Calcolatore IMU e TASI 2019
Calcola l’importo dovuto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 in base ai dati del tuo immobile.
Risultati del calcolo
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) sono due tributi locali che gravano sui possessori di immobili in Italia. Nonostante la loro somiglianza, presentano differenze sostanziali in termini di presupposto impositivo, soggetti passivi e aliquote applicabili.
Differenze tra IMU e TASI
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Presupposto | Possesso di immobili (esclusa abitazione principale) | Possesso o detenzione di immobili (inclusa abitazione principale) |
| Soggetto passivo | Proprietario o titolare di diritto reale | Proprietario e occupante (in proporzione) |
| Base imponibile | Valore catastale rivalutato | Valore catastale rivalutato |
| Aliquote 2019 | Dallo 0,46% all’1,06% | Dallo 0,1% allo 0,33% |
| Esenzioni | Abitazione principale (esclusi immobili di lusso) | Nessuna esenzione totale |
Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per entrambi i tributi si ottiene moltiplicando la rendita catastale per specifici coefficienti:
- Fabricati gruppo A, C (esclusi A/10 e C/1): rendita × 160
- Fabricati gruppo B: rendita × 140
- Fabricati categoria A/10 (uffici) e D: rendita × 80
- Fabricati categoria C/1 (negozi): rendita × 55
- Terreni edificabili: valore venale in comune
- Terreni agricoli: reddito dominicale × 135
Il risultato viene poi aumentato del 5% per ottenere il valore imponibile.
Aliquote IMU 2019 per categoria
Le aliquote IMU sono determinate dai singoli comuni entro questi limiti:
| Tipo di immobile | Aliquota base | Aliquota massima |
|---|---|---|
| Abitazioni principali (cat. A/1, A/8, A/9) | 0,4% | 0,6% |
| Seconda casa | 0,76% | 1,06% |
| Immobili produttivi (cat. D) | 0,76% | 1,06% |
| Terreni edificabili | 0,76% | 1,06% |
| Terreni agricoli | 0,76% | 1,06% |
Calcolo della TASI 2019
La TASI si calcola applicando all’identica base imponibile dell’IMU un’aliquota che nel 2019 varia:
- Da 0,1‰ a 0,33‰ per le abitazioni principali
- Da 1‰ a 3,3‰ per le altre tipologie (0,1% – 0,33%)
Per le abitazioni principali, la legge prevede che il comune possa azzerare l’aliquota TASI se l’IMU è già dovuta (come nel caso degli immobili di lusso).
Scadenze e modalità di pagamento
Per l’anno 2019, le scadenze erano così suddivise:
- 17 giugno 2019: acconto (50% dell’imposta dovuta)
- 16 dicembre 2019: saldo
Il versamento avviene tramite modello F24, utilizzando i seguenti codici tributo:
- IMU: 3912 (acconto) / 3913 (saldo)
- TASI: 3958 (acconto) / 3959 (saldo)
Esenzioni e agevolazioni
Le principali esenzioni previste per il 2019 includevano:
- Abitazione principale e relative pertinenze (escluse cat. A/1, A/8, A/9)
- Immobili posseduti da enti non commerciali e utilizzati per fini istituzionali
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti
- Fabricati rurali ad uso strumentale
- Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta
Per gli immobili locati a canone concordato, era prevista una riduzione del 25% della base imponibile.
Novità normative 2019
Il 2019 ha introdotto alcune importanti modifiche:
- Estensione dell’esenzione IMU per le abitazioni principali anche ai comuni che avevano precedentemente applicato l’aliquota ridotta
- Possibilità per i comuni di differenziare le aliquote TASI in base alla destinazione d’uso dell’immobile
- Introduzione di un meccanismo di perequazione automatica per i comuni che non avevano deliberato le aliquote entro il 31 ottobre
Casi particolari
Immobili di lusso (cat. A/1, A/8, A/9)
Per questi immobili, anche se adibiti ad abitazione principale, l’IMU era dovuta con aliquota ridotta (0,4%-0,6%). La TASI poteva essere azzerata a discrezione del comune.
Terreni edificabili
La base imponibile era determinata dal valore venale in comune al 1° gennaio 2019, con aliquote comprese tra 0,76% e 1,06%.
Fabricati rurali
Erano esenti se adibiti ad uso strumentale all’attività agricola. Per gli altri casi, si applicava un’aliquota ridotta del 50%.
Errori comuni da evitare
- Dimenticare di applicare la rivalutazione del 5% alla base imponibile
- Utilizzare il moltiplicatore sbagliato per la categoria catastale
- Non considerare la quota di proprietà (es. 50% in caso di comproprietà)
- Confondere le scadenze di acconto e saldo
- Omettere di verificare le delibera comunali per aliquote specifiche
Fonti ufficiali
Per approfondimenti normativi, consultare:
- Agenzia delle Entrate – IMU e TASI
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Tributi locali
- ANCI – Delibere comunali 2019
Domande frequenti
1. Devo pagare IMU sulla mia abitazione principale?
No, a meno che non si tratti di un immobile di lusso (cat. A/1, A/8, A/9). In tal caso si applica un’aliquota ridotta.
2. Come si calcola la TASI per un immobile affittato?
La TASI è dovuta sia dal proprietario (al 70-90%) che dall’inquilino (al 10-30%), in base a quanto stabilito dal comune.
3. Cosa succede se non pago entro la scadenza?
Si applicano sanzioni del 30% dell’importo dovuto più interessi di mora (tasso legale annuale).
4. Posso detrarre IMU e TASI?
Sì, nella dichiarazione dei redditi è possibile detrarre fino al 20% degli importi pagati, con un massimo di €200 per l’abitazione principale.
5. Come faccio a sapere le aliquote del mio comune?
È possibile consultare il sito del proprio comune o il portale ANCI che raccoglie tutte le delibera comunali.