Calcolatore Imposte Successione 2020
Guida Completa al Calcolo delle Imposte di Successione 2020
Le imposte di successione rappresentano un adempimento fiscale fondamentale in caso di trasferimento di beni per causa di morte. Nel 2020, la normativa italiana ha subito alcune modifiche che è importante conoscere per calcolare correttamente l’imposta dovuta.
1. Presupposto dell’imposta di successione
L’imposta di successione si applica quando si verifica il trasferimento di beni e diritti per causa di morte, a titolo gratuito. Sono soggetti all’imposta:
- I trasferimenti a causa di morte (eredità e legati)
- Le donazioni indirette
- I trasferimenti di beni situati in Italia, anche se il defunto era residente all’estero
- I trasferimenti di beni all’estero, se il defunto era residente in Italia
2. Soggetti passivi dell’imposta
Sono tenuti al pagamento dell’imposta:
- Gli eredi e i legatari
- I chiamati all’eredità che vi hanno rinunciato, per i beni di cui hanno avuto il possesso
- Gli esecutori testamentari, per i beni che non sono stati ancora distribuiti
3. Base imponibile
La base imponibile è costituita dal valore complessivo netto dei beni e diritti che formano oggetto della successione, al netto:
- Delle passività deducibili (debiti del defunto)
- Delle spese funebri (fino a un massimo di €1.549,37)
- Delle spese mediche sostenute negli ultimi 6 mesi di vita del defunto
4. Franchigie e aliquote 2020
Le franchigie e le aliquote variano in base al grado di parentela con il defunto:
| Rapporto di parentela | Franchigia (€) | Aliquota oltre franchigia |
|---|---|---|
| Coniuge e parenti in linea retta (figli, genitori) | 1.000.000 | 4% |
| Fratelli e sorelle | 100.000 | 6% |
| Altri parenti fino al 4° grado | 0 | 6% |
| Affini in linea retta (suoceri, generi, nuore) | 0 | 6% |
| Affini in linea collaterale (cognati) | 0 | 6% |
| Altri soggetti (non parenti) | 0 | 8% |
5. Agevolazioni e esenzioni
Nel 2020 sono previste alcune agevolazioni:
- Agevolazione prima casa: Se tra i beni ereditati c’è l’abitazione principale del defunto e l’erede vi risiede entro 18 mesi dal decesso, si applica una franchigia aggiuntiva di €500.000
- Esenzione per aziende: Non si paga l’imposta sui trasferimenti di aziende o quote sociali se l’erede prosegue l’attività per almeno 5 anni
- Esenzione per beni culturali: Non si paga l’imposta sui beni culturali se l’erede si impegna a conservarli per almeno 10 anni
6. Termini e modalità di pagamento
La dichiarazione di successione deve essere presentata entro 12 mesi dalla data di apertura della successione (generalmente la data di morte). Il pagamento dell’imposta può essere effettuato:
- In un’unica soluzione entro il termine per la presentazione della dichiarazione
- In rate trimestrali (fino a 20 rate) con applicazione di interessi allo 0,33% mensile
7. Sanzioni per omessa o infedele dichiarazione
In caso di omessa presentazione della dichiarazione o di dichiarazione infedele, sono previste sanzioni che vanno dal 120% al 240% dell’imposta dovuta, con un minimo di €258.
8. Confronto con altri paesi europei
L’Italia si posiziona nella media europea per quanto riguarda le imposte di successione. Ecco un confronto con alcuni paesi:
| Paese | Franchigia per coniuge/figli (€) | Aliquota massima |
|---|---|---|
| Italia | 1.000.000 | 8% |
| Francia | 100.000 | 45% |
| Germania | 400.000 | 30% |
| Spagna | Varia per comunità autonoma | 34% |
| Regno Unito | 325.000 | 40% |
9. Consigli pratici per ridurre l’imposta
- Pianificazione successoria: Redigere un testamento per ottimizzare la distribuzione dei beni
- Donazioni in vita: Effettuare donazioni ai familiari durante la vita per ridurre il valore dell’asse ereditario
- Assicurazioni sulla vita: I capitali percepiti dagli eredi attraverso polizze vita non sono soggetti a imposta di successione
- Trust: In alcuni casi, l’istituzione di un trust può aiutare a ridurre l’impatto fiscale
- Valutazione accurata: Far valutare i beni da un perito per evitare sopravvalutazioni
10. Documentazione necessaria
Per presentare la dichiarazione di successione sono necessari i seguenti documenti:
- Certificato di morte
- Testamento (se esiste)
- Documenti di identità degli eredi
- Documentazione catastale degli immobili
- Valutazioni dei beni mobili (auto, gioielli, opere d’arte)
- Estratti conto bancari del defunto
- Documentazione relativa ai debiti del defunto
Fonti ufficiali e approfondimenti
Per informazioni ufficiali e aggiornate sulle imposte di successione 2020, consultare:
- Agenzia delle Entrate – Guida alle successioni
- Gazzetta Ufficiale – Testo Unico delle Imposte di Successione (D.Lgs. 346/1990)
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa fiscale
Domande frequenti
D: Quando si paga l’imposta di successione?
R: L’imposta di successione deve essere pagata entro 12 mesi dalla data di apertura della successione (generalmente la data di morte). È possibile rateizzare il pagamento in un massimo di 20 rate trimestrali.
D: Chi è esente dal pagamento dell’imposta di successione?
R: Sono esenti dal pagamento:
- Il coniuge e i parenti in linea retta (figli, genitori) quando il valore dell’eredità non supera 1.000.000 €
- I soggetti con handicap grave che ereditano l’abitazione principale del defunto
- Gli enti pubblici e le organizzazioni non profit riconosciute
D: Come si calcola il valore degli immobili ai fini dell’imposta di successione?
R: Il valore degli immobili si determina:
- Per gli immobili urbani: valore catastale rivalutato del 5%
- Per i terreni agricoli: valore catastale rivalutato del 25%
- Per i terreni edificabili: valore venale in comune commercio
È possibile richiedere una perizia per determinare il valore reale se inferiore a quello catastale.
D: Cosa succede se non si presenta la dichiarazione di successione?
R: L’omessa presentazione della dichiarazione di successione comporta:
- Sanzione dal 120% al 240% dell’imposta dovuta (minimo €258)
- Possibile accertamento d’ufficio da parte dell’Agenzia delle Entrate
- Rischio di perdita delle agevolazioni fiscali
In caso di ravvedimento operoso (presentazione tardiva), le sanzioni possono essere ridotte.