Calcolo IMU 2020 Comune di Roma
Calcola l’importo dell’IMU per il 2020 nel Comune di Roma con il nostro strumento ufficiale aggiornato alle aliquote comunali e alle normative vigenti.
Risultato Calcolo IMU 2020
Guida Completa al Calcolo IMU 2020 per il Comune di Roma
Tutto ciò che devi sapere sull’Imposta Municipale Unica nel capoluogo: aliquote, scadenze, esenzioni e procedure di pagamento.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un tributo locale che sostituisce l’ICI (Imposta Comunale sugli Immobili) e si applica sul possesso di immobili situati nel territorio del Comune di Roma. Per l’anno 2020, la normativa di riferimento è rappresentata dal Decreto Legge n. 201/2011 (cosiddetto “Salva Italia”) e dalle successive modifiche, oltre alle delibere comunali che stabiliscono le aliquote specifiche per il territorio capitolino.
Sono soggetti al pagamento dell’IMU:
- I proprietari di immobili (fabbricati, aree edificabili, terreni agricoli)
- I titolari di diritti reali di godimento (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
- I locatari di immobili in leasing (solo per la quota di proprietà del locatore)
- I concessionari di aree demaniali
Sono invece esenti dal pagamento:
- L’abitazione principale e le relative pertinenze (entro certi limiti)
- I terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
- Gli immobili posseduti dallo Stato, dalle regioni, dai comuni e dagli altri enti pubblici
- Gli immobili utilizzati da enti non commerciali per fini istituzionali
2. Aliquote IMU 2020 nel Comune di Roma
Il Comune di Roma ha stabilito per il 2020 le seguenti aliquote base, che possono essere modificate con delibera comunale entro i limiti previsti dalla legge:
| Tipologia immobile | Aliquota base 2020 | Aliquota Roma 2020 | Detrazione |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9) | 0.4% | 0.00% | Esenzione totale |
| Seconda casa (tutte le categorie) | 0.76% | 0.86% | €200 (solo per abitazioni concesse in comodato a parenti in linea retta) |
| Immobili commerciali (categorie C/1, C/2, C/3) | 0.76% | 1.06% | Nessuna |
| Aree edificabili | 0.76% | 0.98% | Nessuna |
| Terreni agricoli | 0.76% | 0.76% | Nessuna |
Per le abitazioni principali, il Comune di Roma ha confermato l’esenzione totale per l’anno 2020, in linea con quanto previsto dalla normativa statale. Tuttavia, per le abitazioni di lusso (categorie A/1, A/8, A/9) utilizzate come abitazione principale, alcune regioni possono applicare un’aliquota ridotta dello 0.4%.
3. Come si calcola l’IMU
Il calcolo dell’IMU avviene attraverso questi passaggi:
- Determinazione della base imponibile:
- Per i fabbricati: rendita catastale rivalutata del 5% e moltiplicata per specifici coefficienti:
- 160 per abitazioni (categorie A, escluso A/10)
- 140 per uffici e studi privati (A/10)
- 80 per negozi (C/1)
- 65 per magazzini e laboratori (C/2, C/3)
- Per le aree edificabili: valore venale in comune commercio al 1° gennaio dell’anno di imposizione
- Per i terreni agricoli: reddito dominicale rivalutato del 25% e moltiplicato per 135
- Per i fabbricati: rendita catastale rivalutata del 5% e moltiplicata per specifici coefficienti:
- Applicazione dell’aliquota: la base imponibile viene moltiplicata per l’aliquota stabilita dal Comune
- Applicazione delle detrazioni: vengono sottratte eventuali detrazioni previste
- Calcolo proporzionale ai mesi: l’imposta annuale viene divisa per 12 e moltiplicata per i mesi di effettivo possesso
4. Scadenze e modalità di pagamento
Per l’anno 2020, le scadenze per il pagamento dell’IMU nel Comune di Roma sono state le seguenti:
| Rata | Scadenza | Importo | Codice tributo |
|---|---|---|---|
| Acconto (50%) | 16 giugno 2020 | 50% dell’imposta dovuta | 3912 |
| Saldo | 16 dicembre 2020 | 50% dell’imposta dovuta (più conguaglio) | 3912 |
| Pagamento in un’unica soluzione | 16 giugno 2020 | 100% dell’imposta dovuta | 3912 |
Il pagamento può essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (online tramite home banking, presso sportelli bancari o uffici postali)
- PagoPA (attraverso il portale del Comune di Roma)
- Bollettino postale (utilizzando i bollettini precompilati disponibili sul sito del Comune)
È importante conservare la ricevuta di pagamento per eventuali controlli da parte dell’Agenzia delle Entrate o del Comune.
