Calcolatore IMU e TARI 2019
Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TARI (Tassa sui Rifiuti) per l’anno 2019
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Guida Completa al Calcolo IMU e TARI 2019
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TARI (Tassa sui Rifiuti) per l’anno 2019 richiede la conoscenza di diversi parametri e aliquote che possono variare in base al tipo di immobile, alla sua ubicazione e alle caratteristiche del contribuente. Questa guida dettagliata vi aiuterà a comprendere tutti gli aspetti necessari per un calcolo preciso.
1. Cos’è l’IMU 2019
L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (per le quali si applica solo in alcuni casi specifici). Per il 2019, l’IMU è stata confermata con alcune modifiche rispetto agli anni precedenti.
1.1 Chi deve pagare l’IMU
- Proprietari di seconde case
- Proprietari di immobili locati
- Proprietari di terreni edificabili
- Proprietari di immobili commerciali
- Proprietari di abitazioni principali di lusso (categorie A/1, A/8 e A/9)
1.2 Come si calcola l’IMU
La formula base per il calcolo dell’IMU è:
IMU = (Rendita Catastale × Moltiplicatore) × Aliquota × Percentuale Possesso
| Categoria Catastale | Moltiplicatore 2019 | Aliquota Base (%) |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 (abitazioni di lusso) | 160 | 0.76% |
| Altre abitazioni (A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7) | 160 | 0.46% |
| Immobili commerciali (C/1) | 80 | 0.76% |
| Terreni agricoli | 135 | 0.76% |
| Terreni edificabili | 1 | 0.76% |
2. Cos’è la TARI 2019
La TARI (Tassa sui Rifiuti) è la tassa che finanzia i servizi di raccolta e smaltimento dei rifiuti urbani. A differenza dell’IMU, la TARI si paga anche per l’abitazione principale.
2.1 Chi deve pagare la TARI
- Tutti i possessori o detentori di locali o aree scoperte che producono rifiuti urbani
- Per le abitazioni, il soggetto passivo è chi vi risiede anagraficamente
- Per i locali commerciali, il soggetto passivo è il titolare dell’attività
2.2 Come si calcola la TARI
Il calcolo della TARI dipende da:
- Superficie dell’immobile (in metri quadri)
- Numero di occupanti
- Tariffa stabilita dal comune (variabile per utenze domestiche e non domestiche)
- Eventuali riduzioni per particolari categorie (famiglie numerose, disabili, etc.)
| Tipo Utenza | Tariffa Media 2019 (€/mq) | Riduzione Famiglie Numerose |
|---|---|---|
| Domestica (fino a 2 occupanti) | 1.20 | – |
| Domestica (3-4 occupanti) | 1.50 | 10% |
| Domestica (5+ occupanti) | 1.80 | 20% |
| Non domestica (uffici) | 2.10 | – |
| Non domestica (negozi) | 2.50 | – |
3. Differenze tra IMU e TARI
| Caratteristica | IMU | TARI |
|---|---|---|
| Base imponibile | Valore catastale | Superficie e occupanti |
| Soggetto passivo | Proprietario | Occupante/utente |
| Abitazione principale | Esente (salvo casi specifici) | Sempre dovuta |
| Scadenze 2019 | 16 giugno (acconto), 16 dicembre (saldo) | Variabile per comune (solitamente maggio/giugno) |
| Destinazione | Entrate comunali generiche | Servizio rifiuti |
4. Agevolazioni e Esenzioni 2019
4.1 Agevolazioni IMU
- Abitazione principale: Esente per la maggior parte dei casi (eccetto categorie A/1, A/8, A/9)
- Comodato gratuito a parenti: Aliquota ridotta al 50% per immobili concessi in comodato a parenti in linea retta entro il primo grado
Esenti se posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali - Fabbricati classificati come monumenti: Esenti se non utilizzati a fini commerciali
4.2 Agevolazioni TARI
- Famiglie numerose: Riduzione del 10% per 3-4 componenti, 20% per 5 o più componenti
- Disabili gravi: Riduzione del 30% per nuclei familiari con persone con disabilità grave (legge 104/92)
- Low income: Alcuni comuni prevedono riduzioni per nuclei familiari con ISEE inferiore a determinate soglie
- Utenze non domestiche: Alcuni comuni applicano riduzioni per attività virtuose in materia di raccolta differenziata
5. Come Pagare IMU e TARI 2019
5.1 Modalità di pagamento
Both IMU and TARI can be paid through:
- Modello F24: Il metodo più comune, disponibile presso gli uffici postali, le banche o online attraverso i servizi dell’Agenzia delle Entrate
- PagoPA: La piattaforma digitale della pubblica amministrazione che consente pagamenti online
- Bollettino postale: Alcuni comuni forniscono bollettini precompilati
- Home banking: Tramite i servizi di internet banking della propria banca
5.2 Scadenze 2019
IMU:
- Primo acconto: 16 giugno 2019 (50% dell’imposta dovuta)
- Saldo: 16 dicembre 2019 (50% dell’imposta dovuta)
TARI:
- Le scadenze variano per ogni comune, generalmente tra maggio e luglio 2019
- Alcuni comuni prevedono un’unica soluzione, altri rateizzazioni (solitamente 2 o 3 rate)
- È importante verificare le scadenze specifiche sul sito del proprio comune
6. Sanzioni per Mancato Pagamento
Il mancato o ritardato pagamento di IMU e TARI comporta l’applicazione di sanzioni e interessi:
6.1 Sanzioni IMU
- Ritardato pagamento: Interessi moratori allo 0.40% mensile
- Omesso pagamento: Sanzione dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, a seconda della gravità e della volontarietà dell’omissione
- Dichiarazione infedele: Sanzione dal 100% al 200% della differenza d’imposta
6.2 Sanzioni TARI
- Ritardato pagamento: Interessi moratori allo 0.33% mensile
- Omesso pagamento: Sanzione dal 20% al 100% della tassa dovuta
- Dichiarazione mendace: Sanzione fino al 200% della differenza
In caso di accertamento, l’Agenzia delle Entrate o il Comune possono notificare un avviso di accertamento con richiesta di pagamento delle somme dovute maggiorate delle sanzioni e degli interessi.
