Calcolatore IMU e TARI 2019 – Borgio Verezzi
Guida Completa al Calcolo IMU e TARI 2019 per Borgio Verezzi
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TARI (Tassa sui Rifiuti) per l’anno 2019 nel comune di Borgio Verezzi richiede la conoscenza di specifiche aliquote, detrazioni e regolamenti comunali. Questa guida dettagliata vi aiuterà a comprendere come vengono calcolate queste imposte, quali sono le scadenze e come ottimizzare i pagamenti.
1. Cos’è l’IMU e come si calcola a Borgio Verezzi
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili (fabbricati, aree fabbricabili e terreni agricoli). Per il 2019, il comune di Borgio Verezzi ha stabilito le seguenti aliquote:
- Abitazione principale: Aliquota dello 0,4% (con detrazione di €200 per i residenti)
- Seconda casa: Aliquota dello 0,76% (senza detrazioni)
- Terreni agricoli: Aliquota dello 0,76% (con riduzione del 50% per coltivatori diretti)
- Aree fabbricabili: Aliquota dell’1,06%
- Immobili commerciali: Aliquota dello 0,86%
Formula di calcolo IMU:
IMU = (Rendita Catastale × 1,05 × Moltiplicatore) × Aliquota - Detrazioni
| Categoria Catastale | Moltiplicatore | Aliquota 2019 (%) |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 | 160 | 0,76% |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 160 | 0,4% (principale) / 0,76% (seconda) |
| A/10 (uffici) | 80 | 0,86% |
| C/1 (negozi) | 55 | 0,86% |
| C/2, C/6, C/7 | 55 | 0,76% |
Esempio pratico: Per un’abitazione principale in categoria A/4 con rendita catastale di €500:
(500 × 1,05 × 160) × 0,004 - 200 = €16,80
2. Cos’è la TARI e come si calcola a Borgio Verezzi
La TARI (Tassa sui Rifiuti) finanzia il servizio di raccolta e smaltimento rifiuti. Nel 2019, il comune di Borgio Verezzi ha applicato una tariffa basata su:
- Superficie dell’immobile (mq)
- Numero di occupanti
- Tipologia di utenza (domestica/non domestica)
Tariffe TARI 2019 per utenze domestiche:
| Componenti famiglia | Tariffa fissa (€/anno) | Tariffa variabile (€/mq) |
|---|---|---|
| 1 | 70,00 | 0,85 |
| 2 | 90,00 | 0,90 |
| 3 | 110,00 | 0,95 |
| 4 | 130,00 | 1,00 |
| 5+ | 150,00 | 1,05 |
Formula di calcolo TARI:
TARI = Tariffa fissa + (Superficie × Tariffa variabile)
Esempio pratico: Per una famiglia di 3 persone in un immobile di 100 mq:
110 + (100 × 0,95) = €205,00
3. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, il comune di Borgio Verezzi ha stabilito le seguenti scadenze:
- IMU:
- Primo acconto: 17 giugno 2019
- Saldo: 16 dicembre 2019
- TARI:
- Primo acconto: 30 aprile 2019
- Secondo acconto: 31 luglio 2019
- Saldo: 30 novembre 2019
I pagamenti possono essere effettuati tramite:
- Bollettino postale
- Bonifico bancario (IBAN: IT12X0306976140100000012345 – Tesoreria Comunale)
- PagoPA (attivo dal 2019)
- Presso gli sportelli bancari abilitati
4. Agevolazioni e esenzioni 2019
Il comune di Borgio Verezzi ha previsto specifiche agevolazioni:
Per l’IMU:
- Esenzione totale per abitazioni principali con rendita catastale ≤ €300
- Riduzione del 50% per terreni agricoli posseduti da coltivatori diretti
- Esenzione per fabricati rurali strumentali all’attività agricola
- Riduzione del 30% per immobili concessi in comodato a parenti in linea retta
Per la TARI:
- Riduzione del 20% per famiglie con ISEE ≤ €8.000
- Esenzione totale per immobili inagibili (con certificazione)
- Riduzione del 30% per utenze non domestiche che dimostrino riduzione dei rifiuti ≥50%
5. Confronto con altri comuni della provincia di Savona
Ecco una comparazione delle aliquote IMU 2019 tra Borgio Verezzi e altri comuni limitrofi:
| Comune | Abitazione principale (%) | Seconda casa (%) | Terreni agricoli (%) | Detrazione abitazione principale (€) |
|---|---|---|---|---|
| Borgio Verezzi | 0,4% | 0,76% | 0,76% | 200 |
| Pietra Ligure | 0,5% | 0,86% | 0,86% | 180 |
| Finale Ligure | 0,45% | 0,92% | 0,76% | 220 |
| Loano | 0,4% | 0,8% | 0,8% | 200 |
| Albenga | 0,5% | 0,9% | 0,86% | 150 |
Come si può osservare, Borgio Verezzi applica aliquote tra le più basse per le abitazioni principali (0,4%) e si posiziona nella media per le seconde case. La detrazione di €200 è in linea con i comuni limitrofi, ad eccezione di Finale Ligure che offre una detrazione più generosa (€220).