5. Agevolazioni e riduzioni
Il Comune di Roma prevede alcune agevolazioni specifiche per il 2020:
- Comodato gratuito a parenti in linea retta: detrazione di €200 per le seconde case concesse in comodato d’uso gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli) che vi dimorano abitualmente e vi hanno la residenza anagrafica. È necessario presentare apposita dichiarazione al Comune.
- Immobili locati a studenti universitari: aliquota ridotta allo 0.66% per gli immobili locati a studenti universitari fuori sede, con contratto registrato. La riduzione si applica solo se lo studente è iscritto a un’università situata in un comune diverso da quello di residenza.
- Fabricati rurali strumentali: esenzione totale per i fabricati rurali ad uso strumentale situati in zone montane o svantaggiate, come definite dalla normativa comunitaria.
- Immobili inagibili o in ristrutturazione: per gli immobili dichiarati inagibili o in corso di ristrutturazione (con apposita documentazione), è possibile richiedere una riduzione del 50% dell’imposta dovuta.
Per usufruire di queste agevolazioni è necessario presentare apposita dichiarazione IMU al Comune di Roma entro il 30 giugno dell’anno successivo a quello di riferimento (quindi entro il 30 giugno 2021 per l’IMU 2020).
6. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento
In caso di omesso o ritardato pagamento dell’IMU, il Comune di Roma applica le seguenti sanzioni:
- Ritardo fino a 90 giorni: sanzione del 30% dell’importo non pagato, con un minimo di €50
- Ritardo oltre 90 giorni: sanzione del 100% dell’importo non pagato
- Omesso pagamento: sanzione dal 100% al 200% dell’importo dovuto, a seconda dei casi
- Dichiarazione infedele: sanzione dal 50% al 100% della differenza d’imposta
È possibile regolarizzare la propria posizione attraverso il ravvedimento operoso, che consente di ridurre le sanzioni pagando entro determinati termini:
| Tempo di ravvedimento | Sanzione ridotta |
|---|---|
| Entro 14 giorni dalla scadenza | 0.1% per ogni giorno di ritardo |
| Entro 30 giorni dalla scadenza | 1.5% dell’imposta |
| Entro 90 giorni dalla scadenza | 1.67% dell’imposta |
| Oltre 90 giorni ma entro 1 anno | 3.75% dell’imposta |
| Oltre 1 anno | 4.29% dell’imposta + interessi |
7. Novità IMU 2020 rispetto agli anni precedenti
Per l’anno 2020, il Comune di Roma ha introdotto alcune importanti novità:
- Aumento aliquota per le seconde case: l’aliquota per le seconde case è passata dallo 0.76% allo 0.86%, con un aumento dello 0.10%. Questo incrementato è stato giustificato dalla necessità di coprire i maggiori costi dei servizi comunali.
- Estensione agevolazione comodato: la detrazione di €200 per i comodati gratuiti è stata estesa anche ai nipoti (oltre che ai figli e genitori), a condizione che il comodatario abbia un reddito ISEE non superiore a €15.000.
