Calcolo Im E Tasi 2019

Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI sulla prima e seconda casa con le aliquote 2019

L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due delle principali imposte comunali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a pagare annualmente. Il 2019 ha introdotto alcune modifiche significative rispetto agli anni precedenti, soprattutto per quanto riguarda le aliquote e le agevolazioni applicabili.

Cos’è l’IMU e chi deve pagarla

L’IMU è un’imposta che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). Introduotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI, l’IMU si applica a:

• Seconda casa e immobili non locati
• Terreni edificabili e agricoli
• Immobili commerciali (negozi, uffici, capannoni)
• Abitazioni di lusso (categorie A/1, A/8 e A/9)

Aliquote IMU 2019

Le aliquote IMU per il 2019 sono state confermate allo 0,76% per la maggior parte degli immobili (base imponibile standard). Tuttavia, i comuni hanno la facoltà di aumentare o diminuire questa aliquota fino a 0,38% in meno o 0,38% in più.

Tipo di immobile	Aliquota base 2019	Aliquota massima applicabile	Aliquota minima applicabile
Abitazioni (non prima casa)	0,76%	1,14%	0,46%
Terreni edificabili	0,76%	1,14%	0,46%
Immobili commerciali (C/1)	0,76%	1,06%	0,58%
Aree fabbricabili	0,76%	1,14%	0,46%

Cos’è la TASI e come si calcola

La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta nel 2014 per finanziare servizi comunali come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la polizia municipale. A differenza dell’IMU, la TASI si applica anche alla prima casa, anche se con aliquote ridotte.

Base imponibile TASI

La base imponibile per la TASI coincide con quella dell’IMU, ovvero:

• Per gli immobili: rendita catastale rivalutata del 5% + moltiplicatore (160 per abitazioni, 140 per uffici, etc.)
• Per i terreni: valore venale in comune catastale

Aliquote TASI 2019

L’aliquota base della TASI per il 2019 è fissata allo 0,1%, ma i comuni possono aumentarla fino allo 0,33% per coprire i costi dei servizi indivisibili. Per le abitazioni principali, molte amministrazioni comunali hanno azzerato l’aliquota o applicato forti riduzioni.

Tipo di immobile	Aliquota base 2019	Aliquota massima	Note
Prima casa	0,1%	0,33%	Molti comuni applicano lo 0%
Seconda casa	0,1%	0,33%	Aliquota piena
Immobili commerciali	0,1%	0,33%	Variabile per comune

Come si calcolano IMU e TASI: formula pratica

Il calcolo di IMU e TASI segue una procedura standardizzata:

1. Determinare la rendita catastale (presente nella visura catastale)
2. Rivalutare la rendita del 5% (moltiplicare per 1,05)
3. Applicare il moltiplicatore in base alla categoria catastale:
   • 160 per abitazioni (categorie A, eccetto A/10)
   • 140 per uffici (categoria C/1)
   • 80 per negozi (categoria C/1)
   • 65 per capannoni industriali
4. Calcolare la base imponibile (rendita × 1,05 × moltiplicatore)
5. Applicare l’aliquota (IMU o TASI) del comune
6. Dividere per 12 e moltiplicare per i mesi di possesso

Esempio pratico di calcolo

Prendiamo un’immagine di un appartamento (categoria A/2) con:

• Rendita catastale: €800
• Moltiplicatore: 160
• Aliquota IMU comunale: 0,86%
• Aliquota TASI comunale: 0,2%
• Possesso: 12 mesi

Calcolo IMU:

Base imponibile = 800 × 1,05 × 160 = €134.400
IMU annua = 134.400 × 0,0086 = €1.156,44
IMU mensile = €1.156,44 / 12 = €96,37

Calcolo TASI:

Base imponibile = €134.400 (stessa dell’IMU)
TASI annua = 134.400 × 0,002 = €268,80
TASI mensile = €268,80 / 12 = €22,40

Agevolazioni e esenzioni 2019

Il 2019 ha confermato diverse agevolazioni per specifiche categorie di contribuenti:

Esenzioni IMU

• Prima casa: esente da IMU (ma soggetta a TASI)
• Immobili concessi in comodato a parenti in linea retta (genitori/figli) con reddito ISEE < €15.000
• Immobili dati in affitto a canone concordato (agevolazione del 25% sulla base imponibile)
• Fabbricati rurali strumentali all’attività agricola
• Immobili di proprietà di ONLUS e enti non commerciali

Riduzioni TASI

• Prima casa: molti comuni applicano aliquota 0%
• Immobili occupati da inquilini: il 10-30% della TASI può essere addebitato all’inquilino
• Propietari over 65 con reddito < €10.000: riduzione del 50%
• Immobili inagibili per calamità naturali: esenzione totale

Scadenze e modalità di pagamento 2019

Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI sono state le seguenti:

• Primo acconto (16 giugno 2019): 50% dell’imposta dovuta
• Saldo (16 dicembre 2019): restante 50% (con conguaglio)

Il versamento può essere effettuato attraverso:

• Modello F24 (online o presso banche/uffici postali)
• PagoPA (per i comuni che hanno aderito)
• Bollettino postale (utilizzando i codici forniti dal comune)

Codici tributo 2019

Imposta	Codice tributo	Descrizione
IMU	3912	Abitazione principale e pertinenze (solo se non esente)
IMU	3918	Altri fabbricati (seconde case, commerciali, etc.)
IMU	3925	Terreni agricoli
IMU	3930	Aree fabbricabili
TASI	3958	TASI su abitazione principale e pertinenze
TASI	3959	TASI su altri fabbricati

