Calcolo Imu 2019 Rendita Catastale Arrotondata

Calcola l’importo IMU 2019 basato sulla rendita catastale arrotondata secondo le normative vigenti

Guida Completa al Calcolo IMU 2019 sulla Rendita Catastale Arrotondata

L’IMU (Imposta Municipale Unica) rappresenta una delle principali imposte comunali sulla proprietà immobiliare in Italia. Per l’anno 2019, il calcolo dell’IMU si basava sulla rendita catastale arrotondata dell’immobile, con specifiche regole di determinazione della base imponibile e applicazione delle aliquote.

1. Cos’è la Rendita Catastale Arrotondata

La rendita catastale arrotondata è il valore che si ottiene:

1. Partendo dalla rendita catastale riportata negli atti catastali
2. Applicando un arrotondamento ai 5 euro superiori se la frazione è ≥ 2.50 euro
3. Applicando un arrotondamento ai 5 euro inferiori se la frazione è < 2.50 euro

Esempi di Arrotondamento Rendita Catastale

Rendita Originale (€)	Frazione (€)	Rendita Arrotondata (€)
523,42	0,42 (< 2,50)	520,00
789,65	0,65 (< 2,50)	785,00
1.234,78	0,78 (< 2,50)	1.230,00
456,32	0,32 (< 2,50)	455,00
892,50	0,50 (≥ 2,50)	895,00
1.345,67	0,67 (< 2,50)	1.345,00

2. Come si Calcola la Base Imponibile IMU 2019

La base imponibile per il calcolo IMU 2019 si ottiene:

• Per fabbricati (esclusi A/10 e D/5):
  Base imponibile = Rendita arrotondata × 160 (moltiplicatore)
• Per fabbricati categoria A/10 (uffici) e D/5 (banche):
  Base imponibile = Rendita arrotondata × 80
• Per aree fabbricabili:
  Base imponibile = Valore venale in comune (non basato su rendita)
• Per terreni agricoli:
  Base imponibile = Rendita dominicale × 135

3. Aliquote IMU 2019 e Detrazioni

Le aliquote IMU per il 2019 erano così strutturate:

• Aliquota base: 0,76% (potrebbe essere aumentata fino a 1,06% dai comuni)
• Abitazione principale: 0,4% (con possibilità di azzeramento da parte del comune)
• Detrazione abitazione principale: €200 (potrebbe essere aumentata dal comune)
• Fabbricati rurali strumentali: esenti
• Terreni agricoli: aliquota 0,76% (ridotta per coltivatori diretti)

Confronti Aliquote IMU 2018 vs 2019 vs 2020

Tipologia	2018	2019	2020
Abitazione principale	0,4% – 0,6%	0,4% (max 0,6%)	0,2% – 0,6%
Seconde case	0,76% – 1,06%	0,76% – 1,06%	0,76% – 1,06%
Immobili commerciali	1,06%	1,06%	1,14%
Terreni agricoli	0,76%	0,76%	0,76%
Detrazione ab. principale	€200	€200	€200

4. Passaggi per il Calcolo Manuale IMU 2019

1. Determinare la rendita catastale: Trovare il valore nella visura catastale
2. Arrotondare la rendita: Ai 5 euro superiori o inferiori secondo le regole
3. Calcolare la base imponibile:
   • Fabbricati (esclusi A/10 e D/5): Rendita × 160
   • Uffici (A/10) e banche (D/5): Rendita × 80
   • Terreni agricoli: Rendita dominicale × 135
4. Applicare l’aliquota: Base imponibile × aliquota/100
5. Sottrarre eventuali detrazioni: Solo per abitazione principale
6. Proporzionare ai mesi: (IMU annua / 12) × mesi di possesso

5. Esempio Pratico di Calcolo IMU 2019

Dati:

• Rendita catastale: €845,32
• Categoria: A/3 (abitazione civile)
• Tipo: Seconda casa
• Aliquota comunale: 0,9%
• Mesi possesso: 12

Calcoli:

1. Rendita arrotondata: €845,32 → €845 (0,32 < 2,50)
2. Base imponibile: €845 × 160 = €135.200
3. IMU lorda: €135.200 × 0,9% = €1.216,80
4. Detrazione: €0 (non è abitazione principale)
5. IMU netta: €1.216,80
6. IMU dovuta: €1.216,80 (anno completo)

