Calcolo Im Tasi 2019

Calcola l’importo dovuto per l’IMU e la TASI sull’immobile per l’anno 2019 secondo le aliquote vigenti.

Cos’è l’IMU e la TASI

L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) sono due tributi locali che gravano sulla proprietà di immobili in Italia. Istituite con il Decreto Legislativo n. 23/2011 (noto come “Decreto Salva Italia”), queste imposte hanno sostituito l’ICI (Imposta Comunale sugli Immobili) e sono gestite direttamente dai Comuni.

Differenze tra IMU e TASI

• IMU: Colpisce il possesso di immobili (fabbricati, aree edificabili, terreni agricoli). È dovuta dai proprietari o titolari di diritti reali sugli immobili.
• TASI: Finanzia i servizi indivisibili del Comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). È dovuta sia dal proprietario che dall’inquilino (in proporzione alla quota di possesso/uso).

Chi deve pagare IMU e TASI nel 2019

Nel 2019, l’obbligo di pagamento dipende dalla tipologia di immobile e dalla sua destinazione d’uso:

Tipologia Immobile	IMU 2019	TASI 2019	Note
Abitazione principale (categoria A/1-A/8-A/9)	Esente (salvo Comuni che applicano l’addizionale)	Dovuta	Detrazione di €200 per abitazione principale
Seconda casa	Dovuta	Dovuta	Aliquote variabili per Comune
Immobili commerciali (C/1)	Dovuta	Dovuta	Aliquote generalmente più alte
Terreni edificabili	Dovuta	Non dovuta	Valore imponibile basato su valore venale
Terreni agricoli	Dovuta (con esenzioni)	Non dovuta	Esenti se posseduti da coltivatori diretti

Soggetti esenti

Sono esenti dal pagamento:

• Gli immobili posseduti dallo Stato, dalle Regioni, dai Comuni e dagli enti pubblici non economici.
• Gli immobili classificati come “beni culturali” ai sensi del Codice dei beni culturali.
• I fabbricati rurali strumentali all’attività agricola.
• Gli immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli) a condizione che vengano utilizzati come abitazione principale dal comodatario.

Come si calcola l’IMU 2019

La formula per il calcolo dell’IMU è:

IMU = (Base Imponibile × Aliquota) – Detrazioni

1. Determinazione della base imponibile

La base imponibile è data dal valore catastale dell’immobile, rivalutato del 5% e moltiplicato per specifici coefficienti:

Categoria Catastale	Coefficiente	Esempio (Valore Catastale = €1.000)
A/1, A/8, A/9 (abitazioni di lusso)	160	€1.000 × 1,05 × 160 = €168.000
A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 (abitazioni civili)	140	€1.000 × 1,05 × 140 = €147.000
B (collegi, conventi, ecc.)	140	€1.000 × 1,05 × 140 = €147.000
C/1 (negozi)	55	€1.000 × 1,05 × 55 = €57.750
C/2, C/6, C/7 (magazzini, box)	140	€1.000 × 1,05 × 140 = €147.000
D (immobili produttivi)	65	€1.000 × 1,05 × 65 = €68.250

2. Aliquote IMU 2019

Le aliquote sono stabilite dai Comuni entro i seguenti limiti:

• Abitazione principale: 0,4% (base) + 0,2% (addizionale facoltativa).
• Seconda casa: 0,76% (minimo) – 1,06% (massimo).
• Immobili commerciali: 0,76% – 1,06%.
• Terreni edificabili: 0,76% – 1,06%.
• Terreni agricoli: 0,76% (ridotta per coltivatori diretti).

I Comuni possono aumentare o diminuire le aliquote base del 20%. Ad esempio, Roma Capitale nel 2019 applicava un’aliquota dello 0,86% per le seconde case.

3. Detrazioni

Per l’abitazione principale è prevista una detrazione di €200, aumentabile fino a €400 dai Comuni per i nuclei familiari con più di 3 figli a carico.

Come si calcola la TASI 2019

La TASI si calcola con una formula simile all’IMU, ma con aliquote generalmente più basse:

TASI = (Base Imponibile × Aliquota) – Detrazioni

Base imponibile

La base imponibile è la stessa dell’IMU (valore catastale rivalutato × coefficiente).

Aliquote TASI 2019

Le aliquote massime sono:

• Abitazione principale: 0,1% – 0,33%.
• Seconda casa: 0,1% – 0,33%.
• Immobili commerciali: 0,1% – 0,33%.

I Comuni possono azzerare la TASI per l’abitazione principale (molti lo hanno fatto nel 2019).

Ripartizione tra proprietario e inquilino

La TASI è ripartita tra:

• Proprietario: 70% – 90% (a seconda del Comune).
• Inquilino: 10% – 30%.

Scadenze e modalità di pagamento 2019

Nel 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI erano:

1. 17 giugno 2019: Acconto (50% dell’imposta dovuta).
2. 16 dicembre 2019: Saldo (rimanente 50%).

Il pagamento può essere effettuato tramite:

• Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU, 3958 per TASI).
• Bollettino postale.
• Pagamento online tramite i servizi del Comune o l’Agenzia delle Entrate.

