Proprietari di immobili (fabbricati, aree fabbricabili, terreni agricoli)
- Titolari di diritti reali (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
- Locatari di immobili in leasing (solo per la parte di loro pertinenza)
- Concessionari di aree demaniali
Esenzioni IMU 2019:
- Abitazione principale e relative pertinenze (entro i limiti di legge)
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP)
- Fabricati rurali strumentali all’attività agricola
- Immobili posseduti dallo Stato, dalle regioni, dai comuni e da altri enti pubblici
- Immobili destinati esclusivamente all’esercizio del culto
- Immobili di organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS)
- Immobili di enti non commerciali utilizzati per finalità istituzionali
2. Cos’è la TASI e le sue caratteristiche
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è un tributo che finanzia i servizi comunali indivisibili, come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la polizia municipale. A differenza dell’IMU, la TASI può essere applicata anche all’abitazione principale, anche se con aliquote ridotte.
Soggetti passivi TASI 2019:
- Proprietari o titolari di diritti reali sugli immobili
- Occupanti (inclusi gli inquilini) per una quota variabile tra il 10% e il 30% del totale
Esenzioni TASI 2019:
- Immobili posseduti dallo Stato e dagli enti pubblici territoriali
- Immobili destinati esclusivamente all’esercizio del culto
- Immobili di organizzazioni internazionali e diplomatiche
- Fabbricati rurali strumentali
3. Aliquote IMU e TASI 2019 per Margherita di Savoia
Le aliquote per il comune di Margherita di Savoia nel 2019 sono state stabilite con apposita delibera comunale. Di seguito le aliquote di base (possono variare in base a specifiche condizioni):
| Tipologia Immobile | Aliquota IMU 2019 (per mille) | Aliquota TASI 2019 (per mille) | Detrazione Abitazione Principale (€) |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9) | 4.00 | 1.00 | 200.00 |
| Abitazione principale (altre categorie A) | 4.00 | 1.00 | 200.00 |
| Seconda casa | 7.60 | 1.00 | 0.00 |
| Immobili commerciali (categorie C/1, D) | 10.60 | 1.50 | 0.00 |
| Aree fabbricabili | 8.60 | 0.00 | 0.00 |
| Terreni agricoli | 7.60 | 0.00 | 0.00 |
Nota: Le aliquote possono essere modificate dal comune entro i limiti stabiliti dalla legge. Per Margherita di Savoia, nel 2019 sono state confermate le aliquote base senza aumenti rispetto all’anno precedente.
4. Come si calcola l’IMU 2019
Il calcolo dell’IMU avviene attraverso i seguenti passaggi:
- Determinazione della base imponibile:
- Per i fabbricati (esclusi quelli strumentali):
Base imponibile = Rendita catastale × 1.05 × Coefficiente categoria - Per le aree fabbricabili:
Base imponibile = Valore venale in comune (o valore di mercato) - Per i terreni agricoli:
Base imponibile = Rendita dominicale × 1.25 (o 1.35 per terreni montani)
- Per i fabbricati (esclusi quelli strumentali):
- Applicazione dell’aliquota:
IMU = Base imponibile × Aliquota × (Giorni di possesso / 365) - Applicazione delle detrazioni:
Per l’abitazione principale è prevista una detrazione di €200 (per il 2019).
| Categoria Catastale | Coefficiente | Esempio di Calcolo (Rendita €500) |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 | 160 | €500 × 1.05 × 160 = €84,000 |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 140 | €500 × 1.05 × 140 = €73,500 |
| B | 140 | €500 × 1.05 × 140 = €73,500 |
| C/1 | 55 | €500 × 1.05 × 55 = €28,875 |
| C/2, C/6, C/7 | 140 | €500 × 1.05 × 140 = €73,500 |
| D (escluso D/5) | 65 | €500 × 1.05 × 65 = €34,125 |
| D/5 | 80 | €500 × 1.05 × 80 = €42,000 |
5. Come si calcola la TASI 2019
Il calcolo della TASI è simile a quello dell’IMU, ma con alcune differenze:
- Base imponibile: È la stessa utilizzata per l’IMU.
- Aliquota: Viene applicata l’aliquota TASI (generalmente inferiore a quella IMU).
- Suddivisione del pagamento:
- Il proprietario paga una quota variabile tra il 70% e il 90%.
- L’occupante (inquilino) paga una quota variabile tra il 10% e il 30%.
Per Margherita di Savoia, nel 2019 la quota a carico dell’occupante è stata fissata al 20% del totale.
6. Scadenze e Modalità di Pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel comune di Margherita di Savoia erano le seguenti:
- Prima rata (acconto): 17 giugno 2019
- Seconda rata (saldo): 16 dicembre 2019
Il pagamento può essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (online o presso gli uffici postali/bancari)
- PagoPA (piattaforma di pagamento elettronico della PA)
- Bollettino postale (utilizzando i codici tributo specifici)
Codici tributo 2019:
- IMU: 3912 (abitazione principale) / 3918 (altri immobili)
- TASI: 3958
7. Esenzioni e Agevolazioni Specifiche per Margherita di Savoia
Oltre alle esenzioni nazionali, il comune di Margherita di Savoia ha previsto alcune agevolazioni specifiche per il 2019:
- Agevolazione per le famiglie numerose: Riduzione del 20% per nuclei familiari con almeno 3 figli minori.
- Bonus giovani coppie: Esenzione IMU per i primi 3 anni per l’acquisto della prima casa da parte di coppie under 35.
- Sconti per immobili inagibili: Riduzione del 50% per immobili dichiarati inagibili o in ristrutturazione.
- Agevolazioni per attività commerciali: Riduzione del 10% per i locali commerciali situati nel centro storico.