6. Normativa di Riferimento

Il calcolo IMU 2019 si basa sulle seguenti normative:

• Decreto Legislativo 30 dicembre 1992, n. 504 – Istituzione dell’IMU
• Legge 27 dicembre 2013, n. 147 (Legge di stabilità 2014) – Modifiche IMU
• Legge 28 dicembre 2015, n. 208 (Legge di stabilità 2016) – Ulteriori modifiche
• Decreto MEF 25 maggio 2017 – Regole per il 2017-2019
• Circolare Agenzia Entrate n. 3/E del 28 marzo 2019 – Istruzioni operative

Per consultare i testi ufficiali:

• Legge 147/2013 (Gazzetta Ufficiale)
• Circolari Agenzia Entrate
• Ministero Economia e Finanze – Normativa IMU

7. Errori Comuni da Evitare

1. Non arrotondare correttamente la rendita: Usare sempre le regole dei 5 euro
2. Sbagliare il moltiplicatore: 160 per la maggior parte dei fabbricati, 80 per A/10 e D/5
3. Dimenticare la detrazione: €200 per abitazione principale (se prevista)
4. Non verificare l’aliquota comunale: Può variare dallo 0,76% all’1,06%
5. Non considerare i mesi di possesso: L’IMU è proporzionale ai mesi
6. Confondere IMU con TASI: Sono due imposte diverse (la TASI è stata abolita dal 2020)

8. Domande Frequenti sull’IMU 2019

D: Chi deve pagare l’IMU 2019?

R: Il proprietario dell’immobile al 1° gennaio 2019, o il titolare di diritto reale (usufrutto, uso, abitazione).

D: Quando si paga l’IMU 2019?

R: In due rate:

• 16 giugno 2019 (acconto)
• 16 dicembre 2019 (saldo)

Oppure in un’unica soluzione entro il 16 giugno 2019.

D: Come si paga l’IMU?

R: Tramite modello F24, con codice tributo:

• 3912 – IMU abitazione principale e pertinenze
• 3913 – IMU fabbricati rurali ad uso strumentale
• 3918 – IMU altri fabbricati
• 3925 – IMU aree fabbricabili
• 3930 – IMU terreni agricoli

D: Cosa succede se non pago l’IMU?

R: Sono previste sanzioni dal 30% al 300% dell’importo dovuto, oltre agli interessi di mora (tasso legale annuale).

D: Posso detrarre l’IMU dalla dichiarazione dei redditi?

R: No, l’IMU non è detraibile dalle imposte sui redditi, tranne alcuni casi specifici per immobili locati.

9. Confronto con Altri Anni

Rispetto agli anni precedenti e successivi, l’IMU 2019 presenta queste differenze:

• 2012-2013: Aliquote più alte (fino a 1,06% per abitazione principale)
• 2014-2015: Introduzione della TASI (tassa sui servizi indivisibili)
• 2016-2019: Stabilizzazione delle aliquote, con possibilità per i comuni di azzerare l’IMU sulla prima casa
• 2020: Abolizione della TASI e introduzione della nuova IMU con aliquote ridotte per alcune categorie

10. Consigli per Risparmiare sull’IMU

1. Verificare l’esenzione: Alcuni immobili (come i fabbricati rurali strumentali) sono esenti
2. Controllare la categoria catastale: Un errore di classificazione può portare a pagare di più
3. Richiedere la riduzione: Alcuni comuni applicano sconti per particolari categorie (anziani, disabili)
4. Pagare in un’unica soluzione: Evita possibili errori di calcolo nelle rate
5. Verificare le detrazioni: Per l’abitazione principale la detrazione può arrivare fino a €200
6. Controllare i mesi di possesso: Se l’immobile è stato venduto durante l’anno, l’IMU è proporzionale

Avviso importante: Le informazioni fornite hanno carattere generale e non costituiscono consulenza fiscale. Per un calcolo preciso dell’IMU 2019, si consiglia di consultare un commercialista o l’ufficio tributi del proprio comune. Le aliquote e le detrazioni possono variare tra i diversi comuni italiani. Questo strumento ha scopo puramente indicativo.