Calcolo Imu 2020 E Tasi

Calcola l’importo dovuto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2020 in base ai dati del tuo immobile.

Cosa sono IMU e TASI

L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) sono due tributi locali che gravano sulla proprietà di immobili in Italia. Istituite con il Decreto Legislativo n. 23/2011 (cd. “Decreto Monti”), queste imposte hanno sostituito l’ICI (Imposta Comunale sugli Immobili) e sono gestite direttamente dai Comuni.

Differenze tra IMU e TASI

• IMU: Si applica su tutti gli immobili (esclusa l’abitazione principale nella maggior parte dei casi) e finanza servizi come la raccolta rifiuti, l’illuminazione pubblica e la manutenzione stradale.
• TASI: Copre i servizi indivisibili come la polizia municipale, i giardini pubblici e altri servizi generali. Dal 2020, la TASI è stata in parte assorbita dall’IMU per alcuni tipi di immobili.

Chi deve pagare IMU e TASI nel 2020

L’obbligo di pagamento dipende dal tipo di immobile e dalla sua destinazione d’uso:

Tipo di immobile	IMU 2020	TASI 2020
Abitazione principale (non di lusso)	Esente (salvo eccezioni)	Dovuta (aliquota ridotta)
Seconda casa	Dovuta	Dovuta
Immobili commerciali (C/1, C/2, ecc.)	Dovuta	Dovuta
Terreni edificabili	Dovuta	Esente
Terreni agricoli	Dovuta (aliquota ridotta)	Esente

Esenzioni e agevolazioni

Alcune categorie di contribuenti possono beneficiare di esenzioni o riduzioni:

1. Abitazione principale: Esente da IMU (tranne per le categorie A/1, A/8 e A/9).
2. Immobili concessi in comodato: Agevolazioni per parenti in linea retta (genitori/figli).
3. Fabbricati rurali: Esenti se strumentali all’attività agricola.
4. Immobili di interesse storico: Possibili riduzioni se vincolati dal Ministero dei Beni Culturali.
5. Prime case a basso reddito: Riduzione del 50% per ISEE sotto €15.000 (verificare con il proprio Comune).

Come si calcolano IMU e TASI

Il calcolo segue questa formula:

(Reddito Catastale × Moltiplicatore) × Aliquota × Percentuale di possesso × Mesi di detenzione/12

Passaggi dettagliati

1. Determinare il reddito catastale: Riportato nella visura catastale (es. €500 per un immobile in categoria A/3).
2. Applicare il moltiplicatore:
   • 160 per immobili gruppo A (esclusi A/10) e C (esclusi C/1)
   • 140 per immobili gruppo B
   • 80 per immobili gruppo D
   • 65 per terreni edificabili
   • 135 per terreni agricoli
3. Calcolare la base imponibile: Reddito catastale × moltiplicatore.
4. Applicare l’aliquota:
   • IMU: Decisa dal Comune (di solito tra 0.4% e 1.06%).
   • TASI: Di solito tra 0.1% e 0.33% (può variare).
5. Aggiustare per percentuale di proprietà: Se l’immobile è posseduto al 50%, si paga solo il 50% dell’imposta.
6. Pro-rata temporale: Se l’immobile è posseduto solo per parte dell’anno, l’imposta è proporzionale ai mesi di detenzione.

Esempio pratico

Calcoliamo IMU e TASI per una seconda casa in categoria A/3 con:

• Reddito catastale: €500
• Moltiplicatore: 160
• Aliquota IMU: 0.76% (media nazionale 2020)
• Aliquota TASI: 0.25%
• Possesso: 100% per tutto l’anno

Base imponibile = €500 × 160 = €80.000
IMU = €80.000 × 0.76% = €608
TASI = €80.000 × 0.25% = €200
Totale = €808

Aliquote IMU e TASI 2020 per Comune

Le aliquote sono decise dai singoli Comuni entro i limiti stabiliti dalla legge. Ecco alcune aliquote medie rilevate nel 2020:

Comune	IMU – Abitazione principale (A/1, A/8, A/9)	IMU – Altre abitazioni	TASI – Abitazione principale	TASI – Altre abitazioni
Milano	0.86%	1.06%	0.1%	0.25%
Roma	0.76%	0.92%	0.15%	0.3%
Napoli	0.6%	0.86%	0.1%	0.2%
Torino	0.9%	1.06%	0.1%	0.25%
Bologna	0.76%	0.98%	0.12%	0.28%

Per conoscere le aliquote esatte del tuo Comune, consulta il sito dell’Agenzia delle Entrate o il regolamento comunale.