Per usufruire di queste agevolazioni è necessario presentare apposita domanda al comune entro il 30 giugno 2019 (per l’acconto) e il 30 novembre 2019 (per il saldo).
8. Sanzioni per Omesso o Ritardato Pagamento
In caso di omesso o ritardato pagamento, sono previste le seguenti sanzioni:
- Ritardo fino a 14 giorni: Nessuna sanzione, solo interessi legali (0.2% mensile).
- Ritardo oltre 14 giorni: Sanzione del 30% dell’importo dovuto.
- Omissione totale: Sanzione dal 100% al 200% dell’importo, a seconda della gravità.
È possibile regolarizzare la posizione attraverso il ravvedimento operoso, che prevede una riduzione delle sanzioni:
| Tempo di Ravvedimento | Sanzione Ridotta | Interessi |
|---|---|---|
| Entro 14 giorni dalla scadenza | 0.1% per ogni giorno di ritardo | 0.2% mensile |
| Entro 30 giorni dalla scadenza | 1.5% | 0.2% mensile |
| Entro 90 giorni dalla scadenza | 1.67% | 0.2% mensile |
| Oltre 90 giorni ma entro 1 anno | 3.75% | 0.2% mensile |
| Oltre 1 anno | 4.29% | 0.2% mensile + 2.4% annuo |
9. Novità e Confronto con gli Anni Precedenti
Rispetto al 2018, nel 2019 non ci sono state variazioni significative nelle aliquote IMU e TASI per Margherita di Savoia. Tuttavia, sono state introdotte alcune novità:
- Aumento della detrazione per l’abitazione principale: Portata da €150 a €200.
- Ora includono anche i nuclei con 3 figli (prima solo con 4 o più).
- Semplificazione delle procedure: Introduzione del pagamento unificato IMU-TASI per gli immobili soggetti a entrambe le imposte.
| Anno | Aliquota IMU (per mille) | Aliquota TASI (per mille) | Detrazione Abitazione Principale (€) |
|---|---|---|---|
| 2017 | 7.60 | 1.00 | 100.00 |
| 2018 | 7.60 | 1.00 | 150.00 |
| 2019 | 7.60 | 1.00 | 200.00 |
10. Domande Frequenti (FAQ)
D: Sono proprietario di una seconda casa a Margherita di Savoia. Devo pagare sia IMU che TASI?
R: Sì, per le seconde case sia l’IMU che la TASI sono dovute. Tuttavia, la TASI ha un’aliquota generalmente più bassa (1 per mille nel 2019).
D: Ho affittato il mio immobile. Chi deve pagare la TASI?
R: La TASI è dovuta sia dal proprietario (70-90%) che dall’inquilino (10-30%). A Margherita di Savoia, nel 2019 la quota a carico dell’inquilino era fissata al 20%.
D: Posso detrarre l’IMU pagata sulla seconda casa?
R: Sì, l’IMU pagata sulla seconda casa può essere portata in detrazione nella dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi PF) fino a un massimo di €206,58.
D: Ho acquistato una casa a dicembre 2019. Devo pagare l’IMU per tutto l’anno?
R: No, l’IMU è dovuta solo per i mesi di effettivo possesso. Nel tuo caso, solo per il mese di dicembre (1/12 dell’importo annuale).
D: Come posso verificare la rendita catastale del mio immobile?
R: Puoi consultare la visura catastale presso l’Agenzia delle Entrate o online tramite il servizio Sister. In alternativa, puoi richiederla al tuo commercialista o a un caf.
11. Fonti Ufficiali e Approfondimenti
Per ulteriori informazioni e aggiornamenti, consultare i seguenti siti istituzionali:
- Comune di Margherita di Savoia: Sito ufficiale (sezione tributi)
- Agenzia delle Entrate: Guida IMU e TASI
- Ministero dell’Economia e delle Finanze: Normativa tributaria
- Regione Puglia: Delibere regionali
12. Consigli Pratici per Risparmiare
Ecco alcuni suggerimenti per ottimizzare il pagamento di IMU e TASI:
- Verifica le esenzioni: Controlla se il tuo immobile rientra in una delle categorie esenti o agevolate.
- Aggregazione familiare: Se possiedi più immobili, valuta la possibilità di intestarli a familiari per usufruire di più detrazioni per abitazione principale.
- Ristrutturazioni: Gli immobili in ristrutturazione possono beneficiare di riduzioni temporanee.
- Pagamento in un’unica soluzione: Se puoi, paga l’intero importo in un’unica rata per evitare errori di calcolo nelle rateizzazioni.
- Consulenza professionale: Per situazioni complesse (es. immobili in comproprietà, usufrutto, ecc.), rivolgersi a un commercialista può aiutare a ottimizzare il carico fiscale.
13. Esempio Pratico di Calcolo
Vediamo un esempio concreto per un’immobile situato a Margherita di Savoia:
- Tipologia: Seconda casa (categoria A/3)
- Rendita catastale: €800
- Coefficiente comunale: 100%
- Periodo di possesso: Anno intero
- Aliquota IMU: 7.6‰
- Aliquota TASI: 1‰
Calcolo IMU:
- Base imponibile = €800 × 1.05 × 140 = €117,600
- IMU = €117,600 × 7.6‰ = €893.76
Calcolo TASI:
- Base imponibile = €117,600 (stessa dell’IMU)
- TASI = €117,600 × 1‰ = €117.60
Totale dovuto: €893.76 (IMU) + €117.60 (TASI) = €1,011.36
Nel caso di abitazione principale (categoria A/3) con le stesse caratteristiche:
- IMU = €117,600 × 4‰ = €470.40
- Detrazione €200 → IMU dovuta = €270.40
- TASI = €117,600 × 1‰ = €117.60
- Totale dovuto: €270.40 + €117.60 = €388.00