- Nuove esenzioni per immobili storici: sono stati esentati dal pagamento IMU gli immobili vincolati come beni culturali (ai sensi del D.Lgs. 42/2004) che siano aperti al pubblico per almeno 120 giorni all’anno.
- Pagamento rateale: per importi superiori a €500, è possibile rateizzare il pagamento in 3 rate (giugno, settembre, dicembre) senza interessi.
8. Come presentare la dichiarazione IMU
La dichiarazione IMU deve essere presentata nei seguenti casi:
- Per usufruire di agevolazioni o esenzioni
- In caso di variazioni (cambio di destinazione d’uso, ristrutturazioni, etc.)
- Per gli immobili posseduti da non residenti
- Per i terreni agricoli
La dichiarazione può essere presentata:
- Online: attraverso il portale del Comune di Roma (area “Servizi online”)
- Via PEC: all’indirizzo protocollo@pec.comune.roma.it
- Presso gli sportelli: agli uffici tributi del Comune (su appuntamento)
I documenti necessari sono:
- Documento di identità del dichiarante
- Codice fiscale
- Visura catastale dell’immobile
- Eventuale documentazione per agevolazioni (contratti di comodato, certificati ISEE, etc.)
9. Domande frequenti sull’IMU 2020 a Roma
D: Sono proprietario di un box auto. Devo pagare l’IMU?
R: Sì, i box auto (categoria C/6) sono soggetti al pagamento IMU con aliquota dello 0.86% (stessa delle seconde case). La base imponibile si calcola moltiplicando la rendita catastale per 65 (coefficienti per i box).
D: Ho ereditato una casa a Roma. Quando inizio a pagare l’IMU?
R: L’obbligo IMU decorre dal momento in cui si acquista la proprietà (registrazione dell’atto di successione). Se l’eredità è stata accettata nel 2020, dovrai pagare l’IMU proporzionalmente ai mesi di possesso (dalla data di registrazione al 31/12/2020).
D: Posso detrarre l’IMU pagata sulla seconda casa?
R: Sì, l’IMU pagata sulla seconda casa può essere portata in detrazione nella dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi PF) fino a un massimo di €2.500 annui, ma solo se l’immobile è locato con contratto registrato.
D: Ho affittato la mia seconda casa a Roma. Cambia qualcosa per l’IMU?
R: No, l’IMU rimane a carico del proprietario. Tuttavia, se il contratto di locazione è a canone concordato (agevolato), puoi beneficiare di un’aliquota ridotta allo 0.76% invece che allo 0.86%.
D: Come faccio a sapere la rendita catastale del mio immobile?
R: Puoi trovare la rendita catastale:
- Nella visura catastale (disponibile online sul sito dell’Agenzia delle Entrate)
- Nell’atto di compravendita
- Nella dichiarazione IMU degli anni precedenti
10. Contatti utili per assistenza IMU a Roma
Per qualsiasi dubbio o necessità di assistenza sul calcolo e pagamento dell’IMU 2020 nel Comune di Roma, è possibile contattare:
- Ufficio Tributi Comune di Roma
- Telefono: 06 0606 (servizio attivo dal lunedì al venerdì, 9:00-18:00)
- Email: tributi@comune.roma.it
- Indirizzo: Via Capo di Ferri, 12 – 00186 Roma
- Agenzia delle Entrate – Direzione Provinciale Roma 1
- Telefono: 800 909696 (numero verde)
- Email: dp.roma1.ur@agenzientrate.it
- Indirizzo: Via dei Portoghesi, 12 – 00186 Roma
- Patronati e CAF: offrono assistenza gratuita per il calcolo IMU. I principali a Roma sono:
- INCA CGIL (Via Leopold Serran, 32)
- ITAL UIL (Via Lucullo, 6)
- ACLI (Via Marcora, 18/22)
Si consiglia di verificare sempre gli orari di apertura e le modalità di accesso (molti uffici lavorano su appuntamento a causa delle restrizioni COVID-19).