7. Novità 2019 rispetto agli anni precedenti
Per l’anno 2019 sono state introdotte alcune importanti novità:
- Aumenti aliquote: Alcuni comuni hanno aumentato le aliquote IMU fino allo 0.8% per le seconde case (rispetto allo 0.76% standard)
- Nuove esenzioni: Estensione delle esenzioni IMU per gli immobili concessi in comodato a parenti in linea retta entro il primo grado
- TARI differenziata: Maggiore differenziazione delle tariffe TARI in base alla produzione effettiva di rifiuti (sperimentazione in alcuni comuni)
- Pagamenti digitali: Incentivi per il pagamento online attraverso PagoPA con riduzioni delle commissioni
- Controlli incrociati: Maggiore collaborazione tra Agenzia delle Entrate e Comuni per verificare la correttezza delle dichiarazioni
8. Domande Frequenti
8.1 Devo pagare l’IMU sulla mia abitazione principale?
No, l’abitazione principale è esente dall’IMU dal 2014, ad eccezione delle abitazioni di lusso (categorie catastali A/1, A/8 e A/9) per le quali si applica un’aliquota ridotta.
8.2 Come faccio a sapere la rendita catastale del mio immobile?
La rendita catastale è indicata:
- Nella visura catastale (disponibile online sul sito dell’Agenzia delle Entrate)
- Nell’atto di compravendita dell’immobile
- Nella dichiarazione dei redditi (quadro RB per i redditi fondiari)
8.3 Posso detrarre IMU e TARI dalle tasse?
Sì, sia l’IMU che la TARI pagate per immobili diversi dall’abitazione principale possono essere portate in detrazione nella dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi PF):
- IMU: Detraibile al 100% se relativa a immobili locati con contratto a canone concordato
- TARI: Detraibile per la parte relativa all’abitazione principale (fino a un massimo di € 200 per le utenze domestiche)
8.4 Cosa succede se vendo l’immobile a metà anno?
In caso di trasferimento di proprietà durante l’anno, l’imposta è dovuta:
- Dal venditore per i mesi di effettivo possesso (fino al mese della vendita)
- Dall’acquirente per i mesi successivi
È importante comunicare il trasferimento al comune per evitare addebiti errati.
8.5 Posso rateizzare il pagamento?
Sì, sia per l’IMU che per la TARI è possibile rateizzare il pagamento:
- IMU: Il pagamento è già naturalmente rateizzato in acconto (giugno) e saldo (dicembre)
- TARI: La maggior parte dei comuni prevede automaticamente 2 o 3 rate con scadenze prestabilite
9. Fonti Ufficiali e Approfondimenti
Per informazioni ufficiali e aggiornate, consultare:
- Sito dell’Agenzia delle Entrate – Sezione IMU e altri tributi locali
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa sui tributi locali
- ANCI (Associazione Nazionale Comuni Italiani) – Informazioni sulle delibere comunali
Per le aliquote specifiche del tuo comune, consulta il sito istituzionale del comune di residenza o l’ufficio tributi comunale.
10. Consigli per Risparmiare su IMU e TARI
- Verifica le agevolazioni: Controlla se hai diritto a riduzioni per famiglia numerosa, disabilità o altre condizioni
- Dichiarazione corretta: Assicurati che i dati catastali siano aggiornati per evitare sovrapprezzi
- Pagamento puntuale: Evita interessi moratori pagando entro le scadenze
- Raccolta differenziata: Alcuni comuni applicano sconti TARI per alte percentuali di raccolta differenziata
- Comodato ai familiari: Se hai una seconda casa, valuta il comodato gratuito a parenti diretti per usufruire dell’aliquota ridotta
- Verifica le delibere comunali: Alcuni comuni applicano aliquote inferiori a quelle massime consentite
- Detrazioni fiscali: Non dimenticare di portare in detrazione le somme pagate nella dichiarazione dei redditi
Ricorda che le regole possono variare significativamente da comune a comune, quindi è sempre consigliabile verificare le specifiche delibere del proprio comune di residenza.