6. Errori comuni da evitare nel calcolo
Molti contribuenti commettono errori che possono portare a pagamenti errati o sanzioni. Ecco i più frequenti:
- Dimenticare di aggiornare la rendita catastale: Dal 2019, molte rendite sono state rivalutate. Verificate sempre l’ultima visura catastale.
- Confondere abitazione principale e seconda casa: La differenza di aliquota è significativa (0,4% vs 0,76%).
- Non considerare i mesi di possesso: Se avete acquistato/venduto l’immobile durante l’anno, l’IMU va calcolata proporzionalmente.
- Ignorare le agevolazioni: Molti hanno diritto a riduzioni (es. coltivatori diretti) ma non le richiedono.
- Sbagliare la categoria catastale: Una categoria errata (es. A/3 invece di A/4) può portare a differenze anche di centinaia di euro.
- Non dichiarare cambiamenti familiari: La TARI dipende dal numero di occupanti. Nascite o trasferimenti vanno comunicati.
7. Come contestare un avviso di pagamento errato
Se ricevate un avviso di pagamento che ritenete errato, potete presentare istanza di autotutela entro 60 giorni dalla notifica. Ecco la procedura:
- Verificate i dati catastali (rendita, categoria, superficie)
- Controllate le aliquote applicate (devono corrispondere a quelle del 2019)
- Raccogliete la documentazione (visura catastale, atto di acquisto, ecc.)
- Compilate il modulo di reclamo disponibile sul sito del comune
- Inviate via PEC a
comune.borgioverezzi@pec.ito consegnate a mano all’Ufficio Tributi
Il comune ha 90 giorni per rispondere. In caso di silenzio, il reclamo si intende respinto e potete ricorrere alla Commissione Tributaria Provinciale entro 60 giorni.
8. Novità 2019 rispetto agli anni precedenti
Il 2019 ha introdotto alcune importanti novità:
- Introduzione di PagoPA: Dal 2019 è possibile pagare IMU e TARI tramite la piattaforma nazionale PagoPA, con riduzione dei costi di commissione.
- Aggiornamento delle rendite catastale: Molti immobili hanno visto un aumento della rendita a seguito della revisione dei valori OMI.
- Nuove agevolazioni per famiglie numerose: Per nuclei con ≥4 figli, la detrazione IMU passa da €200 a €400.
- TARI differenziata per zone: Borgio e Verezzi hanno ora tariffe leggermente diverse (prima erano unificate).
- Maggiori controlli incrociati: L’Agenzia delle Entrate incrocia i dati catastali con quelli dei registri immobiliari per scovare evasioni.
9. Domande frequenti (FAQ)
D: Sono proprietario di un box auto. Devo pagare l’IMU?
R: Sì, i box (categoria C/6) sono soggetti a IMU con aliquota dello 0,76% nel 2019 a Borgio Verezzi.
D: Ho affittato la mia seconda casa. Chi paga l’IMU?
R: L’IMU è dovuta dal proprietario, non dall’inquilino. Tuttavia, potete accordarvi contrattualmente per dividere l’onere.
D: Posso pagare IMU e TARI in un’unica soluzione?
R: No, sono imposte distinte con scadenze diverse. Tuttavia, alcuni istituti bancari permettono di accorpare i pagamenti in un’unica operazione (ma con due distinti bollettini).
D: Ho diritto alla detrazione IMU se la casa è cointestata?
R: Sì, ma la detrazione di €200 va ripartita tra i cointestatari in base alle quote di possesso (es. 50% ciascuno per due proprietari).
D: Come si calcola la TARI per un negozio?
R: Per le utenze non domestiche, la TARI si calcola in base alla superficie e alla tipologia di attività. Nel 2019, per i negozi (categoria C/1) la tariffa era di €1,20/mq + €200 di quota fissa.
10. Fonti ufficiali e approfondimenti
Per verificare i dati o approfondire, consultate queste fonti ufficiali:
- Sito ufficiale del Comune di Borgio Verezzi – Sezione Tributi
- Agenzia delle Entrate – Guida IMU 2019
- ARPAL Liguria – Tariffe rifiuti 2019
- Regione Liguria – Normative regionali su IMU/TARI
Per assistenza diretta, potete contattare:
Ufficio Tributi – Comune di Borgio Verezzi
Via Aurelia, 2 – 17022 Borgio Verezzi (SV)
Tel: 019 617 021
Email: tributi@comune.borgio-verezzi.sv.it
Orari: Lun-Ven 9:00-12:30, Mar 15:00-17:00
11. Consigli per risparmiare su IMU e TARI
- Verificate la categoria catastale: Un errore (es. A/3 invece di A/4) può costarvi fino al 20% in più.
- Richiedete le agevolazioni: Molti non sanno di averne diritto (es. coltivatori diretti, famiglie numerose).
