Calcolo Imu Comune Di Roma 2023

Calcola l’importo dell’IMU per la tua proprietà a Roma con i dati aggiornati al 2023

Attenzione: Le informazioni contenute in questa guida sono aggiornate al 2023 e si riferiscono specificamente al Comune di Roma. Per confermare i dati esatti, consulta sempre il sito ufficiale del Comune di Roma o rivolgiti a un commercialista.

Cos’è l’IMU e chi deve pagarla

L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un tributo comunale che si applica sul possesso di immobili situati in Italia. Nel Comune di Roma, l’IMU è dovuta da:

• Proprietari di seconde case (abitazioni non principali)
• Proprietari di terreni edificabili
• Proprietari di immobili commerciali (negozi, uffici, capannoni)
• Proprietari di abitazioni di lusso (categorie A/1, A/8, A/9) anche se abitazione principale
• Proprietari di terreni agricoli (con alcune esenzioni)

Importante: Dal 2023, per le abitazioni principali (esclusi i casi sopra citati) non si paga l’IMU, ma solo la TASI (che però per Roma è stata azzerata). Tuttavia, ci sono eccezioni per le abitazioni di pregio.

Come si calcola l’IMU a Roma nel 2023

Il calcolo dell’IMU si basa su questi elementi fondamentali:

1. Rendita catastale: Il valore attribuito all’immobile dall’Agenzia delle Entrate
2. Moltiplicatore: Coefficiente che varia in base alla categoria catastale
3. Base imponibile: Rendita catastale × moltiplicatore × percentuale di possesso
4. Aliquota: Percentuale applicata dal Comune (a Roma nel 2023 è generalmente lo 0,86%)
5. Detrazioni: Sconti applicabili in alcuni casi specifici

Moltiplicatori 2023

Categoria	Moltiplicatore
Abitazioni principali (A/1, A/8, A/9)	160
Abitazioni non principali	160
Aree fabbricabili	140
Terreni agricoli	80
Fabricati gruppo D (commerciali)	65

Aliquote IMU Roma 2023

Tipo immobile	Aliquota base
Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9)	0,4%
Seconda casa	0,86%
Terreni edificabili	0,86%
Terreni agricoli	0,76%
Immobili commerciali (gruppo D)	0,86%

*Le aliquote possono variare in base a delibere comunali. Verifica sempre sul sito del Comune.

Formula di calcolo

La formula completa per calcolare l’IMU è:

IMU = (Rendita Catastale × Moltiplicatore × % Possesso × Aliquota / 100) × (Mesi possesso / 12) - Detrazioni

Esempio pratico

Calcoliamo l’IMU per una seconda casa a Roma con:

• Rendita catastale: €1.200
• Moltiplicatore: 160
• Aliquota: 0,86%
• Possesso per 12 mesi
• Nessuna detrazione

Calcolo:

1. Base imponibile = €1.200 × 160 = €192.000
2. IMU lorda = €192.000 × 0,86% = €1.651,20
3. IMU netta = €1.651,20 (nessuna detrazione)

Scadenze IMU 2023 a Roma

Per l’anno 2023, le scadenze per il pagamento dell’IMU nel Comune di Roma sono:

Rata	Scadenza	Importo
Acconto (primo versamento)	16 giugno 2023	50% dell’imposta dovuta
Saldo	16 dicembre 2023	50% dell’imposta dovuta (con conguaglio)

Importante: Se l’importo annuale è inferiore a €12,00, l’IMU non è dovuta. Se l’importo è compreso tra €12,01 e €60,00, si paga in un’unica soluzione entro il 16 dicembre.

Detrazioni e agevolazioni IMU 2023

Il Comune di Roma prevede alcune detrazioni per specifiche categorie:

1. Detrazione per abitazione principale

Per le abitazioni principali (esclusi i casi di lusso), è prevista una detrazione di €200 sull’imposta dovuta. Tuttavia, come già specificato, dal 2023 l’IMU sulla prima casa è stata generalmente abolita (tranne per le categorie di pregio).

2. Detrazione per figli a carico

Per i nuclei familiari con figli a carico, è prevista una detrazione aggiuntiva di €50 per ciascun figlio, fino a un massimo di 3 figli (quindi max €150).

3. Agevolazioni per terreni agricoli

I terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP) beneficiano di un’aliquota ridotta allo 0,76% e di esenzioni in alcuni casi specifici.

