Calcolo IMU 2018 Seconda Casa – Comune di Roma
Calcola l’importo dell’IMU per la tua seconda casa a Roma nel 2018 con il nostro strumento preciso e aggiornato.
Guida Completa al Calcolo IMU 2018 per la Seconda Casa a Roma
L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un tributo comunale che colpisce il possesso di immobili in Italia. Per il 2018, il Comune di Roma ha stabilito specifiche aliquote e regole per il calcolo dell’imposta sulle seconde case. Questa guida dettagliata ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti del calcolo IMU per la tua seconda casa nella capitale.
1. Cos’è l’IMU e quando si applica
L’IMU è un’imposta che si applica sul possesso di immobili situati nel territorio italiano. Per le seconde case, l’IMU è sempre dovuta, a differenza della prima casa che in molti casi beneficia di esenzioni.
Nel 2018, il Comune di Roma ha confermato l’applicazione dell’IMU per:
- Abitazioni non adibite ad abitazione principale
- Immobili locati (con alcune eccezioni)
- Immobili sfitti
- Box, cantine e pertinenze non adibite ad uso esclusivo dell’abitazione principale
Attenzione: Dal 2018, la detrazione di €200 per abitazione è stata confermata per le seconde case, ma solo se non locate a canone concordato.
2. Come si calcola l’IMU 2018 a Roma
Il calcolo dell’IMU si basa su questi elementi fondamentali:
- Rendita catastale: Il valore catastale dell’immobile, rivalutato del 5%
- Moltiplicatore: Coefficiente che varia in base alla categoria catastale (160 per la maggior parte delle abitazioni)
- Base imponibile: (Rendita catastale × 1.05) × moltiplicatore
- Aliquota: Percentuale applicata alla base imponibile (0.76% per Roma nel 2018)
- Detrazione: €200 per abitazione (se applicabile)
- Mesi di possesso: Numero di mesi in cui si è stati proprietari dell’immobile
La formula completa è:
IMU = [(Rendita Catastale × 1.05) × Moltiplicatore × Aliquota] × (Mesi Possesso/12) – Detrazione
3. Aliquote IMU 2018 per il Comune di Roma
Per il 2018, il Comune di Roma ha stabilito le seguenti aliquote:
| Tipo di Immobile | Aliquota Base | Aliquota Comune Roma | Totale |
|---|---|---|---|
| Abitazioni (A/1 – A/11) | 0.46% | 0.30% | 0.76% |
| Aree fabbricabili | 0.46% | 0.30% | 0.76% |
| Altri fabbricati (C/1, C/2, C/6, C/7) | 0.46% | 0.30% | 0.76% |
| Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9) | 0.76% | 0.30% | 1.06% |
Per le seconde case, l’aliquota standard è dello 0.76%, ma può variare in base alla categoria catastale e alle deliberazioni comunali.
4. Moltiplicatori Catastali 2018
I moltiplicatori da applicare alla rendita catastale rivalutata sono:
| Categoria Catastale | Moltiplicatore |
|---|---|
| A/1, A/8, A/9 | 160 |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 160 |
| B | 140 |
| C/1 | 55 |
| C/2, C/6, C/7 | 160 |
| C/3, C/4, C/5 | 140 |
| D | 80 |
5. Esempio Pratico di Calcolo
Prendiamo in considerazione un appartamento a Roma con queste caratteristiche:
- Categoria catastale: A/3
- Rendita catastale: €800
- Possesso per 12 mesi
- Non locato a canone concordato (detrazione applicabile)
Passo 1: Calcolo della base imponibile
(€800 × 1.05) × 160 = €800 × 1.05 = €840
€840 × 160 = €134,400
Passo 2: Calcolo IMU lorda
€134,400 × 0.76% = €1,020.24
Passo 3: Applicazione detrazione
€1,020.24 – €200 = €820.24
Risultato: L’IMU da pagare per questo immobile sarebbe di €820.24.
