Calcolatore IMU Comune di Roma 2021
Calcola l’importo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) per il Comune di Roma nel 2021. Inserisci i dati richiesti per ottenere un calcolo preciso in base alle aliquote e alle detrazioni vigenti.
Risultato Calcolo IMU 2021
Guida Completa al Calcolo IMU Comune di Roma 2021
L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un tributo comunale che grava sul possesso di immobili situati nel territorio del Comune di Roma. Nel 2021, il calcolo dell’IMU ha subito alcune modifiche rispetto agli anni precedenti, soprattutto per quanto riguarda le aliquote e le detrazioni applicabili alle diverse categorie di immobili.
Questa guida dettagliata ti aiuterà a comprendere:
- Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
- Come si calcola la base imponibile
- Le aliquote IMU 2021 per il Comune di Roma
- Le esenzioni e le agevolazioni previste
- Le scadenze e le modalità di pagamento
- Le differenze tra IMU, TASI e TARI
1. Cos’è l’IMU e chi è tenuto al pagamento
L’IMU è un’imposta che colpisce il possesso di:
- Fabbricati (esclusa l’abitazione principale per la maggior parte dei casi)
- Aree fabbricabili
- Terreni agricoli
- I proprietari di immobili
- I titolari di diritti reali di usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi o superficie
- I locatari in caso di leasing immobiliare
- I concessionari di aree demaniali
- L’abitazione principale e le relative pertinenze (box, cantine, soffitte) per le categorie catastali A/1, A/8 e A/9, ad eccezione dei fabbricati classificati come “di lusso”
- I fabbricati rurali strumentali all’attività agricola
- Gli immobili posseduti dallo Stato, dalle regioni, dai comuni e dagli altri enti pubblici
- Gli immobili destinati esclusivamente all’esercizio del culto
- Gli immobili posseduti da organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS)
- Gli immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta entro il primo grado
- Detrazione di €200 per l’abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9) non di lusso
- Riduzione del 50% per gli immobili locati a canone concordato (legge 431/1998)
- Riduzione del 25% per gli immobili concessi in comodato a parenti in linea retta entro il secondo grado
- 16 giugno 2021: acconto (50% dell’imposta dovuta)
- 16 dicembre 2021: saldo (50% dell’imposta dovuta)
- Modello F24 (utilizzando i codici tributo specifici per IMU)
- PagoPA (attraverso il portale del Comune di Roma)
- Bollettino postale (utilizzando il bollettino precompilato disponibile sul sito del Comune)
- 3912: IMU – abitazione principale e relative pertinenze
- 3913: IMU – fabbricati rurali ad uso strumentale
- 3914: IMU – aree fabbricabili
- 3915: IMU – altri fabbricati
- 3916: IMU – terreni agricoli
- 3918: IMU – immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D
- Aumento delle aliquote per alcune categorie di immobili (in particolare per le seconde case e gli immobili commerciali)
- Estensione delle esenzioni per gli immobili concessi in comodato a parenti entro il secondo grado
- Modifica dei moltiplicatori per alcune categorie catastali (in particolare per i fabbricati della categoria D)
- Introduzione di nuove agevolazioni per gli immobili locati a canone concordato in zone ad alta tensione abitativa
- Verifica dei dati: controllare che tutti i dati catastali e i calcoli siano corretti
- Raccolta documentazione: visura catastale, atto di proprietà, eventuali documenti che attestino esenzioni o agevolazioni
- Presentazione ricorso:
- Per via amministrativa: al Comune di Roma entro 60 giorni
- Per via giudiziaria: alla Commissione Tributaria Provinciale entro 60 giorni dal rigetto del ricorso amministrativo
- Eventuale mediazione: in caso di controversie di valore inferiore a €50.000, è obbligatorio tentare la mediazione prima di ricorrere in giudizio
- Inviare un avviso di accertamento con richiesta di pagamento maggiorato di sanzioni e interessi
- Applicare sanzioni dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, a seconda dei casi
- Iscrivere a ruolo l’importo dovuto, con conseguente pignoramento dei beni in caso di persistente inadempimento
Soggetti passivi: Sono tenuti al pagamento dell’IMU:
2. Come si calcola la base imponibile IMU 2021
La base imponibile per il calcolo dell’IMU varia a seconda del tipo di immobile:
2.1 Per i fabbricati (esclusi quelli rurali)
La base imponibile è data dalla rendita catastale rivalutata del 5% e moltiplicata per specifici moltiplicatori:
| Categoria catastale | Moltiplicatore | Esempio calcolo |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 (abitazioni di lusso) | 160 | Rendita €1.000 × 1,05 × 160 = €168.000 |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 (altre abitazioni) | 160 | Rendita €850 × 1,05 × 160 = €142.800 |
| B (alloggi collettivi) | 140 | Rendita €500 × 1,05 × 140 = €73.500 |
| C/2, C/6, C/7 (magazzini, tettoie, autorimesse) | 140 | Rendita €300 × 1,05 × 140 = €44.100 |
| C/3, C/4, C/5 (laboratori, studi privati) | 140 | Rendita €1.200 × 1,05 × 140 = €176.400 |
| D (immobili a destinazione speciale) | 65 | Rendita €2.000 × 1,05 × 65 = €136.500 |
2.2 Per i terreni agricoli
La base imponibile è data dal reddito dominicale rivalutato del 25% e moltiplicato per 135.