Differenze tra IMU e TASI

Nonostante entrambe siano imposte comunali sulla proprietà immobiliare, IMU e TASI presentano differenze sostanziali:

Caratteristica	IMU	TASI
Base imponibile	Valore catastale rivalutato	Valore catastale rivalutato
Soggetto passivo	Propietario o titolare di diritto reale	Propietario e occupante (in alcuni casi)
Abitazione principale	Esenza (salvo casi particolari)	Soggetta (ma spesso con aliquota 0%)
Finalità	Tassazione del possesso immobiliare	Finanziamento servizi comunali indivisibili
Aliquota base 2019	0,76%	0,1%
Possibilità di aumento comunale	Fino a +0,38%	Fino a +0,23%

Novità 2019 rispetto agli anni precedenti

Il 2019 ha introdotto alcune modifiche significative nella disciplina di IMU e TASI:

• Conferma delle aliquote: Nonostante alcune proposte di riforma, le aliquote base sono rimaste invariate rispetto al 2018
• Estensione agevolazioni comodato: La riduzione del 50% per gli immobili concessi in comodato a parenti è stata estesa anche ai nipoti (non solo figli/genitori)
• Maggiore flessibilità comunale: I comuni hanno ottenuto maggiore autonomia nella determinazione delle aliquote, soprattutto per la TASI
• Semplificazione pagamenti: Introduzione obbligatoria del pagamento tramite PagoPA per i comuni con popolazione >5.000 abitanti
• Controlli incrociati: L’Agenzia delle Entrate ha potenziato i controlli incrociati tra dichiarazioni IMU/TASI e redditi dichiarati

Errori comuni da evitare nel calcolo

Nel calcolo di IMU e TASI, molti contribuenti commettono errori che possono portare a sanzioni o pagamenti eccessivi:

1. Dimenticare la rivalutazione del 5% sulla rendita catastale
2. Utilizzare il moltiplicatore sbagliato (es. 160 invece di 140 per uffici)
3. Non considerare i mesi di possesso (l’imposta è dovuta solo per i mesi di effettivo possesso)
4. Confondere aliquote IMU e TASI (sono imposte separate con aliquote diverse)
5. Non verificare le delibera comunali (ogni comune può modificare le aliquote base)
6. Dimenticare le agevolazioni (comodato, affitto agevolato, etc.)
7. Errore nei codici tributo nel modello F24 (causa mancato versamento)

Fonti ufficiali e approfondimenti

Per informazioni aggiornate e ufficiali su IMU e TASI 2019, consultare:

• Agenzia delle Entrate – Sezione IMU/TASI
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa tributaria
• ANCI – Associazione Nazionale Comuni Italiani (delibere comunali)

Per verificare le aliquote specifiche del proprio comune, è possibile consultare il servizio online dell’Agenzia delle Entrate che permette di ricercare le delibera comunali per ogni singolo comune italiano.

Domande frequenti su IMU e TASI 2019

1. Devo pagare l’IMU sulla prima casa?

No, la prima casa è esente da IMU a meno che non rientri nelle categorie di lusso (A/1, A/8, A/9) o non sia posseduta da soggetti non residenti in Italia.

2. Come faccio a sapere l’aliquota del mio comune?

Le aliquote sono pubblicate sul sito del tuo comune o possono essere verificate tramite il servizio dell’Agenzia delle Entrate. In alternativa, puoi richiederle presso l’ufficio tributi del comune.

3. Cosa succede se non pago IMU o TASI?

In caso di mancato pagamento entro le scadenze, sono previste:

• Sanzione del 30% dell’imposta dovuta
• Interessi di mora (tasso legale annuale)
• Possibile iscrizione a ruolo con procedura di riscossione coattiva

4. Posso detrarre IMU e TASI dalle tasse?

Sì, sia l’IMU che la TASI pagate su immobili non adibiti ad abitazione principale (es. seconda casa) possono essere portate in detrazione nella dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi PF) fino a concorrenza del reddito dei fabbricati.

5. Come si calcola l’IMU per i terreni agricoli?

Per i terreni agricoli, la base imponibile è data dal reddito dominicale rivalutato del 25% (non del 5% come per i fabbricati). Il moltiplicatore è fissato a 135. L’aliquota base è lo 0,76%, ma molti comuni applicano riduzioni per i terreni montani o svantaggiati.

6. Cosa cambia se l’immobile è di proprietà di più persone?

In caso di comproprietà, l’imposta è dovuta da ciascun comproprietario in proporzione alla propria quota. Ad esempio, se un immobile è di proprietà al 50% di due persone, ciascuna pagherà il 50% dell’IMU/TASI calcolata sull’intero immobile.

7. Posso pagare IMU e TASI in un’unica soluzione?

Sì, è possibile pagare l’intero importo annuale in un’unica soluzione entro il 16 giugno (scadenza del primo acconto), senza attendere il saldo di dicembre. Alcuni comuni prevedono uno sconto del 0,2%-0,4% per il pagamento in soluzione unica.

8. Cosa succede se vendo l’immobile a metà anno?

L’imposta è dovuta solo per i mesi di effettivo possesso. Ad esempio, se vendi l’immobile a luglio, pagherai solo 7/12 dell’imposta annuale. È importante comunicare la variazione al comune entro 30 giorni dalla vendita.