4. Esenzioni totali

Sono completamente esenti dall’IMU:

• Gli immobili posseduti dallo Stato, dalle Regioni, dai Comuni e altri enti pubblici
• Gli immobili utilizzati da organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS)
• Gli immobili dichiarati inagibili o inabitabili con apposito provvedimento
• I fabbricati rurali strumentali all’attività agricola

Come pagare l’IMU a Roma

Il pagamento dell’IMU può essere effettuato attraverso diversi canali:

1. Modello F24

Il metodo più comune è attraverso il modello F24, che può essere presentato:

• Presso qualsiasi sportello bancario o postale
• Online tramite home banking
• Presso gli uffici postali abilitati

Codici tributo IMU 2023:

Tipo immobile	Codice tributo
Abitazione principale e relative pertinenze	3912
Fabricati rurali ad uso strumentale	3914
Aree fabbricabili	3916
Altri fabbricati (seconde case, immobili commerciali)	3918
Terreni agricoli	3926

2. PagoPA

Il Comune di Roma ha attivato il pagamento tramite PagoPA, il sistema dei pagamenti elettronici verso la Pubblica Amministrazione. Puoi pagare:

• Direttamente sul portale del Comune
• Tramite l’app IO
• Presso gli uffici postali abilitati

3. Bollettino postale

È possibile pagare tramite bollettino postale utilizzando il conto corrente postale n. 1027620764, intestato al Comune di Roma – Servizio Tesoreria, con la causale “IMU 2023 [codice immobile]”.

Cosa succede se non si paga l’IMU

Il mancato pagamento dell’IMU entro le scadenze previste comporta l’applicazione di sanzioni e interessi:

• Ravvedimento operoso: Se il pagamento avviene entro 90 giorni dalla scadenza, la sanzione è ridotta al 3,75% dell’importo dovuto, con interessi dello 0,2% mensile.
• Omissione totale: Se il pagamento non avviene entro i termini, la sanzione varia dal 30% al 100% dell’importo dovuto, a seconda dei casi.
• Interessi di mora: Vengono applicati interessi di mora allo 0,4% mensile sull’importo non pagato.

In caso di omesso pagamento, il Comune può avviare procedure di accertamento e riscossione coattiva tramite l’Agenzia delle Entrate-Riscossione.

Differenze tra IMU, TASI e TARI

Spesso c’è confusione tra queste tre imposte comunali. Ecco le principali differenze:

Imposta	Cosa tassa	Chi paga	Aliquota 2023 Roma
IMU	Possesso di immobili	Proprietario	0,4% – 0,86%
TASI	Servizi indivisibili (illuminazione, manutenzione strade)	Proprietario e inquilino (in proporzione)	0% (azzerata a Roma)
TARI	Rifiuti urbani	Chi occupa l’immobile (proprietario o inquilino)	Variabile in base ai mq

Nota importante: A Roma, la TASI è stata azzerata dal 2020, quindi attualmente si paga solo IMU (se dovuta) e TARI.

Domande frequenti sull’IMU a Roma

1. Devo pagare l’IMU sulla mia prima casa a Roma?

No, l’IMU sulla prima casa è stata abolita per la maggior parte delle abitazioni. L’imposta rimane dovuta solo per le abitazioni di lusso (categorie catastali A/1, A/8, A/9).

2. Come faccio a sapere la rendita catastale del mio immobile?

Puoi trovare la rendita catastale:

• Nella visura catastale (disponibile online sul sito dell’Agenzia delle Entrate)
• Nell’atto di compravendita dell’immobile
• Nella dichiarazione IMU degli anni precedenti

3. Posso pagare l’IMU in un’unica soluzione?

Sì, è possibile pagare l’intero importo in un’unica soluzione entro il 16 giugno (scadenza del primo acconto). In questo caso, non è necessario effettuare il secondo versamento a dicembre.

4. Cosa succede se vendo la casa a metà anno?

In caso di vendita o trasferimento della proprietà durante l’anno, l’IMU va suddivisa tra vecchio e nuovo proprietario in base ai mesi di effettivo possesso. Il calcolatore sopra tiene conto di questa eventualità.

5. Ci sono agevolazioni per gli over 65?

A Roma, non sono previste agevolazioni specifiche per gli over 65 sull’IMU. Tuttavia, per la TARI (tassa rifiuti) ci possono essere riduzioni in base al reddito.

Fonti ufficiali e approfondimenti

Per informazioni aggiornate e ufficiali, consulta:

• Pagina ufficiale IMU 2023 – Comune di Roma
• Agenzia delle Entrate – Visure catastali
• Agenzia delle Entrate – Modelli F24
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa IMU

Avvertenza: Le informazioni fornite in questa guida hanno scopo puramente informativo e non costituiscono consulenza fiscale. Per un calcolo preciso dell’IMU 2023, si consiglia di consultare un commercialista o rivolgersi direttamente agli uffici del Comune di Roma.