Formula: Reddito dominicale × 1,25 × 135
2.3 Per le aree fabbricabili
La base imponibile è data dal valore venale in comune commercio al 1° gennaio dell’anno di imposta.
3. Aliquote IMU 2021 Comune di Roma
Le aliquote IMU per il 2021 nel Comune di Roma sono state stabilite con delibera della Giunta Capitolina. Ecco le aliquote principali:
| Tipo di immobile | Aliquota base | Aliquota Comune di Roma 2021 | Detrazione |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9) | 0,4% | 0,4% | €200 (per abitazione principale) |
| Seconda casa | 0,76% | 0,92% | Nessuna |
| Immobili locati a canone concordato | 0,76% | 0,86% | Nessuna |
| Immobili commerciali (categorie C/1) | 0,76% | 1,06% | Nessuna |
| Terreni agricoli | 0,76% | 0,76% | Nessuna |
| Aree fabbricabili | 0,76% | 0,98% | Nessuna |
Nota: Il Comune di Roma ha facoltà di aumentare o diminuire le aliquote base entro i limiti stabiliti dalla legge statale. Per il 2021, il Comune ha esercitato questa facoltà per alcune categorie di immobili.
4. Esenzioni e agevolazioni IMU 2021
Alcune categorie di immobili sono esenti dal pagamento dell’IMU o beneficiano di agevolazioni:
4.1 Esenzioni totali
4.2 Agevolazioni
5. Scadenze e modalità di pagamento IMU 2021
Per l’anno 2021, le scadenze per il pagamento dell’IMU sono:
Il pagamento può essere effettuato attraverso:
I codici tributo da utilizzare nel modello F24 sono:
6. Differenze tra IMU, TASI e TARI
Spesso si fa confusione tra IMU, TASI e TARI. Ecco le principali differenze:
| Imposta | Oggetto | Soggetto passivo | Destinazione |
|---|---|---|---|
| IMU | Possesso di immobili (fabbricati, aree fabbricabili, terreni agricoli) | Proprietario o titolare di diritto reale | Servizi indivisibili del Comune (illuminazione, manutenzione strade, ecc.) |
| TASI | Servizi indivisibili comunali | Proprietario e occupante (in percentuali variabili) | Servizi indivisibili del Comune |
| TARI | Smaltimento rifiuti | Occupante o proprietario | Servizio di raccolta e smaltimento rifiuti |
Dal 2020, la TASI è stata abolita e le sue funzioni sono state assorbite dall’IMU per la componente relativa al possesso, e dalla TARI per la componente relativa all’occupazione.
7. Novità IMU 2021 rispetto al 2020
Rispetto all’anno precedente, il 2021 ha introdotto alcune novità importanti:
Inoltre, a causa della pandemia da COVID-19, sono state prorogate alcune scadenze e introdotte misure di sostegno per specifiche categorie di contribuenti.
8. Come contestare un avviso di accertamento IMU
In caso di ricezione di un avviso di accertamento IMU che si ritiene errato, è possibile presentare ricorso entro 60 giorni dalla notifica. Ecco la procedura:
È consigliabile avvalersi di un professionista (commercialista o avvocato tributarista) per la presentazione del ricorso, soprattutto in casi complessi.
9. Domande frequenti sull’IMU 2021
9.1 Chi paga l’IMU sulla seconda casa?
L’IMU sulla seconda casa è dovuta dal proprietario dell’immobile, anche se questo viene dato in locazione. L’inquilino non è tenuto al pagamento dell’IMU, ma solo della TARI (tassa rifiuti).
9.2 Come si calcola l’IMU su un terreno agricolo?
Per i terreni agricoli, l’IMU si calcola applicando l’aliquota del 0,76% (per il 2021 nel Comune di Roma) sulla base imponibile data dal reddito dominicale rivalutato del 25% e moltiplicato per 135.
Esempio: Reddito dominicale €500 × 1,25 × 135 = €84.375 (base imponibile). IMU = €84.375 × 0,76% = €641,25 annui.
9.3 Cosa succede se non pago l’IMU?
In caso di mancato pagamento dell’IMU, il Comune può:
È possibile rateizzare il pagamento delle cartelle esattoriali entro certi limiti.
9.4 Posso detrarre l’IMU dalla dichiarazione dei redditi?
No, l’IMU non è detraibile dalla dichiarazione dei redditi. Tuttavia, per alcuni immobili (come quelli locati a canone concordato), è possibile beneficiare di una riduzione dell’aliquota.
9.5 Come si paga l’IMU su un immobile posseduto per solo parte dell’anno?
In caso di acquisto o vendita di un immobile nel corso dell’anno, l’IMU è dovuta pro quota in base ai mesi di effettivo possesso. Ad esempio, se si acquista un immobile a luglio, si pagherà l’IMU per i mesi da luglio a dicembre (6 mesi).