Novità e cambiamenti rispetto al 2018

Il 2019 ha introdotto alcune modifiche rispetto all’anno precedente:

• Abitazione principale: Confermata l’esenzione IMU, ma alcuni Comuni hanno reintroduto l’addizionale dello 0,2%.
• Terreni agricoli: Estesa l’esenzione per i coltivatori diretti e gli imprenditori agricoli professionali (IAP).
• Detrazioni: Aumentata la detrazione per nuclei familiari numerosi (fino a €400 per 4+ figli).
• Aliquote TASI: Molti Comuni hanno ridotto o azzerato la TASI per l’abitazione principale.

Errori comuni da evitare

Durante il calcolo e il pagamento di IMU e TASI, è facile commettere errori. Ecco i più frequenti:

1. Valore catastale errato: Utilizzare il valore aggiornato (verificabile presso l’Agenzia delle Entrate o il catasto).
2. Aliquote non aggiornate: Le aliquote possono cambiare ogni anno. Verificare sempre sul sito del Comune.
3. Dimenticare la rivalutazione del 5%: Il valore catastale va aumentato del 5% prima di applicare il coefficiente.
4. Scadenze non rispettate: Pagare in ritardo comporta sanzioni (30% dell’importo dovuto).
5. Omessa dichiarazione: In caso di variazioni (es. cambio destinazione d’uso), va presentata la dichiarazione IMU entro il 30 giugno.

Come verificare il calcolo

Per assicurarsi che il calcolo sia corretto:

1. Consultare il sito del Comune: Ogni Comune pubblica le aliquote e le eventuali agevolazioni. Esempio: Comune di Roma.
2. Utilizzare il simulatore dell’Agenzia delle Entrate: Disponibile su www.agenziaentrate.gov.it.
3. Richiedere una visura catastale: Per confermare il valore e la categoria dell’immobile.
4. Controllare le detrazioni: Verificare di aver applicato tutte le detrazioni spettanti (es. €200 per abitazione principale).

Casi particolari

Immobili in comproprietà

Se l’immobile è di proprietà di più persone, l’imposta va suddivisa in base alle quote di possesso. Ad esempio, per un immobile posseduto al 50% da due persone, ciascuna paga il 50% dell’IMU e della TASI.

Immobili in usufrutto

In caso di usufrutto:

• L’usufruttuario paga l’IMU.
• Il nudo proprietario non paga l’IMU, ma può essere chiamato a pagare una quota della TASI.

Immobili in leasing

Per gli immobili in leasing:

• Il locatore (società di leasing) paga l’IMU.
• Il locatario (utilizzatore) paga una quota della TASI (generalmente il 30%).

Immobili all’estero

Gli immobili situati all’estero non sono soggetti a IMU e TASI in Italia. Tuttavia, potrebbero essere tassati nel Paese in cui si trovano.

Risorse utili

Fonti ufficiali

• Agenzia delle Entrate – IMU e TASI: Guida ufficiale con FAQ e modelli di pagamento.
• Ministero dell’Economia e delle Finanze: Normative e circolari aggiornate.
• ANCI (Associazione Nazionale Comuni Italiani): Elenco delle deliberazioni comunali su aliquote e esenzioni.

Domande frequenti

1. Sono pensionato e possiedo solo l’abitazione principale. Devo pagare l’IMU?

No, l’abitazione principale è esente dall’IMU. Dovrai pagare solo la TASI, a meno che il tuo Comune non l’abbia azzerata.

2. Ho affittato la mia seconda casa. Chi paga la TASI?

La TASI è dovuta sia dal proprietario (70-90%) che dall’inquilino (10-30%). Le percentuali esatte sono stabilite dal Comune.

3. Ho comprato casa a dicembre 2019. Devo pagare l’IMU per tutto l’anno?

No, l’IMU è dovuta solo per i mesi di effettivo possesso. Se hai acquistato a dicembre, pagherai solo 1/12 dell’imposta annuale.

4. Posso detrarre l’IMU dalla dichiarazione dei redditi?

No, l’IMU non è detraibile. Tuttavia, se l’immobile è affittato, puoi portare in deduzione l’IMU pagata dai redditi fondiari (art. 10, DPR 917/1986).

5. Non ho pagato l’IMU nel 2019. Cosa rischio?

In caso di omesso pagamento, sono previste:

• Una sanzione del 30% dell’importo dovuto.
• Gli interessi di mora (tasso legale, attualmente 0,05% annuo).
• Il ruolo esattoriale (cartella di pagamento) dopo 365 giorni dalla scadenza.

È possibile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando una sanzione ridotta (3,75% se entri 90 giorni di ritardo).

Conclusione

Il calcolo dell’IMU e della TASI per il 2019 richiede attenzione ai dettagli, soprattutto per quanto riguarda le aliquote comunali e le eventuali esenzioni. Utilizza il nostro calcolatore per ottenere una stima precisa, ma ricorda sempre di verificare i dati con le fonti ufficiali del tuo Comune.

In caso di dubbi, rivolgiti a un commercialista o al CAF (Centro di Assistenza Fiscale) per una consulenza personalizzata.