6. Scadenze e Modalità di Pagamento
Per l’anno 2018, le scadenze per il pagamento dell’IMU erano:
- 18 giugno 2018: Acconto (50% dell’imposta dovuta)
- 17 dicembre 2018: Saldo
Il pagamento può essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (online o presso sportelli bancari/postali)
- PagoPA (per alcuni comuni)
- Bollettino postale (codice tributo 3912)
7. Agevolazioni e Esenzioni
Anche per le seconde case esistono alcune agevolazioni:
- Detrazione di €200: Applicabile se l’immobile non è locato a canone concordato
- Riduzione del 50%: Per immobili inagibili o inabitabili (con apposita certificazione)
- Esenzione: Per immobili posseduti da anziani over 65 con reddito basso (ISEE < €15,000)
8. Differenze tra IMU e TASI
Fino al 2019, oltre all’IMU esisteva anche la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili). La principale differenza era:
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Base imponibile | Valore catastale | Valore catastale |
| Destinazione | Possesso immobili | Servizi comunali (illuminazione, manutenzione strade, ecc.) |
| Soggetto passivo | Proprietario | Proprietario e inquilino (in percentuali variabili) |
| Aliquota 2018 Roma | 0.76% | 0.10% |
Dal 2020, la TASI è stata assorbita dall’IMU in un’unica imposta.
9. Errori Comuni da Evitare
Nel calcolo dell’IMU per la seconda casa, molti contribuenti commettono questi errori:
- Dimenticare la rivalutazione del 5%: La rendita catastale va sempre aumentata del 5% prima di applicare il moltiplicatore
- Sbagliare il moltiplicatore: Usare 160 per tutte le categorie è errato (es. C/1 usa 55)
- Non considerare i mesi di possesso: Se hai acquistato/venduto l’immobile durante l’anno, l’IMU va calcolata in proporzione
- Applicare la detrazione quando non spetta: La detrazione di €200 non si applica agli immobili locati a canone concordato
- Confondere IMU con TARI: La TARI (tassa rifiuti) è separata e va pagata a parte
10. Documentazione Necessaria
Per calcolare correttamente l’IMU, ti serviranno:
- Visura catastale (per conoscere rendita e categoria)
- Atto di proprietà (per verificare la data di acquisto)
- Contratto di locazione (se l’immobile è affittato)
- Eventuali certificazioni di inagibilità
- Dichiarazione ISEE (se richiedi agevolazioni)
Puoi ottenere la visura catastale gratuitamente dal sito dell’Agenzia delle Entrate o presso gli sportelli territoriali.
11. Come Contestare un Avviso di Accertamento
Se ricevi un avviso di accertamento IMU che ritieni errato:
- Verifica i dati (rendita, categoria, mesi di possesso)
- Contatta l’ufficio tributi del Comune di Roma per chiarimenti
- Presenta ricorso entro 60 giorni dalla notifica
- Allega tutta la documentazione a supporto
Il Comune di Roma mette a disposizione moduli specifici per i ricorsi.
12. Novità dal 2019 in poi
Rispetto al 2018, gli anni successivi hanno visto queste modifiche:
- 2019: Introduzione della “cedolare secca” al 21% per i contratti a canone concordato
- 2020: Unificazione IMU e TASI in un’unica imposta
- 2021: Aumento delle aliquote per gli immobili sfitti in centri storici
- 2022: Introduzione di sgravi per immobili ristrutturati con bonus edilizi
Tuttavia, per il 2018, rimangono valide le regole descritte in questa guida.
13. Domande Frequenti
D: Devo pagare l’IMU se la casa è sfitta?
R: Sì, l’IMU si paga anche sugli immobili sfitti, a meno che non rientrino in specifiche esenzioni (es. inagibilità certificata).
D: Posso detrarre le spese di manutenzione dall’IMU?
R: No, l’IMU è un’imposta patrimoniale e non prevede detrazioni per spese di manutenzione.
D: Come si calcola l’IMU per un box auto?
R: Per i box (categoria C/6), si usa lo stesso metodo ma con moltiplicatore 160 e aliquota 0.76%. Non spetta la detrazione di €200.
D: Cosa succede se non pago l’IMU?
R: Il Comune può applicare sanzioni dal 30% al 100% dell’importo dovuto, oltre agli interessi di mora (3.5% annuo).
D: Posso rateizzare il pagamento?
R: Sì, è possibile rateizzare fino a 6 rate senza interessi, presentando apposita domanda al Comune.
14. Risorse Utili
Per approfondire:
- Agenzia delle Entrate – Servizi Catastali
- Comune di Roma – Ufficio Tributi
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa IMU
Importante: Le informazioni contenute in questa guida sono valide per l’anno 2018. Per gli anni successivi, verifica sempre le ultime deliberazioni comunali sul sito ufficiale del Comune di Roma.