Scadenze e modalità di pagamento

Nel 2020, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI erano:

• Primo acconto: 16 giugno 2020 (per il periodo gennaio-giugno).
• Saldo: 16 dicembre 2020 (per il periodo luglio-dicembre).

Il pagamento può essere effettuato tramite:

• Modello F24 (online o presso banche/uffici postali).
• PagoPA (piattaforma digitale della Pubblica Amministrazione).
• Bollettino postale (per alcuni Comuni).

Codici tributo per F24

Tributo	Codice	Descrizione
IMU	3912	IMU – Acconto
IMU	3913	IMU – Saldo
TASI	3958	TASI – Acconto
TASI	3959	TASI – Saldo

Errori comuni da evitare

1. Dimenticare di aggiornare la visura catastale: Se hai effettuato lavori che hanno cambiato la rendita catastale, aggiorna i dati.
2. Non considerare le esenzioni: Verifica sempre se hai diritto a agevolazioni (es. prima casa).
3. Sbagliare il moltiplicatore: Usa 160 per la maggior parte delle abitazioni, ma 140 per i box (C/6).
4. Pagare in ritardo: Le sanzioni partono dal 30% dell’importo dovuto.
5. Non dividere l’imposta tra comproprietari: Ogni proprietario deve pagare la sua quota.

Novità IMU e TASI 2020

Il 2020 ha introdotto alcune modifiche importanti:

• Assorbimento parziale della TASI: Per alcuni immobili (es. seconde case), la TASI è stata inclusa nell’IMU.
• Aumenti aliquote per i Comuni in dissesto: Alcune amministrazioni hanno alzatole aliquote fino al limite massimo (1.06% per IMU).
• Esenzione per immobili inagibili: Se l’immobile è inagibile a causa di calamità naturali (es. terremoto), è possibile chiedere l’esenzione.
• Detrazioni per famiglie numerose: Alcuni Comuni hanno introdotto sconti per nuclei familiari con più di 3 figli.

Domande frequenti

1. Devo pagare IMU sulla prima casa?

No, l’abitazione principale (non di lusso) è esente da IMU. Tuttavia, devi pagare la TASI, anche se con aliquote ridotte. Le eccezioni sono:

• Immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9).
• Case con rendita catastale molto alta (soglia definita dal Comune).

2. Come faccio a sapere la categoria catastale del mio immobile?

Puoi trovare la categoria catastale:

• Nella visura catastale (disponibile online sul sito dell’Agenzia delle Entrate).
• Nel rogito notarile di acquisto.
• Rivolgendoti a un CAF o un commercialista.

3. Cosa succede se non pago IMU o TASI?

In caso di mancato pagamento:

• Viene applicata una sanzione del 30% dell’importo dovuto.
• Possono essere aggiunti interessi di mora (tasso legale + 3%).
• Il Comune può avviare procedure di riscossione coattiva (pignoramento).
• Nei casi più gravi, può essere iscritta ipoteca sull’immobile.

Se hai dimenticato di pagare, puoi regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, che riduce le sanzioni.

4. Posso detrarre IMU e TASI dalle tasse?

Sì, ma solo in alcuni casi:

• IMU sulla seconda casa: Detraibile al 20% nella dichiarazione dei redditi (massimo €2.000).
• TASI: Non è detraibile, tranne per gli immobili locati a canone concordato.
• IMU su immobili locati: Detraibile per i proprietari che affittano a canone concordato (art. 3 DL 23/2021).

5. Come si calcola l’IMU per un terreno agricolo?

Per i terreni agricoli:

1. Trova il reddito dominicale (riportato in visura catastale).
2. Moltiplica per 135 (moltiplicatore per terreni agricoli).
3. Applica l’aliquota IMU del tuo Comune (di solito tra 0.2% e 0.76%).
4. Riduci del 70% se il terreno è condotto direttamente dal proprietario (agevolazione “coltivatore diretto”).

Esempio: Reddito dominicale €300 × 135 = €40.500 × 0.76% = €307.80 – 70% = €92.34.

Risorse utili

• Agenzia delle Entrate – Visure catastali e modelli F24.
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normative aggiornate.
• ANCI (Associazione Comuni Italiani) – Aliquote comunali.

Conclusione

Il calcolo di IMU e TASI 2020 richiede attenzione ai dettagli, dalle categorie catastali alle aliquote comunali. Utilizza il nostro calcolatore per una stima precisa, ma verifica sempre i dati con il tuo Comune o un professionista. Ricorda che le scadenze sono tassative e i ritardi possono costare cari.

Se hai dubbi sulla tua situazione specifica (es. comproprietà, immobili in successione, o esenzioni per disabilità), consulta un commercialista o il servizio fiscale del tuo Comune.