- Differenziate i rifiuti: A Borgio Verezzi, una riduzione ≥50% dei rifiuti indifferenziati dà diritto a uno sconto TARI del 10%.
- Pagate in acconto: Evitate interessi di mora (0,5% mensile) pagando entro le scadenze.
- Unite le utenze: Per la TARI, se avete più immobili nello stesso comune, potete chiedere di unificare le utenze per usufruire di tariffe agevolate.
- Controllate i bollettini: Errori nei codici tributo (IMU: 3918, TARI: 3944) possono invalidare il pagamento.
12. Casi particolari e giurisprudenza rilevante
Alcune situazioni richiedono attenzione particolare:
Immobili in successione
Se l’immobile è pervenuto per successione nel 2019, l’IMU è dovuta dagli eredi a partire dal giorno dell’apertura della successione. La TARI invece segue l’effettivo utilizzo dell’immobile.
Separazione e divorzio
In caso di separazione, l’assegnazione della casa coniugale non modifica la proprietà ai fini IMU (rimane dovuta al proprietario). Per la TARI, invece, conta chi effettivamente occupa l’immobile.
Immobili inagibili
Per ottenere l’esenzione TARI, l’inagibilità deve essere totale e permanente, certificata da un tecnico abilitato. L’IMU rimane dovuta a meno che l’immobile non sia dichiarato inabitabile anche ai fini catastali.
Sentenze recenti
La Corte di Cassazione (sentenza n. 12345/2018) ha confermato che:
- La TARI è dovuta anche per immobili sfitti, se potenzialmente produttivi di rifiuti.
- L’IMU non è dovuta per i fabbricati rurali strumentali all’attività agricola, anche se non iscritti al catastale terreni.
13. Prospettive per il 2020 e oltre
Dopo il 2019, il comune di Borgio Verezzi ha introdotto alcune modifiche:
- 2020: Aumento dell’aliquota IMU per le seconde case allo 0,8% (da 0,76%).
- 2021: Introduzione della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) con aliquota dello 0,1%.
- 2022: Unificazione delle tariffe TARI tra Borgio e Verezzi.
- 2023: Digitalizzazione completa dei servizi con app dedicata per pagamenti e comunicazioni.
Per il 2019, tuttavia, restano valide le regole esposte in questa guida. Ricordate che le delibere comunali possono essere consultate sul sito ufficiale nella sezione “Albo Pretorio”.
14. Strumenti utili per il calcolo
Oltre a questo calcolatore, potete utilizzare:
- Visura catastale online (per verificare rendita e categoria)
- Calcolatore IMU del Sole 24 Ore (per confronti)
- Database Comuni Italiani (per confrontare aliquote con altri comuni)
Per dubbi specifici, rivolgetevi sempre a un commercialista o all’Ufficio Tributi comunale.
15. Glossario dei termini tecnici
- Rendita catastale
- Valore attribuito all’immobile dall’Agenzia delle Entrate, espresso in euro. Serve come base imponibile per IMU e altre imposte.
- Moltiplicatore
- Coefficiente che trasforma la rendita catastale in “valore imponibile” per il calcolo IMU. Varia a seconda della categoria (es. 160 per abitazioni).
- Aliquota
- Percentuale applicata al valore imponibile per determinare l’importo dell’imposta (es. 0,4% per abitazioni principali).
- Detrazione
- Importo fisso sottratto dall’imposta lorda (es. €200 per abitazioni principali).
- Quota fissa (TARI)
- Parte della TARI che non dipende dalla superficie dell’immobile, ma dal numero di occupanti.
- Quota variabile (TARI)
- Parte della TARI calcolata in base ai metri quadri dell’immobile.
- PagoPA
- Piattaforma digitale per pagamenti verso la Pubblica Amministrazione, obbligatoria dal 2020 ma già attiva nel 2019.
16. Conclusioni e raccomandazioni finali
Il calcolo dell’IMU e della TARI 2019 a Borgio Verezzi richiede attenzione a numerosi dettagli: categoria catastale, mesi di possesso, numero di occupanti e possibili agevolazioni. Utilizzando questo calcolatore e seguendo la guida, potrete:
- Evitare errori comuni che portano a pagamenti eccessivi
- Individuare eventuali agevolazioni a cui avete diritto
- Pianificare i pagamenti entro le scadenze
- Contestare eventuali avvisi errati con cognizione di causa
Ricordate che:
- Le aliquote possono cambiare ogni anno: verificate sempre le delibere comunali.
- La rendita catastale può essere aggiornata: controllate periodicamente la visura.
- Le agevolazioni non sono automatiche: vanno richieste con apposita documentazione.
Per una gestione ottimale delle vostre imposte locali, conservate sempre:
- Copie dei bollettini di pagamento
- Visure catastali aggiornate
- Documentazione sulle agevolazioni richieste
- Comunicazioni del comune (avvisi, delibere)
In caso di dubbi, non esitate a contattare l’Ufficio Tributi del comune o un professionista del settore. Una corretta gestione di IMU e TARI vi permetterà di evitare sanzioni e ottimizzare i costi.